Постановление Комитета по материальным резервам при Совете Министров Республики Беларусь от 28.12.2004 № 26 "Об утверждении Инструкции о порядке организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности пунктов ответственного хранения товаров и материалов государственного материального резерва"

< Главная страница

Зарегистрировано в НРПА РБ 27 января 2005 г. N 8/12061

На основании Указа Президента Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. N 673 "О некоторых мерах по совершенствованию координации деятельности контролирующих органов Республики Беларусь и порядка применения ими экономических санкций" (в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 6 декабря 2001 г. N 722), Положения о Комитете по материальным резервам при Совете Министров Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1579, Комитет по материальным резервам при Совете Министров Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности пунктов ответственного хранения товаров и материалов государственного материального резерва.

2. Не применять приказ Организации п/я А-1442 от 30 марта 1984 г. N И-76 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения контрольно-инспекторской работы территориальными управлениями Организации п/я А-1442 на пунктах ответственного хранения министерств и ведомств".

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Заместитель Председателя С.В.КУЗНЕЦОВ

СОГЛАСОВАНО

Министр финансов

Республики Беларусь

Н.П.Корбут

28.12.2004

                                            УТВЕРЖДЕНО
                                            Постановление Комитета
                                            по материальным резервам
                                            при Совете Министров
                                            Республики Беларусь
                                            28.12.2004 N 26

Глава 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция о порядке организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности пунктов ответственного хранения товаров и материалов государственного материального резерва (далее - Инструкция) предназначена для должностных лиц Комитета по материальным резервам при Совете Министров Республики Беларусь (далее - Комрезерв), осуществляющих контроль финансово-хозяйственной деятельности, связанной с товарами и материалами государственного материального резерва (далее - товары), на пунктах ответственного хранения.

Для проведения проверок (ревизий) могут привлекаться специалисты подчиненных Комрезерву организаций.

2. Основными задачами проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности пунктов ответственного хранения (далее - проверка) являются:

осуществление постоянного контроля за закладкой и отгрузкой товаров, за соответствием их действующим техническим нормативным правовым актам и утвержденной номенклатуре, за количественной и качественной сохранностью товаров, за соблюдением установленных правил хранения и освежения, учета и отчетности, за своевременным и качественным проведением их инвентаризации;

своевременное выявление, предотвращение и устранение недостатков и нарушений, связанных с работой с товарами на пунктах ответственного хранения, приведение работы с товарами в полное соответствие с требованиями нормативных правовых актов.

3. Проверка включает следующие этапы:

изучение и анализ финансово-хозяйственной деятельности пунктов ответственного хранения;

контроль за выполнением предложений по устранению выявленных предыдущей проверкой недостатков и нарушений;

анализ отчетных документов, поступающих от пунктов ответственного хранения;

обобщение и доведение результатов проверки и анализа отчетных документов до руководителей пунктов ответственного хранения с конкретными предложениями по улучшению работы и обеспечению сохранности товаров.

4. Уровень контрольной работы и степень ее влияния на состояние дел на пунктах ответственного хранения зависят от качества проведения проверок, организации контроля за выполнением предложений проверяющих по устранению выявленных недостатков и нарушений, а также своевременного использования всех форм и методов воздействия на руководство пунктов ответственного хранения, проведения мероприятий, направленных на предупреждение нарушений и организацию работы с товарами в полном соответствии с установленными требованиями.

5. Для обеспечения высокого качества проведения проверок проверяющие обязаны знать и строго руководствоваться требованиями действующих актов законодательства.

Глава 2 ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ)

6. Проверки проводятся на основе годового плана, составленного начальником соответствующего отраслевого отдела и утвержденного Председателем (заместителем Председателя) Комрезерва.

В плане предусматриваются сроки проведения проверок, ответственные исполнители, участвующие в проведении проверок.

7. Проверки проводятся на основании предписания, подписанного Председателем Комрезерва или его заместителем. В предписании указываются название организации, в отношении которой проводится проверка, фамилия и инициалы проверяющего, его должность, тема проверки и срок ее проведения.

8. Проверки проводятся по вопросам, указанным в задании на проверку с учетом специфики деятельности данного пункта ответственного хранения. Задание не должно содержать секретные сведения.

9. Проверяющие допускаются к самостоятельному проведению проверок после предварительного изучения ими действующих актов законодательства, собеседования по ним и проведения нескольких проверок пунктов ответственного хранения под руководством опытных специалистов.

10. Перед проведением проверки проверяющий должен изучить:

акт предыдущей проверки пункта ответственного хранения и отчет о выполнении предложений по устранению недостатков, отмеченных в этом акте;

отчет пункта ответственного хранения о наличии материалов;

документы по закладке, освежению и отпуску товаров на данном пункте ответственного хранения за период после предыдущей проверки;

документы о проведении инвентаризации товаров.

Перед проверкой повторно изучается и уточняется количество, вид, ассортимент, сорт, дата выработки хранящихся товаров и наличие приемных актов (сохранных обязательств) на их закладку.

11. Для проведения проверки проверяющий должен иметь при себе паспорт, предписание на право проведения проверки, задание на проверку и командировочное удостоверение.

12. Перед выездом на проверку начальник структурного подразделения Комрезерва, от которого направляется проверяющий, производит тщательный инструктаж проверяющего и выясняет его подготовленность к проведению проверки.

Глава 3 ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ

13. Перед началом проведения проверки работник, проводящий проверку, обязан предъявить руководителю проверяемой организации, а при его отсутствии - исполняющему его обязанности заместителю служебное удостоверение, предписание на проведение проверки, а также внести необходимые сведения в книгу учета проверок (ревизий).

Проверяющий знакомит руководителя (заместителя руководителя) с заданием на проверку и совместно с ним определяют должностных лиц, которые должны принять непосредственное участие в проверке.

В случае отказа руководителя проверяемой организации представить книгу учета проверок (ревизий) в акте проверки (ревизии) делается соответствующая запись.

14. Проверка начинается с ознакомления с документацией по организации работы с товарами, учету, отчетности и взаиморасчетам между пунктом ответственного хранения и Комрезервом.

Обязательной проверке подвергаются:

наличие на пункте ответственного хранения приказа о назначении ответственных лиц за ведение документации, учет и отчетность, количественную и качественную сохранность товаров;

наличие действующих инструкций о порядке приемки, хранения и отпуска материалов и других нормативных правовых актов, знание их должностными лицами пункта ответственного хранения;

папка документации по товарам (срок хранения папки - 2 года после полного отпуска товаров) и наличие в ней записей почтовых, банковских реквизитов, телефонов Комрезерва, копий актов предыдущих проверок, отчетов, актов об освежении, приемных актов (сохранных обязательств), материалов об инвентаризации, отгрузочных документов, переписки с Комрезервом в хронологическом порядке;

правильность оформления, достоверность и своевременность отправки соответствующим адресатам отчетов, документов об инвентаризации, об освежении, приемных актов (сохранных обязательств) и актов на исполнение нарядов на отпуск или перемещение товаров за период от предыдущей проверки;

соответствие данных о наличии и движении товаров данным Комрезерва;

бухгалтерские проводки операций закладки товаров, их освежения и отпуска;

произведение расчетов с соответствующими организациями по актам об освежении, приемным актам, отгрузкам;

правильность ведения учета товаров (отдельно от учета эксплуатационных ресурсов) исходя из данных баланса основной деятельности пункта ответственного хранения;

ведение бухгалтерского учета, соответствие данных бухгалтерского учета данным складского учета по ежедневным остаткам товаров эксплуатационных ресурсов за проверяемый период. Выявляются "красные" остатки - превышение расхода товаров эксплуатационных ресурсов, одноименных с находящимися в государственном материальном резерве, над приходом, которые могут свидетельствовать о самовольном расходовании товаров и материалов государственного материального резерва. При обнаружении "красных" остатков необходимо дополнительно провести проверку наличия товаров эксплуатационных ресурсов и потребовать объяснения должностных лиц. Указанные сведения заносятся в акт проверки в соответствии с пунктом 23 настоящей Инструкции;

обеспеченность пункта ответственного хранения бланками учета и отчетности по установленной форме;

выполнение пунктом ответственного хранения предложений по устранению недостатков в учете, отчетности, ведении документации, отмеченных в акте предыдущей проверки (ревизии); своевременность и достоверность извещения Комрезерва о выполнении предложений по акту предыдущей проверки;

наличие плана мероприятий (графика) по приведению условий хранения товаров в соответствие с требованиями технических нормативных правовых актов и ход их выполнения.

15. После проверки документального оформления проверяющий совместно с материально ответственным лицом пункта ответственного хранения в присутствии работника, отвечающего за учет и отчетность, продолжает проверку непосредственно на месте хранения товаров. В этом случае проверяются:

ведение складского учета товаров и материалов государственного материального резерва, правильность отражения в нем операций по закладке, освежению и отпуску;

техническое состояние складских емкостей, резервуаров, условия хранения товаров;

установленным для каждого вида товаров порядком (подсчетом, обмером и др.) наличие товаров, их ассортимент и качественные показатели;

соответствие хранимых товаров государственного материального резерва требованиям технических нормативных правовых актов по органолептическим данным, правильность ведения журналов по качеству за весь проверяемый период;

правильность складирования товаров, соблюдение раздельного хранения товаров по маркам и сортам от товаров эксплуатационных ресурсов и т.д.;

наличие товаров государственного материального резерва с истекшим сроком хранения и не отвечающих требованиям технических нормативных правовых актов;

наличие сертификатов, подтверждающих качество товара;

наличие паспортов и замерных калибровочных таблиц, утверждены ли замерные калибровочные таблицы;

наличие проходов для осмотра и подработки товаров;

наличие штабельных ярлыков, правильность их заполнения (количество товаров, дата выработки, наименование, сорт, схема обмера или подсчета товаров в штабеле), соответствие учетным данным;

оборудование складских помещений и резервуарных парков инвентарем;

организация контроля за соблюдением температурно-влажностного режима;

организация контроля со стороны работников пункта ответственного хранения за количественной и качественной сохранностью товаров, своевременностью их освежения;

санитарное состояние внутри склада и прилегающей территории;

противопожарное состояние склада и резервуарных парков и выполнение противопожарных мероприятий;

организация охраны склада;

устранение недостатков, отмеченных в акте предыдущей проверки (ревизии);

выполнение пунктом ответственного хранения письменных распоряжений (указаний) Комрезерва.

16. Одновременно принимаются необходимые меры по устранению выявленных в ходе проводимой проверки недостатков и нарушений в учете и организации сохранности товаров.

17. При необходимости внесения изменений в приемный акт (сохранное обязательство) в ходе проведения проверки в случае изменения состава должностных лиц, ранее подписавших приемный акт (сохранное обязательство), вышеуказанный документ переоформляется и подписывается действующими должностными лицами. Кроме того, переоформлению, датой проверки, подлежат обнаруженные неправильно составленные акты об освежении и другие документы.

Глава 4 ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ

18. Результаты проверки, в ходе которой выявлены нарушения актов законодательства, регулирующих финансово-экономические отношения, оформляются актом. Результаты проверки, в ходе которой не выявлено нарушений актов законодательства, оформляются справкой. Акты и справки подписываются проверяющим, руководителем, а при его отсутствии - исполняющим обязанности руководителя, главным бухгалтером проверяемой организации и материально ответственным лицом. К акту прилагаются объяснительные работников пункта ответственного хранения и письменный доклад проверяющего в адрес Комрезерва.

Акт, справка проверки составляется в 3 экземплярах: первый - для Комрезерва, второй - для соответствующих органов государственного управления, которым подчинен пункт ответственного хранения, и третий - для пункта ответственного хранения.

19. В справке (акте) проверки указываются:

основания назначения проверки, дата и номер предписания на ее проведение, должность, фамилия и инициалы лица, проводившего проверку;

дата начала и завершения проверки (в случае перерывов указывается их период), а также место составления акта проверки;

должность, фамилия и инициалы работников проверяемого пункта ответственного хранения, обязанных подписать справку (акт) проверки, с обязательным указанием периода их работы на занимаемых должностях, а также лиц, привлекаемых к проверке;

наименование, местонахождение и подчиненность проверяемой организации, ее учетный номер плательщика, реквизиты расчетного счета;

наличие книги учета проверок, а также информация о произведенной в ней записи о данной проверке;

какие приняты меры по выявленным предыдущими проверками фактам нарушения актов законодательства.

В справке (акте) подробно отражается состояние работы с товарами и материалами государственного материального резерва на данном пункте в следующем порядке:

общие сведения;

количественная сохранность;

условия хранения;

качественное состояние;

учет и отчетность;

выводы;

предложения.

20. В выводах дается общая оценка состояния работы с товарами и материалами государственного материального резерва, принимаемых пунктом ответственного хранения мер по дальнейшему улучшению условий хранения. По обнаруженным недостаткам, которые невозможно устранить в ходе проверки, выносятся продуманные деловые предложения, срок их исполнения согласовывается с руководством пункта ответственного хранения.

21. В акте проверки указываются документы и другие доказательства, подтверждающие факты нарушений количественной и качественной сохранности товаров и виновность должностных лиц. В акте в обязательном порядке отражается, кем и когда отдано распоряжение о самовольном изъятии и расходовании товаров, наименование и количество самовольно изъятого товара, кем подписаны документы и фамилия материально ответственного лица, отпустившего товар.

22. При выявлении фактов нарушения законодательства в части расходования государственных финансовых и материальных ресурсов, невыполнения обязательств перед бюджетом, других нарушений финансовой дисциплины проверяющими должны быть установлены размер причиненного вреда, причины нарушений и лица, действия (бездействие) которых повлекли нарушение пунктом ответственного хранения законодательства, регулирующего экономические отношения.

При выявлении фактов совершения подлога документов проверяющие имеют право изымать подлинные документы, взамен которых в делах проверяемого пункта ответственного хранения оставляются копии или описи изъятых документов, заверенные подписями работника контролирующего органа и главного бухгалтера (другого должностного лица) проверяемого пункта ответственного хранения.

23. В заключительной части акта проверки необходимо указывать, что невыполнение пунктом ответственного хранения требований Комрезерва об устранении выявленных и отмеченных в акте нарушений порядка хранения товаров причиняет вред государственным интересам, а также не обеспечивает количественной и качественной сохранности данных товаров, чем создается обстановка, осложняющая осуществление основных функций деятельности Комрезерва по обеспечению сохранности товаров и материалов государственного материального резерва. В связи с изложенным Комрезерв предупреждает, что при невыполнении в указанный в акте срок требований по наведению установленного порядка хранения товаров и материалов государственного материального резерва необходимая информация по данному факту будет направлена в соответствующие государственные органы для принятия мер.

24. Проверяющие несут персональную ответственность за качество проведения проверки и достоверность указанных в акте результатов проверки. Они имеют право с учетом полномочий давать руководителям пунктов ответственного хранения обязательные для исполнения предложения по устранению выявленных недостатков и нарушений в установленные законодательством сроки. Контроль за устранением выявленных нарушений и возмещением вреда и уплатой штрафных санкций осуществляется отделом бухгалтерского учета и отчетности Комрезерва.

25. По завершении проверки с ответственными работниками пункта ответственного хранения проводится инструкторско-методическое занятие по организации учета и отчетности, организации сохранности, порядку расчетов за товары и материалы государственного материального резерва, другим вопросам, возникшим во время проверки.

Archiv Dokumente Папярэдні | Наступны