Письмо Национального банка Республики Беларусь от 10.08.2001 № 23-14/329 "Об алгоритмах расчетов экономических нормативов"

< Главная страница

Национальный банк Республики Беларусь направляет для использования в работе алгоритмы расчетов экономических нормативов, разработанные в соответствии с методикой расчетов, определенной Правилами регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. N 173 "Об утверждении Правил регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций" (регистрационный номер 8/6439 от 25.07.2001), и Правилами ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г. N 29.4г (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 1, 8/4503).

При составлении отчетности по формам, установленным вышеназванными Правилами, следует руководствоваться указанными алгоритмами с учетом следующих особенностей.

Если в алгоритме расчетов после номера счета (группы счетов) не указаны буквы (А - актив, П - пассив, А-П - актив минус пассив, П-А - пассив минус актив), для расчета нормативов принимается активный несальдированный остаток по счету с характеристикой "активный" и пассивный несальдированный остаток по счету с характеристикой "пассивный".

Если после номера счета (группы счетов) указаны буквы А-П (актив минус пассив) и П-А (пассив минус актив), то в расчет активов, затрат и пассивов, источников включается только положительное сальдо. Если сальдо отрицательное, то оно не включается в расчет, то есть по данному счету принимается нулевое значение.

Настоящие алгоритмы расчетов экономических нормативов вступают в силу с 1 января 2002 г.

Первый заместитель

Председателя Правления Н.А.АЛЕКСЕЕВА

Приложение 1

Форма 2801

АКТИВ

1. Касса и приравненные к ней средства

10, 130.

2. Средства в Национальном банке

1201, 1202, 121, 1240, 1310, 1330, 1350, (180 в части Национального банка).

3. Средства в других банках, небанковских кредитно-финансовых организациях

1203, 1221, 1241, 1311, 1312, 1331, 1332, 1351, 1352, 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 158, (180 кроме Национального банка), 198, 4321, 4322, 4382 (в части банков, и небанковских кредитно-финансовых организаций) минус (4392 (в части банков, и небанковских кредитно-финансовых организаций), 199).

4. Средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке

1220.

5. Ценные бумаги

411, 412, 422, 431, 4320, 4323, 4324, 4325, 4381, 4382 (кроме банков, небанковских кредитно-финансовых организаций), 471, 472 минус (419, 429, 4391, 4392 (кроме банков, небанковских кредитно-финансовых организаций), 479).

6. Кредитная задолженность юридических и физических лиц

200, 202, 203, 204, 205, 206, 208, 210, 211, 212, 213, 214, 215, 216, 218, 231, 232, 233, 234, 235, 236, 238, 241, 242, 246, 248, 250, 252, 253, 254, 255, 256, 258, 280, 281, 283, 284, 285, активные остатки по группам счетов 301, 311 минус 29.

7. Долевые участия (до 20 процентов уставного фонда эмитента)

51 (А-П) (в соответствующей части).

8. Нематериальные активы

54 (А-П).

9. Здания, сооружения и другие основные фонды

550, 551, 552, 553, 555, 556, 557, 558, 5700 минус 559.

10. Прочие активы

3141, 380, 56 (А-П), 5701, 580 (А-П), 6301, 6303 (А-П), 6309 (А-П), 633 (А-П), 65 (А-П), 673, 674.

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (капитал)

ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ

1. Зарегистрированный уставный фонд

730.

2. Эмиссионные разницы

731.

3. Фонды банка и прибыль прошлых лет

732 (кроме фонда дивидендов), 735 (П) в части, подтвержденной внешней аудиторской организацией.

4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах, (строки 1 - 3) (в части СКВ)

7395 (П-А).

5. Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)

423.

6. Убытки прошлых лет

735 (А).

7. Убыток отчетного и прошлого года с учетом использования (учитывается при отрицательном значении)

(736 (П), 737 (П), класс 8) минус (736 (А), 737 (А), 738, класс 9).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ

9. Прибыль отчетного и прошлого года с учетом использования (учитывается при положительном значении)

(736 (П), 737 (П), класс 8) минус (736 (А), 737 (А), 738, класс 9).

10. Фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешней аудиторской организацией

(71 в части, сформированной из чистой прибыли), (732 в оставшейся части, кроме фонда дивидендов).

11. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах (строка 10) (в части СКВ), фондах (строки 1 - 3, 10) (в части ОКВ) х 70 / 100

7395 (П-А).

12. Переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования

7390, 7391.

13. Переоценка именных приватизационных чеков "Имущество", прочих статей баланса

(7393, 7399) х 70 / 100.

14. Субординированный кредит (заем, депозит) привлеченный 1721, 1722, 1733, 1734, 3411, 3412, 3413, 3414, 3415, 3510, 3511, 3512, 3513, 3514, 3515, 3605, 3624, 3705, 3714, 3734.

16. Вложения в дочерние банки, небанковские кредитно-финансовые организации и иные дочерние юридические лица

52 (А-П).

17. Долевые участия (в размере 20 процентов и более в уставном фонде эмитента)

51 (А-П) (в соответствующей части).

18. Иммобилизация (если итоговая сумма источников принимает отрицательное значение, то иммобилизация равна сумме по строке "Затраты")

Источники:

5490, 5592, 5594, 730, 731, 732, (735 (П) минус 735 (А), (736 (П) минус 736 (А), (737 (П) минус 737 (А), 738), (класс 8 минус класс 9), 7390, 7391, 7393, (7395 (П) минус 7395 (А), (7396 (П) минус 7396 (А), (7399 (в части переоценки в корреспонденции со счетом 5700).

Затраты:

540, 551, 552, 553, 556, 557, 558, 5700.

19. Недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску

Из расчета размера специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

20. Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг

Из расчета размера резерва под обесценение ценных бумаг.

21. Субординированный кредит (заем, депозит), выданный

1521, 1522, 1533, 1534.

Приложение 2

Форма 2809

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ЛИКВИДНОСТИ

АКТИВ

Алгоритм расчета строк 1 - 9 актива ликвидности соответствует алгоритму расчета строк 1 - 9 актива достаточности капитала <*>.

-------------------------------

<*> При расчете текущей ликвидности по строкам 5.3 и 5.4 актива отражаются вложения в ценные бумаги за исключением ценных бумаг, выпущенных банками и другими юридическими лицами стран, не являющихся членами ОЭСР.

10. Прочие активы

127, 1371, 1373, 1375, 157, 207, 217, 237, 247, 257, 3141, 380, 417, 427, 437, 477, 56 (А-П), 5701, 580 (А-П), 6301, 6303 (А-П), 6309 (А-П), 633 (А-П), 65 (А-П), 673, 674, 682.

11. Полученные обязательства по финансированию

9913.

ПАССИВ

1. Остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц

класс 3 (П) минус (3014, 3071, 3114, 3124, 3134, 3140, 317, 33, 34, 3509, 351, 3559, 3569, 3604, 3605, 3609, 3619, 3623, 3624, 3629, 3639, 3649, 3704, 3705, 3709, 3713, 3714, 3719, 3729, 3733, 3734, 3739, 3749, 3759, 381, неснижаемые остатки и зарезервированные суммы в соответствии с заключенными договорами по счетам: 3011, 3012, 3013, 3015, 3111, 3112, 3113, 3115).

от 19.09.2002 N 23-14/11994)

2. Средства на корреспондентских счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций

132, 160, 170, 171.

3. Депозиты других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций

1341, 1342, 1361, 1362, 172, 1782, [(492 - в части банков, небанковских кредитно-финансовых организаций) минус (4731 - в соответствующей части) > 0 <**>].

4. Вклады (депозиты) юридических и физических лиц <***>

1343, 1363, 3014, 3114, 3124, 3134, 340, 341, 342, 351 минус 3519, 3604, 3605, 3623, 3624, 3704, 3705, 3713, 3714, 3733, 3734, неснижаемые остатки и зарезервированные суммы в соответствии с заключенными договорами по счетам: 3011, 3012, 3013, 3015, 3111, 3112, 3113, 3115, [(491, 492, 493, 494, 496 кроме Национального банка и других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций) минус (4131, 4331, 4731 - в соответствующей части) > 0 <**>], 6661.

(пункт 4 в ред. писем Нацбанка от 18.05.2002 N 23-14/6788,

от 19.09.2002 N 23-14/11994)

5. Кредитные ресурсы, полученные от других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, кроме Национального банка

173, 1763, 1783, [(491, 494, 496 - в части банков) минус (4131, 4331, 4731 - в соответствующей части) > 0 <**>], 665 (в части банков, небанковских кредитно-финансовых организаций).

6. Кредитные ресурсы Национального банка

1340, 1360, 161, 162, 163, 164, 165, 166, 168, 174, 1764, 1784, [(491, 492, 494, 496 - в части Национального банка) минус (4131, 4331, 4731 - в соответствующей части) > 0 <**>].

7. Пассивное сальдо по корреспондентскому счету

1203(П), 1311(П), 1312(П), 1501(П), 1502(П).

8. Прочие пассивы

1372, 1374, 1376, 167, 177, 181, 307, 3140, 317, (33 - 3342А <*> - 3343А <*>) 347, 3509, 3519, 3559, 3569, 3609, 3619, 3629, 3639, 3649, 3709, 3719, 3729, 3739, 3749, 3759, 381, 497 <**>, 580 (П-А), 6302, 6303 (П-А), 6309 (П-А), 633 (П-А), 660, 661, 662, 663, 664, 665 (кроме банков), 6662, 6669, 667, 677, 678, 686.

от 18.05.2002 N 23-14/6788)

9. Кредитный эквивалент внебалансовых обязательств

9901, 9909, 9911, 9915.

-------------------------------

<*> Из остатка по счету 33 вычитается дебетовое сальдо по счетам 3342 и 3343, возникающее на отчетную дату при проведении расчетов с клиентами на основании биржевого свидетельства, начиная с дня проведения биржевых торгов.

(примечание введено письмом Нацбанка от 04.01.2002 N 23-14/329)

<**> Расчет по строкам 3 - 6 производится в разрезе каждого выкупленного долгового обязательства. На сумму отрицательной разницы в части наращенных расходов по данному обязательству уменьшается счет 497 в расчете строки 8 пассива.

<***> По строке 4.3 отражаются суммы не оплаченных в срок по вине банка платежных документов по перечислению вкладов (депозитов) юридических и физических лиц, учитываемых на внебалансовом счете 99815 "Расчетные документы, не оплаченные по вине банков", а также суммы не возвращенных по требованию вкладчиков - физических лиц наличных средств в срок или до наступления срока возврата вклада (депозита) по данным внутрисистемного учета заявлений вкладчиков - физических лиц о возврате вкладов (депозитов).

Приложение 3

Форма 2819

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ВЗВЕШЕННОЙ СУММЫ ВНЕБАЛАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Внебалансовые обязательства

9901, 9909, 9911, 9915, 992, 993, 994 <*>.

-------------------------------

<*> Группы внебалансовых счетов "992", "993", "994" в отчетности по форме 2819 включаются в раздел 5 "Обязательства по валютным сделкам и финансовым инструментам (исходя из первоначального срока договора) (сумма строк 5.1 и 5.2)".

Приложение 5

Форма 2805

Приложение 6

Форма 2803

Приложение 8

Форма 2820

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА СОВОКУПНОЙ СУММЫ ТРЕБОВАНИЙ БАНКА (НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ) К КЛИЕНТУ (ГРУППЕ ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ КЛИЕНТОВ) ПРИ РАСЧЕТЕ МАКСИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА РИСКА

1331, 1332, 1351, 1352, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 158, 1981, 1982, 1983, 1984, 1985, 200, 202, 203, 204, 205, 206, 208, 210, 211 <3>, 212, 213, 214, 215, 216 <3>, 218 <3>, 231 <3>, 232, 233, 234, 235, 236 <3>, 238 <3>, 241, 242, 246, 248, 250, 252, 253, 254, 255, 256, 258, 28 <3>, (активные остатки по счетам 301, 311), 4112, 4114, 412 (кроме 4120), 4312, 4314, 432 (кроме 4320), 438 (кроме выпущенных республиканскими органами государственного управления Республики Беларусь и Национальным банком), 4712, 4714, 472 (кроме 4720), 9901, 9909, 9911, 9915, 992, 993, 994.

-------------------------------

<3> При открытом факторинге, независимо от условий платежа (далее - открытый факторинг), риски рассчитываются фактором в отношении должника (группы взаимосвязанных с должником клиентов банка (небанковской кредитно-финансовой организации), при скрытом факторинге, независимо от условий платежа (далее - скрытый факторинг), - в отношении кредитора в установленном порядке.

Приложение 9

Форма 2810

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА МАКСИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА РИСКА БАНКА (НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ) ПО СРЕДСТВАМ, РАЗМЕЩЕННЫМ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ЧЛЕНАМИ ОЭСР

1312 <**>, 1332, 1352, 1502 <**>, 1512 <**>, 1514 <**>, 1522, 1532, 1534, 1542, 1552, 1563, 1567, 1581, 1583, 1585, 1587, 1980, 1981, 1982, 1983, 1984, 1985, 20 минус (207, 209), 21 <4> минус (217, 219), 23 <4> минус (237, 239), 25 минус (257, 259), 280, 281 <4>, 283 <4>, 285, 4114, 4122, 4123, 4124, 4125, 4222, 4223, 4224, 4314, 4322, 4323, 4324, 4325, 438, 4714, 4722, 4723, 4724 - в части средств, размещенных в зарубежных странах, не являющихся членами ОЭСР.

-------------------------------

<**> Средства на счетах в банках зарубежных стран (кроме стран и территорий, являющихся оффшорными зонами) включаются в расчет в части неснижаемых остатков и зарезервированных сумм в соответствии с заключенными договорами.

<4> При открытом факторинге риски рассчитываются фактором в отношении должника, при скрытом факторинге - в отношении кредитора.

Приложение 10

Форма 2823

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА РАЗМЕРА УЧАСТИЯ БАНКА (НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ) В ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

510 минус 519, 520 минус 529.

Приложение 11

Форма 2824

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА СОВОКУПНОЙ СУММЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА (ВНЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ) ПЕРЕД ОДНИМ КРЕДИТОРОМ (ВКЛАДЧИКОМ) ИЛИ ГРУППОЙ ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ КРЕДИТОРОВ (ВКЛАДЧИКОВ) ПРИ РАСЧЕТЕ МАКСИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА РИСКА

Графа 2

1361, 1362, 1363, 166, 168, 172, 1731, 1732, 176, 178, 3411, 3412, 3413, 3415, 342 минус 3424, 351 минус 3519, 3605, 3624, 3705, 3714, 3734 - кроме субординированных депозитов.

Графа 6

Средняя хронологическая по счетам:

1341, 1342, 1343, 340, 3604, 3623, 3704, 3713, 3733.

(графа 6 в ред. писем Нацбанка от 18.05.2002 N 23-14/6788,

от 19.09.2002 N 23-14/11994)

Графа 7

1721, 1722, 1733, 1734, 3411, 3412, 3413, 3414, 3415, 351 минус 3519, 3605, 3624, 3705, 3714, 3734 - в части субординированных кредитов (займов, депозитов).

Графа 8

3414 (кроме субординированных депозитов), 3424.

Графа 9

1321, 1322, 170 - в части неснижаемых остатков и зарезервированных сумм в соответствии с заключенными договорами.

Приложение 12

Форма 2816

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА СОБСТВЕННЫХ ВЕКСЕЛЬНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА (НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ)

1. Векселя выпущенные

491 минус 433 <*>.

-------------------------------

<*> Собственные выкупленные векселя принимаются в расчет по фактической цене приобретения, но не выше номинальной стоимости.

2. Акцепты векселей

99013.

3. Авали векселей

99015.

4. Другие внебалансовые вексельные обязательства

99016, 99091.

Приложение 13

Форма 2825

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Остаток привлеченных средств физических лиц

3014, 3114, 3134, 3404, 3414, 3424, 4930.

Архіў дакументаў Папярэдні | Наступны