Право
Загрузить Adobe Flash Player
Навигация
Новые документы

Реклама

Законодательство России

Долой пост президента Беларуси

Ресурсы в тему
ПОИСК ДОКУМЕНТОВ

Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 14.11.2007 N 341 "О внесении изменений и дополнений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. N 323"

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на 10 июля 2009 года

Архив

< Главная страница




Зарегистрировано в НРПА РБ 29 ноября 2007 г. N 8/17551







На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. N 323 "О годовом отчете банков Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 207, 8/15474) следующие изменения и дополнения:

1.1. в приложении 2 слова "на 1 января 20__ г." заменить словами "за _____ год";

1.2. приложение 3 изложить в следующей редакции:



"Приложение 3

к постановлению

Совета директоров

Национального банка

Республики Беларусь

27.11.2006 N 323

(в редакции постановления

Совета директоров

Национального банка

Республики Беларусь

14.11.2007 N 341)



                                             Форма 3 годового отчета


                               ОТЧЕТ
                       об изменении капитала
                            за ____ год
Наименование банка _________________________________________________


                                    (в миллионах белорусских рублей)
------+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----¬
¦N    ¦ \ Наименование    ¦Символ¦Устав-¦Эмисси-¦Резерв-¦Накоп- ¦Фонды  ¦Всего¦
¦п/п  ¦   \ статей        ¦      ¦ный   ¦онный  ¦ный    ¦ленная ¦пере-  ¦капи-¦
¦     ¦     \ капитала    ¦      ¦фонд  ¦доход  ¦фонд   ¦прибыль¦оценки ¦тал  ¦
¦     ¦       \           ¦      ¦      ¦       ¦       ¦(убы-  ¦статей ¦     ¦
¦     ¦         \         ¦      ¦      ¦       ¦       ¦ток)   ¦баланса¦     ¦
¦     ¦           \       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦Наименование \     ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦показателей    \   ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦  1  ¦         2         ¦  3   ¦  4   ¦   5   ¦   6   ¦   7   ¦   8   ¦  9  ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦  1  ¦               Раздел I. За год, предшествующий отчетному              ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦  2  ¦Остаток на 1 января¦  3011¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦20__ г.            ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦  3  ¦Изменения статей   ¦  3012¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦капитала           ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦     ¦В том числе:       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.1 ¦прибыль (убыток со ¦ 30121¦  x   ¦   x   ¦   x   ¦       ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦знаком "минус")    ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.2 ¦направление прибыли¦ 30122¦      ¦   x   ¦       ¦       ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦на пополнение      ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦фондов             ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.3 ¦операции с         ¦ 30123¦      ¦       ¦   x   ¦       ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦учредителями       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦(участниками):     ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦3.3.1¦внесение в уставный¦301231¦      ¦       ¦   x   ¦   x   ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦фонд вкладов       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦учредителей        ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦(участников)       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦3.3.2¦выплата дивидендов ¦301232¦  x   ¦   x   ¦   x   ¦       ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦акционерам         ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦3.3.3¦операции с         ¦301233¦      ¦   x   ¦   x   ¦   x   ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦собственными       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦выкупленными       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦акциями            ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.4 ¦проведение         ¦ 30124¦  x   ¦   x   ¦   x   ¦   x   ¦       ¦     ¦
¦     ¦переоценки статей  ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦баланса            ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.5 ¦перераспределение  ¦ 30125¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦между статьями     ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦капитала           ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.6 ¦прочие изменения   ¦ 30126¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦  4  ¦Остаток на 1 января¦  3013¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦20__ г.            ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦  5  ¦                       Раздел II. За отчетный год                      ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦  6  ¦Остаток на 1 января¦  3011¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦20__ г.            ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦  7  ¦Изменения статей   ¦  3012¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦капитала           ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦     ¦В том числе:       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.1 ¦прибыль (убыток со ¦ 30121¦  x   ¦   x   ¦   x   ¦       ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦знаком "минус")    ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.2 ¦направление прибыли¦ 30122¦      ¦   x   ¦       ¦       ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦на пополнение      ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦фондов             ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.3 ¦операции с         ¦ 30123¦      ¦       ¦   x   ¦       ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦учредителями       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦(участниками):     ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦7.3.1¦внесение в уставный¦301231¦      ¦       ¦   x   ¦   x   ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦фонд вкладов       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦учредителей        ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦(участников)       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦7.3.2¦выплата дивидендов ¦301232¦  x   ¦   x   ¦   x   ¦       ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦акционерам         ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦7.3.3¦операции с         ¦301233¦      ¦   x   ¦   x   ¦   x   ¦   x   ¦     ¦
¦     ¦собственными       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦выкупленными       ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦акциями            ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.4 ¦проведение         ¦ 30124¦  x   ¦   x   ¦   x   ¦   x   ¦       ¦     ¦
¦     ¦переоценки статей  ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦баланса            ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.5 ¦перераспределение  ¦ 30125¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦между статьями     ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦капитала           ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.6 ¦прочие изменения   ¦ 30126¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦  8  ¦Остаток на 1 января¦  3013¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦     ¦20__ г.            ¦      ¦      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦     ¦
¦-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+------


Руководитель _______________                       _________________
               (подпись)                              (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер __________                       _________________
                   (подпись)                          (И.О.Фамилия)
Дата подписания "___" _________ 20__ г.".


2. Внести в Инструкцию по составлению годового отчета банками Республики Беларусь, утвержденную постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. N 323, следующие изменения и дополнения:

2.1. пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Инструкция по составлению годового отчета банками Республики Беларусь (далее - Инструкция) разработана с учетом требований Национального стандарта финансовой отчетности 1 "Представление финансовой отчетности" (НСФО 1), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 300 (далее - НСФО 1), Национального стандарта финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 296 (далее - НСФО 7), и обязательна для исполнения всеми банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь (далее - банки).";

2.2. абзац шестой пункта 2 изложить в следующей редакции:

"примечания, включая краткое описание существенных элементов учетной политики и прочие пояснения.";

2.3. пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. Банки, реорганизованные в отчетном году путем слияния, разделения, присоединения, составляют годовой отчет в соответствии с настоящей Инструкцией в полном объеме за период с начала отчетного года до момента реорганизации.

Банк, реорганизованный путем преобразования из одной организационно-правовой формы в банк другой организационно-правовой формы, формирует годовой отчет в полном объеме за полный отчетный год.";

2.4. в части первой подпункта 14.3 пункта 14 слово "имущества" заменить словом "активов";

2.5. в пункте 26:

абзац третий части первой изложить в следующей редакции:

"результатов изменения в учетной политике и исправлений существенных ошибок, относящихся к периодам, предшествовавшим отчетному, - в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 8 "Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки" (НСФО 8), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 298 (далее - НСФО 8).";

в части второй слова "счета банков" заменить словами "счета банка, других банков";

2.6. в пункте 33:

в части первой слова "произошедшие за отчетный период" заменить словами "произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному)";

дополнить частью третьей следующего содержания:

"В отчете об изменении капитала приводятся данные об изменении статей капитала за отчетный период (символ 3012 раздела II) и соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному (символ 3012 раздела I), а также данные об остатках статей капитала на начало и конец отчетного периода (символы 3011 и 3013 раздела II) и периода, предшествующего отчетному (символы 3011 и 3013 раздела I).";

2.7. в пункте 34:

в частях первой, второй, третьей и пятой слова "произошедшие за отчетный год" заменить словами "произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному)";

часть четвертую изложить в следующей редакции:

"В графе 7 отражаются сумма прибыли (убытка) соответствующего периода (отчетный и предшествующий отчетному) (балансовые счета 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года", 7380 "Использование прибыли отчетного года") и изменения балансовых счетов 7327 "Фонд развития банка", 7329 "Прочие фонды", 7350 "Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному).";

2.8. пункты 35 и 36 изложить в следующей редакции:

"35. В разделе II приводится соответствующая информация за отчетный период, которая формируется в соответствии с пунктами 36, 37 настоящей Инструкции.

36. По символу 3011 отражаются остатки средств фондов, а также других статей капитала на начало отчетного года. Данные символа 3011 раздела II должны быть равны данным символа 3013 раздела I.

По символу 30121:

в графе 7 показывается сумма прибыли (убытка) отчетного года;

графы 4, 5, 6 и 8 не заполняются.

Данные символа 30121 в графе 7 должны быть равны данным символа 121441 примечания 14.

По символу 30122:

в графах 4, 6 показываются изменения соответственно уставного и резервного фондов при направлении в отчетном году прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет) в порядке, установленном законодательством;

в графе 7 показывается сумма прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет), использованная на пополнение уставного и резервного фондов банка, в скобках и со знаком "минус";

сумма данных граф 4, 6 должна быть равна данным графы 7;

графы 5 и 8 не заполняются.

По символу 30123:

отражаются совокупные величины изменения статей капитала, произошедшие в течение отчетного года в результате операций с учредителями (участниками) банка. Данные величины равняются сумме величин, отраженных по символам 301231, 301232, 301233.

По символу 301231:

в графе 4 отражается изменение уставного фонда за счет внесения вкладов учредителей (участников) за отчетный год;

в графе 5 отражается изменение эмиссионного дохода, произошедшее за отчетный год;

графы 6, 7 и 8 не заполняются.

По символу 301232:

в графе 7 отражается изменение накопленной прибыли, направленной в отчетном году на выплату дивидендов акционерам (участникам) в порядке, установленном законодательством, в скобках и со знаком "минус";

графы 4, 5, 6 и 8 не заполняются.

По символу 301233:

в графе 4 отражается изменение суммы собственных выкупленных акций в результате операций с ними (выкупа, продажи, аннулирования), совершенных в течение отчетного года, в скобках и со знаком "минус";

графы 5, 6, 7 и 8 не заполняются.

По символу 30124:

в графе 8 отражается изменение фондов переоценки статей баланса при проведении их переоценки в соответствии с законодательством;

графы 4, 5, 6 и 7 не заполняются.

По символу 30125 показываются изменения, произошедшие в результате направления средств одной статьи капитала на пополнение другой статьи капитала (за исключением средств, указанных по символу 30122). При этом изменение статьи капитала, служащей источником пополнения другой статьи капитала, показывается в скобках и со знаком "минус".

По символу 30126 отражаются прочие изменения статей капитала, не учтенные по другим показателям.

Данные символа 3012 должны быть равны сумме данных символов 30121, 30122, 30123, 30124, 30125, 30126.";

2.9. пункт 38 изложить в следующей редакции:

"38. Символы 3011 и 3012 раздела I заполняются на основании отчета об изменении капитала за год, предшествующий отчетному. Данные символов 3011 и 3012 раздела I должны быть равны соответственно данным символов 3011 и 3012 раздела II отчета об изменении капитала за год, предшествующий отчетному.";

2.10. в пункте 40 слова "Национального стандарта финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7) для банков, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 3 декабря 2002 г. N 387," заменить словами "НСФО 7";

2.11. главу 6 "Учетная политика, примечания и пояснительная записка" изложить в следующей редакции:



"Глава 6

ПРИМЕЧАНИЯ



41. В состав годового отчета входят примечания, включая краткое описание существенных элементов учетной политики и прочие пояснения.

В примечаниях банк:

представляет информацию об основе подготовки финансовой отчетности;

раскрывает информацию, требуемую национальными стандартами финансовой отчетности.

42. При раскрытии учетной политики банк описывает основные ее элементы в соответствии с требованиями НСФО 1 и другими актами законодательства. При этом раскрываются профессиональные суждения, выбранные руководством при применении тех аспектов учетной политики, которые оказывают наиболее значительное влияние на суммы, признанные в годовом отчете.

43. В примечаниях приводится количественная информация по статьям бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках по форме и содержанию, определенных настоящей Инструкцией согласно приложению 1 к настоящей Инструкции, а также по статьям отчета о движении денежных средств в соответствии с Инструкцией по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 декабря 2006 г. N 360 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 29, 8/15616).

Кроме вышеуказанной количественной информации банк раскрывает иную необходимую информацию в соответствии с требованиями национальных стандартов финансовой отчетности и другими актами законодательства.

44. Дополнительно к бухгалтерскому балансу раскрывается:

количество выпущенных акций и их номинальная стоимость;

количество акций в обращении на начало и конец отчетного года и движение акций в течение отчетного года;

количество акций, которые принадлежат дочерним, зависимым и совместно контролируемым юридическим лицам банка;

характер и цели создания каждого созданного резерва, признанного в капитале;

информация по финансовым инструментам в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 7-F "Финансовые инструменты: раскрытие информации" (НСФО 7-F) для банков, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2007 г. N 197 (далее - НСФО 7-F).

45. Дополнительно к отчету о прибыли и убытках раскрывается:

информация о доходах и расходах по финансовым инструментам в соответствии с требованиями НСФО 7-F;

расшифровка по символам:

20117 и 20127 примечания 18;

20217 и 20227 примечания 19;

2077 примечания 23;

2087 примечания 24;

2097 примечания 25.

46. В примечаниях к отчету об изменении капитала приводится:

информация об операциях с собственными выкупленными акциями в течение отчетного года и предшествующего отчетному (суммы собственных выкупленных акций на начало и конец отчетного года и предшествующего отчетному, сумма выкупленных акций, сумма проданных акций в течение соответствующего периода (отчетного и предшествующего отчетному);

информация о сумме дивидендов, объявленных после отчетной даты, но до даты подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка;

информация, позволяющая пользователям оценить задачи банка и его политику в вопросах управления капиталом.

При раскрытии информации о задачах банка и его политике в вопросах управления капиталом описываются:

качественный характер капитала, задачи банка, политика и процессы по вопросам управления капиталом (в частности, что является капиталом, устанавливаются ли к капиталу какие-либо внешние требования, и если устанавливаются, то какие);

данные о капитале количественного характера;

изменения в качественном и количественном характере капитала по сравнению с предшествующим периодом;

информация о выполнении внешних требований к капиталу в течение отчетного года;

информация о последствиях невыполнения внешних требований.

47. Для оценки состояния бухгалтерского учета банк:

47.1. приводит краткие сведения о банке и краткую характеристику своей деятельности (такие, как его наименование, наличие филиалов (отделений) и представительств, основные виды деятельности банка), приводит информацию об основных показателях деятельности и факторах, повлиявших на них в отчетном году;

47.2. приводит краткий отчет о проведенной подготовительной работе для составления годового отчета;

47.3. представляет сведения о полученных подтверждениях по остаткам счетов клиентов с указанием принятых мер при наличии случаев неподтверждения клиентами остатков или расхождений;

47.4. дает пояснения при несоответствии сальдо балансового счета его характеристике согласно плану счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь в соответствии с приложением 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. N 283;

47.5. указывает причины расхождений статей бухгалтерского баланса на конец отчетного года и годового бухгалтерского баланса по схеме (номер балансового счета, остаток в бухгалтерском балансе за последний рабочий день отчетного года, остаток в годовом бухгалтерском балансе, сумма отклонений (+, -), причины допущенных отклонений);

47.6. излагает имеющиеся предложения по улучшению банковского учета.

48. В примечаниях приводится сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному, если это необходимо для понимания годового отчета.

49. В случае изменения представления или классификации статей в годовом отчете сравнительные суммы реклассифицируются, если только это не является практически неосуществимым.

При проведении реклассификации сравнительных сумм в примечаниях подлежат раскрытию характер, причина и сумма любой реклассификации.

Если реклассификация сравнительных сумм является практически неосуществимой, банк должен раскрыть причину ее непроведения и характер изменений, которые были бы сделаны в случае реклассификации.";

2.12. в приложении 1:

из пункта 2 слово "(депозиты)" исключить;

пункт 7 после строки:

"110814 Нематериальные активы"

дополнить строкой 110815 следующего содержания:

"110815 Вложения в нематериальные активы";

из пункта 8 строку:

"110912 Средства в расчетах, подлежащие получению"

исключить;

из пункта 12 строку:

"12092 Средства в расчетах, подлежащие перечислению"

исключить;

в пункте 19:

строку:

"20211 по ведению счетов"

заменить строкой:

"20211 за открытие и (или) ведение банковских счетов";

строку:

"20221 по ведению счетов"

заменить строкой:

"20221 за открытие и (или) ведение банковских счетов";

после строки:

"20214 по операциям с иностранной валютой"

дополнить строкой 20215 следующего содержания:

"20215 по операциям по доверительному управлению имуществом";

после строки:

"20224 по операциям с иностранной валютой"

дополнить строкой 20225 следующего содержания:

"20225 по операциям по доверительному управлению имуществом";

пункт 21:

после строки:

"20423 в наличии для продажи"

дополнить строками 2043, 2044 следующего содержания:

"2043 Доходы по операциям с собственными долговыми ценными бумагами

2044 Расходы по операциям с собственными долговыми ценными бумагами";

в пункте 23:

строку:

"2072 По инкассации и доставке документов"

заменить строкой:

"2072 По доставке документов, перевозке и инкассации";

строку:

"2074 По операциям с драгоценными металлами"

заменить строкой:

"2074 По операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями";

в пункте 25:

строку:

"2091 По инкассации и доставке документов"

заменить строкой:

"2091 По доставке документов, перевозке и инкассации";

строку:

"2092 По операциям с драгоценными металлами"

заменить строкой:

"2094 По операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями";

2.13. приложение 2 изложить в следующей редакции:



"Приложение 2

к Инструкции по составлению

годового отчета банками

Республики Беларусь



АЛГОРИТМ

СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА



----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ N ¦   Наименование    ¦Символ¦      Номер балансового счета      ¦
¦п/п¦      статьи       ¦      ¦                                   ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 1 ¦        2          ¦  3   ¦                 4                 ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 1 ¦АКТИВЫ                                                        ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 2 ¦Денежные средства  ¦ 1101 ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦108X, 109X, 130X                   ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 3 ¦Средства в         ¦ 1102 ¦1201, 1202, 1212, (1213, 1214 в    ¦
¦   ¦Национальном банке ¦      ¦части средств в Национальном       ¦
¦   ¦                   ¦      ¦банке), 1220, 1230, 1240, 1250,    ¦
¦   ¦                   ¦      ¦(1260, 127X в части средств в      ¦
¦   ¦                   ¦      ¦Национальном банке), 1310, 1330,   ¦
¦   ¦                   ¦      ¦1350, 1370, (1318, 1338, 1358, 1378¦
¦   ¦                   ¦      ¦в части средств в Национальном     ¦
¦   ¦                   ¦      ¦банке), (180X в части средств в    ¦
¦   ¦                   ¦      ¦Национальном банке)                ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 4 ¦Ценные бумаги:     ¦ 1103 ¦Сумма символов 11031,11032,11033   ¦
¦   +-------------------+------+-----------------------------------+
¦   ¦для торговли       ¦11031 ¦410X, 411X, 412X, 413X, 414X, 417X ¦
¦   +-------------------+------+-----------------------------------+
¦   ¦удерживаемые до    ¦11032 ¦[420X, 422X, 423X, 424X, 426X,     ¦
¦   ¦погашения          ¦      ¦427X] минус 472X                   ¦
¦   +-------------------+------+-----------------------------------+
¦   ¦в наличии для      ¦11033 ¦[430X, 431X, 432X, 433X, 434X,     ¦
¦   ¦продажи            ¦      ¦436X, 437X] минус 473X             ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 5 ¦Кредиты и другие   ¦ 1105 ¦[1203, (1213,1214 в части средств в¦
¦   ¦средства в банках  ¦      ¦центральных (национальных) банках  ¦
¦   ¦                   ¦      ¦иностранных государств), 1221,     ¦
¦   ¦                   ¦      ¦1231, 1241, 1251, (1260, 127X в    ¦
¦   ¦                   ¦      ¦части средств в центральных        ¦
¦   ¦                   ¦      ¦(национальных) банках иностранных  ¦
¦   ¦                   ¦      ¦государств), 150X, 151X, 152X,     ¦
¦   ¦                   ¦      ¦153X, 154X, 155X, 156X, 157X, 158X]¦
¦   ¦                   ¦      ¦минус [1920, 1921, 1922, 1923,     ¦
¦   ¦                   ¦      ¦1924, 1925], [1311, 1312, 1331,    ¦
¦   ¦                   ¦      ¦1332, 1336, 1351, 1352, 1356, 1371,¦
¦   ¦                   ¦      ¦1372, 1376, (1318, 1338, 1358, 1378¦
¦   ¦                   ¦      ¦кроме средств в Национальном       ¦
¦   ¦                   ¦      ¦банке)] минус 191X, [(180X минус   ¦
¦   ¦                   ¦      ¦1928) кроме средств в Национальном ¦
¦   ¦                   ¦      ¦банке)]                            ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 6 ¦Кредиты клиентам   ¦ 1106 ¦[200X, 202X, 203X, 204X, 205X,     ¦
¦   ¦                   ¦      ¦206X, 207X, 208X, 210X, 211X, 212X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦213X, 214X, 215X, 216X, 217X, 218X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦230X, 231X, 232X, 233X, 234X, 235X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦236X, 237X, 238X, 240X, 241X, 242X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦245X, 246X, 247X, 248X, 250X, 252X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦253X, 254X, 255X, 256X, 257X, 258X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦260X, 261X, 262X, 263X, 264X, 265X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦266X, 267X, 268X] минус 29XX, [380X¦
¦   ¦                   ¦      ¦минус 392X]                        ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 7 ¦Долгосрочные       ¦ 1107 ¦510X минус 519X, 520X минус 529X   ¦
¦   ¦финансовые         ¦      ¦                                   ¦
¦   ¦вложения           ¦      ¦                                   ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 8 ¦Основные средства  ¦ 1108 ¦540X минус 549X, [550X, 551X, 552X,¦
¦   ¦и нематериальные   ¦      ¦553X, 555X, 556X, 557X, 558X, 5700]¦
¦   ¦активы             ¦      ¦минус 559X                         ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 9 ¦Прочие активы      ¦ 1109 ¦560X, 5701, 6000, 6010, 61XX(А-П), ¦
¦   ¦                   ¦      ¦6301, 6303А, 6309А, 633X(А-П),     ¦
¦   ¦                   ¦      ¦647X, [(650X, 651X, 652X, 653X,    ¦
¦   ¦                   ¦      ¦654X, 657X) минус 659X], 670X,     ¦
¦   ¦                   ¦      ¦671X, 672X, 683X, 684X, [6911(А-П) ¦
¦   ¦                   ¦      ¦минус 6901(П-А)], 693X(А-П),       ¦
¦   ¦                   ¦      ¦694X(А-П), 695(А-П)                ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦10 ¦ИТОГО активы       ¦ 110  ¦Сумма символов 1101 - 1109         ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦11 ¦ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                                 ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦12 ¦Средства           ¦ 1202 ¦1320, 1340, 1360, 1380, (1328,     ¦
¦   ¦Национального      ¦      ¦1348, 1368, 1388 в части средств   ¦
¦   ¦банка              ¦      ¦Национального банка), 16XX, (181X в¦
¦   ¦                   ¦      ¦части средств Национального банка) ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦13 ¦Кредиты и другие   ¦ 1205 ¦1321, 1322, 1341, 1342, 1361, 1362,¦
¦   ¦средства банков    ¦      ¦1381, 1382, (1328, 1348, 1368, 1388¦
¦   ¦                   ¦      ¦кроме средств Национального банка и¦
¦   ¦                   ¦      ¦клиентов), 170X, 171X, 172X, 173X, ¦
¦   ¦                   ¦      ¦174X, 1763, 1764, 1766, 1767, 1770,¦
¦   ¦                   ¦      ¦1771, 1772, 1773, 1774, 1780, 1781,¦
¦   ¦                   ¦      ¦1783, 1784, 1786, 1787, (181X кроме¦
¦   ¦                   ¦      ¦средств Национального банка)       ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦14 ¦Средства клиентов  ¦ 1206 ¦1343, 1344, 1345, 1346, 1347, 1363,¦
¦   ¦                   ¦      ¦1364, 1365, 1366, 1367, 1383, 1384,¦
¦   ¦                   ¦      ¦1385, 1386, 1387, 139X, (1348,     ¦
¦   ¦                   ¦      ¦1368, 1388 кроме средств           ¦
¦   ¦                   ¦      ¦Национального банка и банков),     ¦
¦   ¦                   ¦      ¦175X, 1768, 1775, 1788, 30XX, 311X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦312X, 313X, 314X(П-А), 315X, 316X, ¦
¦   ¦                   ¦      ¦317X, 318X, 319X, 34XX, 36XX, 381X ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦15 ¦Ценные бумаги,     ¦ 1208 ¦49XX                               ¦
¦   ¦выпущенные банком  ¦      ¦                                   ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦16 ¦Прочие             ¦ 1209 ¦197X, 198X, 199X, 27XX, 48XX, 6001,¦
¦   ¦обязательства      ¦      ¦6011, 61XX(П-А), 62XX, 6302, 6303П,¦
¦   ¦                   ¦      ¦6309П, 633X(П-А), 643X, 66XX, 676X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦677X, 678X, 680X, 681X, 682X, 687X ¦
¦   ¦                   ¦      ¦минус [128X, 1319, 1339, 1359,     ¦
¦   ¦                   ¦      ¦1379, 159X, 209X, 219X, 239X, 249X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦259X, 269X, 418X, 428X, 438X], 688X¦
¦   ¦                   ¦      ¦минус [673X, 674X, 675X], [6911(П- ¦
¦   ¦                   ¦      ¦А) минус 6901(А-П)], 693X(П-А),    ¦
¦   ¦                   ¦      ¦694X(П-А), 695X(П-А)               ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦17 ¦ВСЕГО              ¦ 120  ¦Сумма символов 1202 - 1209         ¦
¦   ¦обязательства      ¦      ¦                                   ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦18 ¦КАПИТАЛ                                                       ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦19 ¦Уставный фонд      ¦ 1211 ¦7301 минус 7331                    ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦20 ¦Эмиссионный доход  ¦ 1212 ¦7310                               ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦21 ¦Резервный фонд     ¦ 1213 ¦7321                               ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦22 ¦Накопленная        ¦ 1214 ¦7327, 7329, 7350 (убыток со знаком ¦
¦   ¦прибыль            ¦      ¦"минус"), 7370 минус 7380          ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦23 ¦Фонд переоценки    ¦ 1215 ¦739X                               ¦
¦   ¦статей баланса     ¦      ¦                                   ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦24 ¦Всего капитал      ¦ 121  ¦Сумма символов 1211 - 1215         ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦25 ¦ИТОГО              ¦  12  ¦Сумма символов 120, 121            ¦
¦   ¦обязательства и    ¦      ¦                                   ¦
¦   ¦капитал            ¦      ¦                                   ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦26 ¦ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА ВНЕБАЛАНСОВЫX СЧЕТАX            ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦27 ¦Требования         ¦ 1301 ¦9903X, 9913X, 9925X, 9932X, 9936X, ¦
¦   ¦                   ¦      ¦9942X                              ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦28 ¦Обязательства      ¦ 1302 ¦9901X, 9911X, 9921X, 9931X, 9935X, ¦
¦   ¦                   ¦      ¦9941X                              ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
                                                                    ";


2.14. в приложении 3:

строку:



"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 4 ¦Комиссионные доходы¦ 2021 ¦810X, 811X, 812X, 813X, 814X, 815X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦817X, 819X                         ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
                                                                    "


заменить строкой:



"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 4 ¦Комиссионные доходы¦ 2021 ¦810X, 811X, 813X, 814X, 815X, 817X,¦
¦   ¦                   ¦      ¦819X                               ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
                                                                    ";


строку:



"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 5 ¦Комиссионные       ¦ 2022 ¦910X, 911X, 912X, 913X, 914X, 915X,¦
¦   ¦расходы            ¦      ¦917X, 919X                         ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
                                                                    "


заменить строкой:



"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 5 ¦Комиссионные       ¦ 2022 ¦910X, 911X, 913X, 914X, 915X, 917X,¦
¦   ¦расходы            ¦      ¦919X                               ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
                                                                    ";


строку:



"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 9 ¦Доход в форме      ¦ 205  ¦822X                               ¦
¦   ¦дивидендов         ¦      ¦                                   ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
                                                                    "


заменить строкой:



"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 9 ¦Доход в форме      ¦ 205  ¦8363                               ¦
¦   ¦дивидендов         ¦      ¦                                   ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
                                                                    ";


строку:



"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦11 ¦Прочие доходы      ¦ 207  ¦821X, 8243, 825X, 827X, (828X -    ¦
¦   ¦                   ¦      ¦928X), 829X, 83XX, 85XX            ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
                                                                    "


заменить строкой:



"
----+-------------------+------+----------------------------------¬
¦11 ¦Прочие доходы      ¦ 207  ¦821X, 8243, 825X, 827X, (828X -   ¦
¦   ¦                   ¦      ¦928X), 829X, 83XX (за исключением ¦
¦   ¦                   ¦      ¦счета 8363), 85XX                 ¦
¦---+-------------------+------+-----------------------------------
                                                                   ".


3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2008 г. и применяется при составлении годового отчета банками Республики Беларусь за 2007 год и последующие годы.



Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ









Предыдущий | Следующий

<<< Содержание

Новости законодательства

Новости Спецпроекта "Тюрьма"

Новости сайта
Новости Беларуси

Полезные ресурсы

Счетчики
Rambler's Top100
TopList