|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2013 № 185 "Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь"< Главная страница Зарегистрировано в НРПА РБ 12 апреля 2013 г. N 8/27396 На основании абзацев девятого и тринадцатого статьи 26, абзацев второго и четвертого статьи 30, абзаца третьего статьи 33 и части первой статьи 39 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь. 2. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования. Председатель Правления Н.А.Ермакова СОГЛАСОВАНО СОГЛАСОВАНО
Первый заместитель Председатель Комитета
Премьер-министра государственного контроля
Республики Беларусь Республики Беларусь
В.И.Семашко А.С.Якобсон
28.03.2013 28.03.2013
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Правления
Национального банка
Республики Беларусь
29.03.2013 N 185
ГЛАВА 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ1. Настоящая Инструкция устанавливает единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь. 2. Настоящая Инструкция обязательна для выполнения юридическими лицами, подразделениями, осуществляющими свою деятельность на территории Республики Беларусь, а также индивидуальными предпринимателями, имеющими открытые в соответствии с законодательством текущие (расчетные) и иные банковские счета в иностранной валюте в банках и осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь (далее - индивидуальные предприниматели). На Национальный банк Республики Беларусь (далее - Национальный банк), банки и небанковские кредитно-финансовые организации Республики Беларусь, их филиалы и структурные подразделения (далее, если иное не установлено настоящей Инструкцией, - банки) распространяются требования, предусмотренные в пунктах 27 - 36, 39 настоящей Инструкции, в части соблюдения ими порядка выдачи наличной иностранной валюты под отчет на командировочные расходы, срока возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет. 3. Для целей настоящей Инструкции нижеперечисленные термины имеют следующие значения: подразделение - подразделения юридического лица, включая обособленные подразделения, которыми совершаются кассовые операции; выручка - вся наличная иностранная валюта, поступившая в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, за исключением наличной иностранной валюты, полученной с текущего (расчетного) и иного банковского счета, и возврата наличной иностранной валюты, ранее выданной на командировочные расходы; касса - помещение или место приема, выдачи, хранения наличной иностранной валюты и (или) наличных белорусских рублей, кассовых документов; кассовые операции - операции, которые совершаются юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем между собой, с банком и (или) с физическими лицами, связаны с приемом в кассу и (или) выдачей из кассы наличной иностранной валюты и отражаются в соответствующих книгах учета, а также хранение наличной иностранной валюты и (или) наличных белорусских рублей; лимит остатка кассы - максимально допустимая сумма наличной иностранной валюты, которая может находиться в кассе юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя (в случае установления ему лимита остатка кассы), по состоянию на конец рабочего дня; обслуживающий банк - банк, осуществляющий расчетное и (или) кассовое обслуживание юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей; уполномоченные лица - материально ответственные лица, являющиеся работниками юридического лица, индивидуального предпринимателя и осуществляющие деятельность от их имени. Термины "резидент" и "нерезидент", используемые в настоящей Инструкции, имеют значения, определенные в статье 1 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 года "О валютном регулировании и валютном контроле" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 85, 2/978). Термин "наличная иностранная валюта", используемый в настоящей Инструкции, имеет значение, определенное в пункте 2 Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2007 г. N 1 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 79, 8/16007). Термины "корпоративная дебетовая карточка", "личная дебетовая карточка", "счет клиента", "карт-чек", "банк-эмитент", используемые в настоящей Инструкции, имеют значения, определенные в пункте 2 Инструкции о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18 января 2013 г. N 34 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 21.01.2013, 8/26811). 4. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством сдают наличную иностранную валюту: в обслуживающие и (или) иные банки; работникам службы инкассации. Наличная иностранная валюта сдается в обслуживающий банк с зачислением на один из текущих (расчетных) банковских счетов, открытых для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, в течение времени, установленного банком для их обслуживания. Допускается получение юридическими лицами, индивидуальным предпринимателем, имеющими несколько текущих (расчетных) банковских счетов в различных банках, наличной иностранной валюты в одном из банков, в которых открыты текущие (расчетные) банковские счета. 5. Юридические лица, подразделения, за исключением юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, которым в соответствии с настоящей Инструкцией лимит остатка кассы не устанавливается, могут иметь в своих кассах наличную иностранную валюту на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы. 6. Наличная иностранная валюта, полученная от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) после сдачи выручки работникам службы инкассации либо самостоятельно, не является сверхлимитной при наличии документального подтверждения времени реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) и сдачи наличной иностранной валюты на следующий рабочий день обслуживающего банка. В этом случае учитывается время на подготовку и формирование инкассаторской сумки, выписку соответствующих сопроводительных документов и их последующую передачу работникам службы инкассации, а также подготовку выручки для сдачи в обслуживающий банк. 7. При установлении юридическому лицу, подразделению, индивидуальному предпринимателю лимита остатка кассы по видам иностранных валют его превышение рассчитывается как сумма всех выявленных превышений лимита остатка кассы. При установлении юридическому лицу, подразделению, индивидуальному предпринимателю лимита остатка кассы в эквиваленте одной из иностранных валют превышение лимита остатка кассы рассчитывается с учетом превышения сложившегося на конец рабочего дня юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя остатка кассы в наличной иностранной валюте, пересчитанного в эквиваленте иностранной валюты, в которой установлен лимит остатка кассы. Такой эквивалент определяется исходя из официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату превышения лимита остатка кассы. 8. Юридическим лицам, подразделениям, имеющим уполномоченных лиц, сдающих выручку в кассу юридического лица, подразделения, в фактический остаток наличной иностранной валюты по состоянию на конец рабочего дня включается сумма наличной иностранной валюты, находящейся в кассе юридического лица, подразделения, при условии соблюдения уполномоченными лицами сроков сдачи наличной иностранной валюты. При несоблюдении сроков сдачи уполномоченными лицами выручки в кассу юридического лица, подразделения в фактический остаток наличной иностранной валюты по состоянию на конец рабочего дня включается сумма наличной иностранной валюты, находящейся в кассе юридического лица, подразделения и у уполномоченных лиц юридических лиц, подразделений, нарушивших срок сдачи выручки. 9. В кассе юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, которым установлен лимит остатка кассы, может храниться наличная иностранная валюта в пределах лимита остатка кассы независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличной иностранной валюты. При образовании сверхлимитного остатка кассы наличная иностранная валюта сдается в обслуживающий банк либо по решению юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя в подразделение обслуживающего банка и (или) иной банк независимо от установленного срока сдачи наличной иностранной валюты. При несовпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя и обслуживающего банка наличная иностранная валюта сдается в первый рабочий день обслуживающего банка, юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя. Если юридическое лицо, подразделение, индивидуальный предприниматель и обслуживающий банк работают в общеустановленные выходные дни, выручка, поступившая в эти дни в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, сдается в обслуживающий банк при условии, что на указанные дни приходится срок сдачи выручки юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем. 10. Для клиентов банка, не представивших заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки, поступившей в кассу, по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции (далее - заявка) в установленный срок, лимит остатка кассы считается нулевым, срок сдачи наличной иностранной валюты - ежедневным со следующего рабочего дня и после календарной даты, установленной для подачи заявки в банк (за исключением юридических лиц, подразделений, которым в соответствии с законодательством лимит остатка кассы не устанавливается), а не сданная в банк наличная иностранная валюта - сверхлимитной. Срок подачи заявки в банк определяется в договоре текущего (расчетного) банковского счета либо в решении банка на основании представленной ранее юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем заявки. 11. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличную иностранную валюту сверх установленного лимита остатка кассы не более 3 рабочих дней, включая день получения наличной иностранной валюты в обслуживающем банке, только для оплаты труда. По истечении этого срока (на 4-й рабочий день) не использованная по назначению наличная иностранная валюта депонируется и сдается в обслуживающий банк. 12. Порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты, при необходимости размер потребности в разменной наличной иностранной валюте для уполномоченных лиц устанавливаются решениями руководителей юридического лица, подразделения (лиц, ими уполномоченных), индивидуального предпринимателя и доводятся каждому уполномоченному лицу. Уполномоченные лица могут сдавать выручку в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, обслуживающий банк, его подразделение, иной банк. Сроки сдачи выручки для уполномоченных лиц устанавливаются исходя из необходимости обеспечения сохранности наличной иностранной валюты, но не реже одного раза в 7 календарных дней. Вся выручка уполномоченных лиц (за исключением размера потребности в разменной наличной иностранной валюте в случае его установления) сдается в порядке и сроки, установленные юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем. 13. Юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, имеющим несколько текущих (расчетных) банковских счетов в различных банках, лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки устанавливаются одним из обслуживающих банков по выбору юридического лица, индивидуального предпринимателя. 14. Юридические лица, индивидуальные предприниматели обязаны в течение 10 рабочих дней направить во все банки, в которых открыты текущие (расчетные) банковские счета, копию заявки. ГЛАВА 2 ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ15. Кассовые операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты оформляются по формам первичных учетных документов, установленным законодательством. 16. При приеме наличной иностранной валюты кассиры (лица, на которых возложены обязанности кассира) (далее - кассиры) юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, индивидуальные предприниматели, имеющие право осуществления операций с наличной иностранной валютой, обязаны проверять ее подлинность и платежность, руководствуясь нормативными правовыми актами Национального банка, информацией, размещенной на официальных сайтах банков-эмитентов в глобальной компьютерной сети Интернет, официальными материалами и оперативной информацией органов внутренних дел, а также перечнем признаков платежности банкнот, установленным обслуживающим банком на основании требований иностранных банков или банков-посредников, с которыми заключены соответствующие договоры. 17. Прием наличной иностранной валюты юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) с использованием кассового оборудования, платежных терминалов осуществляется в соответствии с законодательством. 18. Прием наличной иностранной валюты юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, имеющими право не использовать кассовое оборудование, платежные терминалы, осуществляется по приходным кассовым ордерам и (или) другим приходным документам в соответствии с законодательством. 19. Подтверждением приема наличной иностранной валюты являются: квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1в согласно приложению 2 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. N 38 "Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., N 95, 8/22186) (далее - приходный кассовый ордер); другие приходные документы, предусмотренные законодательством. Приходные кассовые ордера и другие документы установленных в соответствии с законодательством форм заполняются в порядке, определенном законодательством. 20. Выдача наличной иностранной валюты из касс юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, привлекающих для осуществления предпринимательской деятельности физических лиц по трудовым договорам, производится по: расходному кассовому ордеру формы КО-2в согласно приложению 4 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. N 38 (далее - расходный кассовый ордер); платежной ведомости с приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченной наличной иностранной валюты по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Расходные кассовые ордера заполняются в порядке, установленном законодательством. На общую сумму наличной иностранной валюты, выданной по нескольким платежным ведомостям, допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости. 21. При выдаче наличной иностранной валюты по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие (справку, подтверждающую) их личность, и расписываются за получение наличной иностранной валюты в соответствующей графе платежной ведомости. Выдача юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями наличной иностранной валюты своим работникам может производиться при предъявлении удостоверения, выданного юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, при наличии фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица и оттиска печати юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, выдавших удостоверение. 22. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью технических средств с указанием общей суммы наличной иностранной валюты по номиналу цифрами и прописью. В графе напротив фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) получателя средств по номиналу цифрами проставляется сумма наличной иностранной валюты, причитающейся к получению. 23. Выдача наличной иностранной валюты лицам, не состоящим в штате юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым на каждое лицо в отдельности, или по отдельной платежной ведомости с составлением расходного кассового ордера на общую сумму наличной иностранной валюты, выданной по платежной ведомости (ведомостям). 24. Выдача наличной иностранной валюты производится кассиром только лицам, указанным в расходном кассовом ордере, платежной ведомости либо в доверенности, при предъявлении ими документов, определенных в части первой пункта 21 настоящей Инструкции. 25. В случае выдачи наличной иностранной валюты по доверенности, оформленной в установленном законодательством порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) получателя наличной иностранной валюты бухгалтером, индивидуальным предпринимателем учиняется запись "По доверенности", указываются фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, которому доверено получение наличной иностранной валюты. Если выдача наличной иностранной валюты производится по платежной ведомости, перед подписью получателя наличной иностранной валюты кассир учиняет запись "По доверенности". Доверенность на разовое получение наличной иностранной валюты прилагается к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости. Если доверенность выдана на получение наличной иностранной валюты в течение определенного времени, ее копия, удостоверенная в установленном законодательством порядке, хранится у юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя. 26. Разовые выдачи наличной иностранной валюты на оплату труда, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников за границу, и другие выдачи производятся кассиром отдельным лицам по расходным кассовым ордерам, нескольким лицам - по платежным ведомостям. Руководители и главные бухгалтеры юридического лица, подразделения, индивидуальные предприниматели (лица, ими уполномоченные) на титульном листе платежной ведомости учиняют разрешительную надпись о выдаче наличной иностранной валюты с указанием сроков выдачи и суммы наличной иностранной валюты прописью и подписывают платежную ведомость. 27. Выдача наличной иностранной валюты под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя за границу, производится в порядке и размерах, установленных законодательством. 28. Работник, получивший наличную иностранную валюту под отчет на расходы, связанные со служебными командировками за границу, обязан не позднее 3 рабочих дней (работники подразделений, расположенных в населенных пунктах вне места нахождения юридического лица, представляющие отчет в бухгалтерскую службу юридического лица, - не позднее 5 рабочих дней) со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерскую службу юридического лица, подразделения, индивидуальному предпринимателю отчет об израсходованных суммах иностранной валюты с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, и возвратить в кассу неиспользованную наличную иностранную валюту, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь. 29. Работник, получивший иностранную валюту под отчет на расходы, связанные со служебной командировкой за границу, посредством ее зачисления на счет клиента, к которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка, либо частично наличными и частично посредством зачисления на счет клиента, к которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка, обязан не позднее 15 рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия, представить в бухгалтерскую службу юридического лица, подразделения, индивидуальному предпринимателю отчет об израсходованных суммах иностранной валюты с приложением к нему карт-чеков (их копий, заверенных руководителями юридического лица, подразделения (лицами, ими уполномоченными), индивидуальным предпринимателем) или выписки по счету клиента - физического лица и иных документов независимо от того, в наличной либо безналичной форме работник осуществлял расчеты, связанные со служебной командировкой. 30. Отчет об израсходованных суммах иностранной валюты представляется в бухгалтерскую службу работником лично, с использованием автоматизированной подсистемы документационного обеспечения с досылкой на бумажном носителе или почтой, в том числе заказным письмом (при этом датой представления отчета считается дата отправления заказного письма). Отчет об израсходованных суммах иностранной валюты составляется в валюте произведенных операций. 31. Возврат неизрасходованных сумм иностранной валюты осуществляется в сроки, определенные настоящей Инструкцией для представления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь. Неизрасходованная сумма наличной иностранной валюты, оставшаяся в распоряжении работника, а также неизрасходованная сумма иностранной валюты, оставшаяся на счете клиента - физического лица, возвращаются работником юридическому лицу, подразделению, индивидуальному предпринимателю посредством внесения наличной иностранной валюты в кассу либо осуществления банковского перевода на счет юридического лица, индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь. При использовании корпоративной дебетовой карточки неизрасходованная работником сумма иностранной валюты остается на счете клиента. В случае, если выданная под отчет сумма иностранной валюты была получена работником полностью либо частично наличными с использованием корпоративной дебетовой карточки, неизрасходованная сумма наличной иностранной валюты возвращается работником юридическому лицу, подразделению, индивидуальному предпринимателю посредством внесения наличной иностранной валюты в кассу либо осуществления банковского перевода на счет юридического лица, индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь. Возврат работником либо возмещение работнику суммы, меньшей установленного номинала банкноты соответствующей иностранной валюты, производится в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты. 32. В случае выдачи работнику аванса в наличной иностранной валюте, отличной от валюты страны командирования, сумма наличной иностранной валюты, израсходованная на территории Республики Беларусь, пересчитывается в иностранную валюту, в которой получен аванс, с применением обменного курса банка, где совершена валютно-обменная операция. Сумма наличной иностранной валюты, израсходованная за границей, пересчитывается в иностранную валюту, в которой получен аванс, с использованием обменного курса банка (организации) страны командирования, где совершена валютно-обменная операция. Если на дату составления отчета об израсходованных суммах наличной иностранной валюты отсутствует информация об использованном обменном курсе банка, то пересчет произведенных расходов осуществляется по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты. К отчету об израсходованных суммах иностранной валюты прилагаются чеки, подтверждающие совершение валютно-обменных операций. Окончательный расчет между нанимателем и командированным работником проводится в иностранной валюте, в которой получен аванс. При перечислении на счет клиента - физического лица аванса в иностранной валюте, отличной от валюты страны командирования, пересчет израсходованной работником суммы иностранной валюты в иностранную валюту, в которой перечислен аванс, осуществляется с использованием обменного курса банка-эмитента, установленного для проведения операций при использовании карточек, и (или) обменного курса, установленного платежной системой. Окончательный расчет между нанимателем и командированным работником проводится в иностранной валюте, в которой на счет клиента - физического лица перечислен аванс. 33. Если нормы расходов по служебной командировке в иностранной валюте, установленные законодательством, отличаются от валюты страны командирования, аванс работнику может быть выдан в валюте страны командирования. Пересчет суммы иностранной валюты в валюту страны командирования проводится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату выдачи аванса. Окончательный расчет между нанимателем и командированным работником проводится в иностранной валюте, в которой получен аванс. Сумма иностранной валюты, выданная на расходы по проживанию вне места жительства (суточные), на дату составления отчета об израсходованных суммах не пересчитывается. 34. В случае выдачи в соответствии с законодательством работнику аванса в наличных белорусских рублях для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу, наличная иностранная валюта, купленная работником в обменном пункте (кассе банка), не подлежит оприходованию в кассу юридического лица, индивидуального предпринимателя. При составлении отчета об израсходованных суммах иностранной валюты, приобретенной за полученные белорусские рубли, работник прилагает чеки кассового суммирующего аппарата либо специальной компьютерной системы, полученные в обменном пункте (кассе банка) и свидетельствующие о покупке соответствующей суммы иностранной валюты. Израсходованные суммы иностранной валюты пересчитываются в белорусские рубли с использованием курса обменного пункта (кассы банка), в котором работником была приобретена иностранная валюта за белорусские рубли. Если на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты отсутствуют документы, подтверждающие покупку работником соответствующей суммы иностранной валюты, то для пересчета расходов используется официальный курс белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленный Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты. В случае приобретения наличной иностранной валюты, отличной от валюты страны командирования, отчет об израсходованных суммах иностранной валюты составляется в порядке, предусмотренном в пункте 32 настоящей Инструкции. Окончательный расчет между нанимателем и командированным работником проводится по решению нанимателя в иностранной валюте либо белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты. 35. При получении работником наличной иностранной валюты со счета клиента, открытого в белорусских рублях, к которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка, сумма иностранной валюты, израсходованная за границей, пересчитывается в белорусские рубли по обменному курсу банка-эмитента, установленному для проведения операций при использовании карточек, и (или) обменному курсу, установленному платежной системой. Окончательный расчет между нанимателем и командированным работником проводится по решению нанимателя в иностранной валюте либо белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты. 36. Если Национальным банком не устанавливается официальный курс белорусского рубля к валюте страны командирования и работником не представлены документы, подтверждающие совершение валютно-обменной операции, то при составлении отчета об израсходованных суммах иностранной валюты используется кросс-курс доллара США к иностранной валюте, установленный на основании информации агентства "Рейтер" или "Блумберг". 37. Выдача наличной иностранной валюты индивидуальному предпринимателю на расходы, связанные с его разъездами (проезд к месту назначения и обратно, наем жилого помещения), производится в размере оплаченных счетов, квитанций и других документов, подтверждающих размер фактически понесенных расходов. При использовании индивидуальным предпринимателем личной (корпоративной) дебетовой карточки для оплаты расходов, связанных с его разъездами, составление отчета об израсходованных суммах иностранной валюты и возврат неизрасходованной наличной иностранной валюты, полученной с использованием личной (корпоративной) дебетовой карточки, осуществляются в порядке, предусмотренном в пунктах 28 - 36 настоящей Инструкции. Отчет об израсходованных суммах иностранной валюты на расходы, связанные с разъездами индивидуального предпринимателя, составляется в случае привлечения индивидуальным предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности физических лиц по трудовым договорам. 38. Выдача наличной иностранной валюты на расходы, связанные со служебными командировками работников за границу, может производиться за счет возврата ранее полученных со счета в иностранной валюте юридического лица, индивидуального предпринимателя и выданных на эту цель средств, хранящихся в кассе юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя в пределах установленного лимита остатка кассы. 39. Не допускается выдача работнику юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем наличной иностранной валюты под отчет (перечисление денежных средств на счет клиента - физического лица) на расходы, связанные со служебными командировками за границу, без представления полного отчета по ранее выданным этому работнику суммам наличной иностранной валюты. Зачисление иностранной валюты на счет клиента, к которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка для оплаты расходов, связанных со служебной командировкой за границу, допускается без представления работником полного отчета по ранее перечисленным на счет клиента суммам иностранной валюты. Не допускается передача другим лицам наличной иностранной валюты, полученной под отчет, в том числе с использованием корпоративных дебетовых карточек, а также использование корпоративных дебетовых карточек физическими лицами, не являющимися держателями этих карточек. 40. Работник, направляемый в служебную командировку за границу, может не сдавать наличную иностранную валюту, полученную в обслуживающем банке, в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, если сумма наличной иностранной валюты не превышает сумму наличной иностранной валюты, предназначенную для выдачи этому работнику юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем. 41. Работники юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, получившие наличную иностранную валюту за пределами Республики Беларусь в качестве авансов в счет оплаты по договорам транспортной экспедиции, заключенным между экспедитором и нерезидентом, обязаны представить отчет об израсходованных суммах иностранной валюты и сдать неизрасходованную сумму валюты в кассу юридического лица, индивидуальному предпринимателю в срок, установленный пунктом 28 настоящей Инструкции. 42. По истечении срока выдачи наличной иностранной валюты на оплату труда, установленного пунктом 11 настоящей Инструкции, кассир: в платежной ведомости напротив фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, ставит штамп или учиняет запись "Депонировано"; составляет реестр депонированных сумм; в платежной ведомости учиняет запись о фактически выданных и подлежащих депонированию суммах наличной иностранной валюты, сверяет их с общим итогом по платежной ведомости и подтверждает запись личной подписью; заполняет расходный кассовый ордер на общую сумму наличной иностранной валюты, выданной по платежной ведомости; записывает в кассовую книгу фактически выданную сумму наличной иностранной валюты. Депонированная наличная иностранная валюта на 4-й рабочий день сдается в обслуживающий банк. На сумму сдаваемой наличной иностранной валюты составляется один общий расходный кассовый ордер. Бухгалтеры юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя либо индивидуальный предприниматель проверяют отметки, сделанные кассирами в платежных ведомостях, и подсчитывают выданные и депонированные по ним суммы. 43. Не допускается выдача приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей на руки лицам, вносящим или получающим наличную иностранную валюту. 44. При получении приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей кассир обязан проверить: наличие на приходном кассовом ордере подписи главного бухгалтера (лица, им уполномоченного); наличие на расходном кассовом ордере, платежной ведомости подписей руководителя юридического лица, главного бухгалтера (лиц, ими уполномоченных), индивидуального предпринимателя; правильность заполнения в расходном кассовом ордере реквизитов предъявленного документа, удостоверяющего (справки, подтверждающей) личность получателя; наличие прилагаемых документов. В случае несоответствия приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей предъявляемым к их заполнению требованиям кассир возвращает документы бухгалтеру, индивидуальному предпринимателю для надлежащего оформления. Кассир подписывает приходные и расходные кассовые ордера только после приема или выдачи наличной иностранной валюты. 45. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу заполняются бухгалтером, индивидуальным предпринимателем. По решениям руководителя юридического лица (лица, им уполномоченного), индивидуального предпринимателя определяется необходимость регистрации приходных и расходных кассовых ордеров до передачи их в кассу в журналах регистрации приходных (расходных) кассовых ордеров в иностранной валюте по форме 1 или форме 1-а согласно приложению 2 к настоящей Инструкции. Журнал используется для учета движения наличной иностранной валюты по целевому назначению. Форма ведения журнала определяется руководителями, главными бухгалтерами юридического лица, подразделения (лицами, ими уполномоченными), индивидуальным предпринимателем. Журнал регистрации приходных (расходных) кассовых ордеров в иностранной валюте по форме 1 ведется отдельно для приходных и расходных кассовых ордеров. Журнал регистрации приходных (расходных) кассовых ордеров в иностранной валюте по форме 1-а оформляется единый для приходных и расходных кассовых ордеров. Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров может осуществляться посредством программно-технических средств. Выходная форма "Вкладной лист журнала регистрации приходных (расходных) кассовых ордеров в иностранной валюте" составляется за соответствующий день и содержит данные учета движения наличной иностранной валюты по целевому назначению. ГЛАВА 3 ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ46. Юридические лица отражают все поступления и выдачи наличной иностранной валюты в кассовой книге по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Необходимость ведения кассовой книги подразделениями, индивидуальным предпринимателем определяется решениями руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя. 47. В случае принятия решения о ведении кассовой книги подразделением, индивидуальным предпринимателем прием и выдача наличной иностранной валюты, в том числе индивидуальному предпринимателю, оформляются приходными и расходными кассовыми документами в соответствии с пунктами 48 - 50 настоящей Инструкции. 48. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью юридического лица. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Каждый лист кассовой книги состоит из неотрывной и отрывной частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной разлиновкой) как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной разлиновки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной сторон через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера (лица, им уполномоченного) с указанием фамилии и инициалов. На каждом листе кассовой книги проставляются дата и остаток наличной иностранной валюты в кассе за предыдущий день (период). Записи вносятся в кассовую книгу начиная с лицевой стороны неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня". Предварительно лист складывается пополам по линии отреза так, чтобы отрывная часть листа оказалась подложенной под неотрывную, которая остается в книге. Для ведения записей после строки "Итого по странице" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линиям оборотной стороны неотрывной части листа. Внесение записей в кассовую книгу осуществляется кассиром сразу после получения или выдачи наличной иностранной валюты отдельно по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает сумму операций за день, выводит остаток наличной иностранной валюты по кассе на конец дня и передает в бухгалтерскую службу в качестве отчета второй экземпляр отрывной части листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Режим рабочего времени определяется в соответствии со статьей 123 Трудового кодекса Республики Беларусь. Бланк отчета кассира до завершения операций за день не отрывается. В строке "в том числе на оплату труда" указывается сумма остатка наличной иностранной валюты, не выданной на оплату труда по платежной ведомости. Записи в кассовой книге ведутся до ее полного использования. 49. В период выдачи наличной иностранной валюты на оплату труда в соответствии с пунктом 11 настоящей Инструкции остаток наличной иностранной валюты в кассе выводится по учтенным в кассовой книге приходным и расходным кассовым ордерам. Сумма наличной иностранной валюты, выданной за день по платежной ведомости на оплату труда, расходным кассовым ордером не оформляется и не отражается в кассовой книге. Платежная ведомость на оплату труда в наличной иностранной валюте в обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком наличной иностранной валюты и является документом, подтверждающим отсутствие недостачи наличной иностранной валюты в кассе. 50. Ведение кассовой книги может осуществляться с помощью программно-технических средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и выведения остатка наличной иностранной валюты на начало и конец рабочего дня. Листы кассовой книги формируются в виде выходной формы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно формируется выходная форма "Отчет кассира". Названные выходные формы составляются на конец рабочего дня и имеют одинаковое содержание. В выходной форме "Вкладной лист кассовой книги", последней за месяц (календарный год), автоматически печатается общее количество листов кассовой книги за месяц (календарный год). После получения выходных форм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" кассир обязан проверить правильность составления указанных выходных форм, подписать их и передать вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами и другими приходными и расходными документами в бухгалтерскую службу под расписку в выходной форме "Вкладной лист кассовой книги". Нумерация листов кассовой книги в названных выходных формах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. Выходная форма "Вкладной лист кассовой книги" брошюруется в хронологическом порядке в течение года и хранится кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года или по мере необходимости общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица и печатью юридического лица. 51. Оприходование наличной иностранной валюты юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем означает документальное оформление приема наличной иностранной валюты в кассу по приходным кассовым ордерам, другим приходным документам с использованием кассового оборудования, платежных терминалов в день совершения операции и учинение в этот же день кассиром соответствующих записей в кассовой книге, других регистрах бухгалтерского учета, товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц) на конец рабочего дня (смены) либо показаний денежных оборотов в книге кассира. При приеме наличной иностранной валюты индивидуальными предпринимателями от привлеченных для осуществления предпринимательской деятельности физических лиц по трудовым договорам не требуется оформления приходных кассовых ордеров. 52. Документальное оформление приема наличной иностранной валюты в кассу по приходным кассовым ордерам, другим приходным документам с использованием кассового оборудования, платежных терминалов в день совершения операции и неучинение кассиром соответствующих записей в кассовой книге, других регистрах бухгалтерского учета, товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц) либо показаний денежных оборотов в книге кассира в день совершения операции является несвоевременным оприходованием наличной иностранной валюты юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем. Сдача наличной иностранной валюты юридическому лицу подразделениями, расположенными вне места нахождения юридического лица, а также уполномоченными лицами, сдающими выручку юридическому лицу, подразделению, индивидуальному предпринимателю, осуществляется в установленный в соответствии с законодательством срок. Записи в кассовую книгу вносятся кассиром в день оформления приходных кассовых ордеров по факту приема наличной иностранной валюты от подразделений, уполномоченных лиц. Сдача наличной иностранной валюты юридическому лицу подразделениями, уполномоченными лицами, а также индивидуальному предпринимателю уполномоченными лицами с нарушением установленного срока расценивается как несвоевременное оприходование наличной иностранной валюты. 53. Если индивидуальному предпринимателю установлен срок сдачи выручки один раз в несколько дней и реже, выручка, поступающая индивидуальному предпринимателю в период между сроками сдачи наличной иностранной валюты, может находиться на ответственном хранении у индивидуального предпринимателя либо его работника. 54. Недостача наличной иностранной валюты отражается в бухгалтерском учете и подлежит взысканию в соответствии с законодательством. Излишки наличной иностранной валюты оприходуются и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством. 55. Главный (старший по должности) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличной иностранной валюты под расписку в книге учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью юридического лица. Количество листов в книге учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты заверяется подписями руководителей и главных бухгалтеров юридического лица, подразделения. Книга учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты предназначена для учета наличной иностранной валюты, выданной главным (старшим по должности) кассиром из кассы юридического лица, подразделения другим кассирам, а также для учета возврата наличной иностранной валюты и кассовых документов по проведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру. Книгу учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты ведет главный (старший по должности) кассир. Кассиры в конце рабочего дня отчитываются перед главным (старшим по должности) кассиром о полученном авансе и принятой наличной иностранной валюте по произведенным операциям под расписку в книге учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты. 56. Руководители юридических лиц, подразделений, индивидуальные предприниматели обеспечивают сохранность наличной иностранной валюты в кассе, а также при доставке ее из банка (в банк). Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели самостоятельно либо совместно со службами инкассации банков, специализированными подразделениями Министерства внутренних дел Республики Беларусь, иными организациями обеспечивают сохранность транспортируемых крупных сумм (в тысячу и более раз превышающих размер базовой величины) в соответствии с законодательством и заключенными договорами. 57. Вся наличная иностранная валюта юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей хранится в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются. Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в замочных скважинах металлических шкафов, сейфов, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей помещаются в упаковку, исключающую возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей, и хранятся у лиц, ответственных за сохранность ценностей. Не реже одного раза в квартал проводится проверка их наличия. При обнаружении утраты ключа руководителям юридического лица, подразделения, индивидуальному предпринимателю необходимо сообщить о происшествии в органы внутренних дел и принять меры по немедленной замене замка металлического шкафа или сейфа. Не допускается хранение в кассе наличной иностранной валюты, принятой без использования кассового оборудования, платежных терминалов или без приходных документов, формы которых установлены законодательством. 58. Перед открытием кассы, металлических шкафов, сейфов кассир, индивидуальный предприниматель обязаны осмотреть сохранность печатей, замков, дверей, оконных решеток, убедиться в исправности охранной, тревожной, пожарной сигнализации (при их наличии). В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей, решеток или неисправности охранной сигнализации кассир немедленно сообщает об этом руководителям юридического лица, подразделения, индивидуальному предпринимателю, которые в свою очередь извещают о происшествии органы внутренних дел и принимают меры по обеспечению охраны кассы до прибытия их сотрудников. Руководитель, главный бухгалтер (лица, ими уполномоченные), а также кассир, индивидуальный предприниматель после получения согласия сотрудников органов внутренних дел проверяют наличие в кассе наличной иностранной валюты. Проверка наличия в кассе наличной иностранной валюты должна быть проведена до начала операций по приему и выдаче наличной иностранной валюты из кассы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя. По результатам проверки в произвольной форме составляется акт, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй остается у юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, третий (в случае наличия договора страхования) отсылается в страховую организацию, четвертый (в случае наличия вышестоящей организации) направляется в вышестоящую организацию. 59. Не допускается передоверие кассиром выполнения порученной работы другим лицам. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, не имеющие по штатному расписанию должности кассира или имеющие одного кассира, при необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагают на другого работника. Не допускается исполнение руководителями, бухгалтерами, работниками юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, пользующимися правом подписи кассовых документов, обязанностей кассира, за исключением случаев, когда в штате нет другого лица, на которое можно возложить указанные обязанности. Возможность возложения обязанностей кассира на отдельных работников определяется юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем самостоятельно. 60. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь, иная уважительная причина) находящаяся у него в подотчете наличная иностранная валюта немедленно пересчитывается другим кассиром, которому она передается, в присутствии руководителя и главного бухгалтера или комиссии из лиц, назначенных руководителями юридического лица, подразделения, индивидуальным предпринимателем. Результаты пересчета и передачи наличной иностранной валюты отражаются в акте, составленном в произвольной форме, в котором делается отметка об отсутствии кассира при пересчете и передаче наличной иностранной валюты. В случае, если пересчет наличной иностранной валюты и других ценностей невозможен, касса закрывается и опечатывается без пересчета наличной иностранной валюты. Не позднее следующего рабочего дня со дня опечатывания кассы пересчет наличной иностранной валюты осуществляется лицами, назначенными руководителями юридического лица, подразделения, индивидуальным предпринимателем, в присутствии руководителей и главных бухгалтеров юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя или комиссии в количестве не менее 3 человек, созданной по решениям руководителей юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя. 61. В сроки, установленные руководителями юридического лица, подразделения, но не реже одного раза в квартал проводится внезапная инвентаризация с полным полистным (поштучным) пересчетом наличной иностранной валюты, находящейся в кассе, в соответствии с Инструкцией по инвентаризации активов и обязательств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 ноября 2007 г. N 180 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 16, 8/17745). ГЛАВА 4 УСТАНОВЛЕНИЕ БАНКАМИ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ, ПОРЯДКА И СРОКОВ СДАЧИ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ62. Обслуживающий банк по согласованию с руководителями юридического лица, подразделения (лицами, ими уполномоченными), индивидуальным предпринимателем ежегодно, как правило в первом квартале, устанавливает исходя из необходимости своевременного поступления наличной иностранной валюты в банк порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты юридическим лицам, подразделениям, индивидуальным предпринимателям, лимит остатка кассы юридическим лицам, подразделениям. Лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки устанавливаются обслуживающим банком каждому юридическому лицу, подразделению по согласованию с руководителем юридического лица либо подразделения (лицом, им уполномоченным). 63. Лимит остатка кассы не устанавливается юридическим лицам, подразделениям с круглосуточным режимом работы и индивидуальным предпринимателям, вся выручка которых (за исключением размера потребности в разменной наличной иностранной валюте, необходимой для работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя) сдается в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком. Размер фактической потребности в разменной наличной иностранной валюте для юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей устанавливается при необходимости и определяется с учетом особенностей их деятельности, а также минимальной потребности в наличной иностранной валюте по согласованию с обслуживающим банком. Обслуживающие банки не вправе отказать при обращении юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, указанных в части первой настоящего пункта, в установлении им лимита остатка кассы. В этом случае юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать установленный обслуживающим банком лимит остатка кассы в течение срока, указанного в решении обслуживающего банка. 64. Для установления порядка и сроков сдачи наличной иностранной валюты юридическим лицам, подразделениям, индивидуальным предпринимателям, а также лимита остатка кассы юридическим лицам, подразделениям в обслуживающий банк представляется заявка на бумажном носителе или в электронном виде с соблюдением требований законодательства по созданию, обработке, хранению, передаче и приему информации в электронном виде. Контроль за достоверностью отраженных в заявке сведений осуществляют юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели. Установленные лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты действительны в течение срока, указанного в решении обслуживающего банка. 65. При установлении порядка и сроков сдачи наличной иностранной валюты учитываются необходимость ее своевременного поступления в банк, обеспечение сохранности. При этом устанавливаются следующие сроки сдачи наличной иностранной валюты: ежедневно независимо от дня поступления наличной иностранной валюты в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя - для юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, находящихся в населенных пунктах, где расположены обслуживающие их банки; иные сроки по решению руководителя обслуживающего банка или лица, им уполномоченного, - с учетом особенностей деятельности юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя и по обоснованному ходатайству юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя. 66. Лимит остатка кассы для юридических лиц, подразделений устанавливается по времени на конец рабочего дня с учетом особенностей деятельности, режима работы, определенного правилами внутреннего трудового распорядка согласно законодательству, порядка и сроков сдачи наличной иностранной валюты в банк, времени заезда работников службы инкассации, обеспечения сохранности, среднедневного прихода наличной иностранной валюты, среднедневного расхода наличной иностранной валюты (кроме расходов на оплату труда). Лимит остатка кассы устанавливается в номинале иностранной валюты, при работе с несколькими видами наличной иностранной валюты - в номинале каждой иностранной валюты или в эквиваленте одного вида иностранной валюты по согласованию с клиентом. Лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного прихода, среднедневного расхода либо среднедневного прихода и среднедневного расхода наличной иностранной валюты по усмотрению руководителя обслуживающего банка (лица, им уполномоченного) с учетом специфики работы юридического лица, подразделения. При установлении лимита остатка кассы не учитывается сумма иностранной валюты, поступившей от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), оплаченных в безналичном порядке. При этом устанавливается следующий лимит остатка кассы: для юридических лиц, подразделений, имеющих выручку и сдающих наличную иностранную валюту в банк ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения работы юридического лица, подразделения, с начала следующего рабочего дня; для юридических лиц, подразделений, имеющих выручку и сдающих наличную иностранную валюту в банк в течение рабочего дня либо не ежедневно, - в зависимости от установленных порядка, сроков сдачи и суммы выручки; для юридических лиц, подразделений, не имеющих выручки, - в пределах среднедневного расхода наличной иностранной валюты (кроме расходов на оплату труда); для юридических лиц, подразделений, не имеющих иных кассовых оборотов, кроме расходов на оплату труда, - по усмотрению руководителя обслуживающего банка (лица, им уполномоченного); для юридических лиц, подразделений, вновь созданных или планирующих рост поступлений выручки, увеличение расхода наличной иностранной валюты, - исходя из прогнозируемых ими данных с последующим пересмотром по фактически сложившимся оборотам за 1 - 3 месяца работы. С учетом особенностей деятельности юридического лица, подразделения и на основании их обоснованного ходатайства по решению руководителя обслуживающего банка (лица, им уполномоченного) лимит остатка кассы юридическому лицу, подразделению может устанавливаться в размерах, превышающих нормы, определенные в настоящем пункте. 67. Лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты могут быть пересмотрены обслуживающим банком в течение года на основании представленной заявки по обоснованному ходатайству юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и по другим причинам. 68. Лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты могут быть пересмотрены обслуживающим банком самостоятельно в случае изменения объемов сдачи наличной иностранной валюты и по другим причинам. При этом руководителем обслуживающего банка (лицом, им уполномоченным) выносится соответствующее решение, копия которого направляется юридическому лицу, подразделению, индивидуальному предпринимателю. В решении указываются основание для пересмотра и вновь установленные лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки. Решение вступает в силу по истечении 10 рабочих дней после его вынесения и является неотъемлемой частью заявки. 69. Юридическим лицам, подразделениям, индивидуальным предпринимателям, имеющим в своем составе уполномоченных лиц, обслуживающим банком устанавливается общий лимит остатка кассы с учетом наличной иностранной валюты, сдаваемой уполномоченными лицами в кассу юридического лица, подразделения, индивидуальному предпринимателю. Уполномоченным лицам лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки обслуживающим банком не устанавливаются. Приложение 1 Форма ЗАЯВКА
на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков
сдачи выручки, поступившей в кассу, на _____ год
___________________________________________________________________________
(наименование юридического лица, подразделения, инициалы, фамилия
индивидуального предпринимателя, номер текущего (расчетного) банковского
счета)
___________________________________________________________________________
(наименование банка)
Наличная выручка за последние три месяца (в случае резких изменений объема
выручки или расхода приводятся данные за последний месяц)
Фактическая _______________ доллары США
(вновь создаваемые юридические
лица, _______________ евро
подразделения, индивидуальные
предприниматели указывают _______________ российские рубли
ожидаемую
сумму выручки) _______________ другая иностранная валюта
Среднедневная выручка _______________ доллары США
(сумма выручки, деленная
на количество рабочих дней) _______________ евро
_______________ российские рубли
_______________ другая иностранная валюта
Среднечасовая выручка _______________ доллары США
(сумма выручки, деленная
на количество часов) _______________ евро
_______________ российские рубли
_______________ другая иностранная валюта
Выдано наличной иностранной валюты
в случаях, установленных законодательством
Фактически _______________ доллары США
(вновь создаваемые
юридические лица, _______________ евро
подразделения,
индивидуальные _______________ российские рубли
предприниматели указывают
ожидаемую сумму расхода) _______________ другая иностранная валюта
Среднедневной расход _______________ доллары США
(сумма расхода, деленная
на количество рабочих дней) _______________ евро
_______________ российские рубли
_______________ другая иностранная валюта
Часы работы юридического лица, подразделения, индивидуального
предпринимателя: с _____ до ______ Выходные дни ____________
(указать)
Сроки сдачи выручки _______________________________________________________
(указать)
Порядок и время сдачи выручки:
в кассу банка ____ ч ____ мин;
работникам службы инкассации ____ч ____ мин.
(При наличии уполномоченных лиц у юридических лиц, подразделений,
индивидуальных предпринимателей дополнительно указываются сроки и порядок
сдачи выручки для уполномоченных лиц, установленные юридическим
лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем.)
___________________________________________________________________________
Наличие разрешения Национального банка Республики Беларусь на осуществление
валютных операций в иностранной валюте (номер, дата выдачи)
___________________________________________________________________________
Испрашиваемая сумма лимита остатка кассы __________________________________
(вид валюты)
___________________________________________________________________________
(сумма прописью)
Размер разменной наличной иностранной валюты ______________________________
(вид валюты)
___________________________________________________________________________
(сумма прописью)
Руководитель ________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер ________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
___ _____________ 20__ г.
РЕШЕНИЕ БАНКА
Установить с ___ ___________ 20__ г. по ___ ___________ 20__ г.
лимит остатка кассы в сумме ___________________ _______________________
(вид валюты) (сумма прописью)
Размер разменной наличной иностранной валюты ______________________________
Порядок и сроки сдачи выручки _____________________________________________
Руководитель банка
(лицо, им уполномоченное) _______________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
___ ____________ 20__ г.
Приложение 2 Форма 1
__________________________________________________________________________
(наименование юридического лица, подразделения, инициалы, фамилия
индивидуального предпринимателя)
ЖУРНАЛ
регистрации приходных (расходных) кассовых ордеров в иностранной валюте
на _______ год
------------+--------------------------------------+-----------+------
¦ Приходный ¦ ¦ Инициалы, ¦ ¦
¦(расходный)¦ Приход (расход) наличной иностранной ¦ фамилия ¦ ¦
¦ кассовый ¦ валюты ¦ лица, ¦ ¦
¦ ордер ¦ ¦указанного ¦Примечание¦
+-----+-----+--------+---------------+------+------+в приходном¦ ¦
¦ ¦ ¦ на ¦ на ¦ на ¦ ¦(расходном)¦ ¦
¦дата ¦номер¦ оплату ¦командировочные¦другие¦итого ¦ кассовом ¦ ¦
¦ ¦ ¦ труда ¦ расходы ¦ цели ¦ ¦ ордере ¦ ¦
+-----+-----+--------+---------------+------+------+-----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-----+-----+--------+---------------+------+------+-----------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-----+--------+---------------+------+------+-----------+----------+
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦
¦-----------+--------+---------------+------+------+-----------+-----------
Форма 1-а
__________________________________________________________________________
(наименование юридического лица, подразделения, инициалы, фамилия
индивидуального предпринимателя)
ЖУРНАЛ
регистрации приходных (расходных) кассовых ордеров в иностранной валюте
на _____ год
-----------+-----T----------+----------+----------+-----T----------+------
¦Приходный ¦ ¦Инициалы, ¦ ¦Расходный ¦ ¦Инициалы, ¦ ¦
¦ кассовый ¦ ¦ фамилия ¦ ¦ кассовый ¦ ¦ фамилия ¦ ¦
¦ ордер ¦ ¦ лица, ¦ ¦ ордер ¦ ¦ лица, ¦ ¦
+----+-----+Сумма¦указанного¦Примечание+----+-----+Сумма¦указанного¦Примечание¦
¦ ¦ ¦ ¦ в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в ¦ ¦
¦дата¦номер¦ ¦приходном ¦ ¦дата¦номер¦ ¦расходном ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ кассовом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кассовом ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ордере ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ордере ¦ ¦
+----+-----+-----+----------+----------+----+-----+-----+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+----+-----+-----+----------+----------+----+-----+-----+----------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Приложение 3 Форма Форма ярлыка
----------------------------------------------------------------------
¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
¦ (наименование юридического лица, подразделения, инициалы, фамилия ¦
¦ индивидуального предпринимателя) ¦
¦ ¦
¦ КАССОВАЯ КНИГА ¦
¦ на _______ год ¦
¦--------------------------------------------------------------------------
Форма титула
----------------------------------------------------------------------
¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
¦ (наименование юридического лица, подразделения, инициалы, фамилия ¦
¦ индивидуального предпринимателя) ¦
¦ ¦
¦ КАССОВАЯ КНИГА ¦
¦ на _______ год ¦
¦--------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
¦ Печатать на последней странице¦
¦ в правом нижнем углу ¦
¦ ¦
¦ В настоящей книге пронумеровано, ¦
¦ прошнуровано __________ листов, ¦
¦ книга скреплена печатью ¦
¦ ¦
¦ Руководитель _________________ _______________________ ¦
¦ (подпись) (инициалы, фамилия) ¦
¦ М.П. ¦
¦ Главный бухгалтер _________________ _______________________ ¦
¦ (подпись) (инициалы, фамилия) ¦
¦ ___ _______________ 20__ г. ¦
¦--------------------------------------------------------------------------
Касса за ___ _______________ 20___г. Лист ______
------+--------+----------+-------+----- ------+--------+----------+-------+-----
¦ ¦ ¦ ¦Приход ¦ Расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Приход¦ Расход ¦
¦Номер¦От кого ¦ Номер +-------+---------+ ¦Номер¦От кого ¦ Номер +-------+---------+
¦доку-¦получено¦корреспон-¦ виды ¦ виды ¦ ¦доку-¦получено¦корреспон-¦ виды ¦ виды ¦
¦мента¦или кому¦дирующего ¦ валют ¦ валют ¦ ¦мента¦или кому¦дирующего ¦ валют ¦ валют ¦
¦ ¦ выдано ¦ счета +-T-T-T-+-T-T--T--+ ¦ ¦ выдано ¦ счета +-T-T-T-+-T-T--T--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+-+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦4¦5¦6¦7¦8¦9¦10¦11¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦4¦5¦6¦7¦8¦9¦10¦11¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ +-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
¦Остаток на начало дня ___¦ ¦ ¦ ¦ ¦х¦х¦х ¦х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+Л¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦И¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+Н¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦И¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+Я¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ ¦-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦О Итого по странице ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+Т +-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Р Итого за день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+Е +-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦З Остаток на конец дня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦х¦х¦х ¦х ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+А +-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе на оплату ¦ ¦ ¦ ¦ ¦х¦х¦х ¦х ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+-+-+-+-+-+--+--+
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ Курс валют ¦ ¦ ¦ ¦ ¦х¦х¦х ¦х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+-+-+-+-+-+--+--+
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ Эквивалент в денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ единицах Республики ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оборота валют за день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ L-+-+-+-+-+-+--+---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Кассир _____________ ____________________
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ (подпись) (инициалы, фамилия)
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Записи в кассовой книге проверил и документы
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ в количестве _____________________ приходных
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (прописью)
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ и _______________ расходных кассовых ордеров
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (прописью)
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ получил.
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтер _____________ ___________________
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ (подпись) (инициалы, фамилия)
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
Итого по странице ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+--+---
Оборотная сторона
Касса за ___ _______________ 20___г. Лист ______
------+--------+----------+-------+----- ------+--------+----------+-------+-----
¦ ¦ ¦ ¦Приход ¦ Расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Приход ¦ Расход ¦
¦Номер¦От кого ¦ Номер +-------+---------+ ¦Номер¦От кого ¦ Номер +-------+---------+
¦доку-¦получено¦корреспон-¦ виды ¦ виды ¦ ¦доку-¦получено¦корреспон-¦ виды ¦ виды ¦
¦мента¦или кому¦дирующего ¦ валют ¦ валют ¦ ¦мента¦или кому¦дирующего ¦валют ¦ валют ¦
¦ ¦ выдано ¦ счета +-T-T-T-+-T-T--T--+ ¦ ¦ выдано ¦ счета +-T-T-T-+-T-T--T--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+-+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦4¦5¦6¦7¦8¦9¦10¦11¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦4¦5¦6¦7¦8¦9¦10¦11¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+ +-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
¦Остаток на начало дня ___¦ ¦ ¦ ¦ ¦х¦х¦х ¦х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+Л¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦И¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Н¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦И¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Я¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦О Итого по странице ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Т +-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Р Итого за день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Е +-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦З Остаток на конец дня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦х¦х¦х ¦х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦А +-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе на оплату ¦ ¦ ¦ ¦ ¦х¦х¦х ¦х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Курс валют ¦ ¦ ¦ ¦ ¦х¦х¦х ¦х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Эквивалент в денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ единицах Республики +-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оборота валют за день +-+-+-+-+-+-+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+-+-+-+-+-+--+---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Кассир ______________ ___________________
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (подпись) (инициалы, фамилия)
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Записи в кассовой книге проверил и документы
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в количестве _____________________ приходных
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (прописью)
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и _______________________ расходных кассовых
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (прописью)
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ордеров получил.
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтер ___________ ____________________
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (подпись) (инициалы, фамилия)
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----+--------+----------+-+-+-+-+-+-+--+--+
Итого по странице ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+--+---
Приложение 4 Форма ________________________________________________________________
(наименование юридического лица, подразделения)
КНИГА
учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты
на _____ год
_______________________________________________________________
(инициалы, фамилия кассира)
Четные страницы книги учета
принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты
------+-----------------+----------------+----------------+-----------
¦ ¦Остаток наличной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ иностранной ¦ Выдано кассиру ¦Подпись кассира,¦ Получено за ¦
¦ ¦ валюты у ¦ наличной ¦ получившего ¦ день по ¦
¦Дата ¦ главного ¦ иностранной ¦ наличную ¦ приходным ¦
¦ ¦ (старшего по ¦ валюты (сумма ¦ иностранную ¦ операциям ¦
¦ ¦ должности) ¦ цифрами) ¦ валюту ¦ (сумма ¦
¦ ¦ кассира на ¦ ¦ ¦ цифрами) ¦
¦ ¦ начало дня ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------+----------------+----------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----+-----------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Нечетные страницы книги учета
принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты
---------------------------------------------+-------------+----------
¦ Сдано кассиром главному (старшему по ¦ Подпись ¦ ¦
¦ должности) кассиру ¦ главного ¦ Остаток ¦
+-------------------+------------------------+(старшего по ¦ наличной ¦
¦ ¦ оплаченных документов ¦ должности) ¦ иностранной ¦
¦ +--------------+---------+ кассира, ¦ валюты у ¦
¦ ¦ ¦ ¦ получившего ¦ главного ¦
¦ наличной ¦ ¦ ¦ наличную ¦ (старшего по ¦
¦иностранной валюты ¦ количество ¦ сумма ¦ иностранную ¦ должности) ¦
¦ ¦ ¦ цифрами ¦ валюту и ¦ кассира на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ оплаченные ¦ конец дня ¦
¦ ¦ ¦ ¦ документы ¦ ¦
+-------------------+--------------+---------+-------------+--------------+
¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+-------------------+--------------+---------+-------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
|
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
