Постановление Государственного налогового комитета Республики Беларусь, Государственного комитета финансовых расследований Республики Беларусь от 11.10.2000 № 91/43 "Об утверждении Правил передачи налоговыми органами материалов о нарушениях налогового законодательства в органы финансовых расследований"

Зарегистрировано в НРПА РБ 1 ноября 2000 г. N 8/4327

Во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. N 673 "О некоторых мерах по совершенствованию координации деятельности контролирующих органов Республики Беларусь и порядка применения ими экономических санкций" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 89, 1/788) и пункта 70 Положения о порядке организации и проведения проверок налоговыми органами, утвержденного приказом Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 30 декабря 1999 г. N 326 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000, N 19, 8/2581), Государственный налоговый комитет Республики Беларусь и Государственный комитет финансовых расследований Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЮТ:

Утвердить прилагаемые Правила передачи налоговыми органами материалов о нарушениях налогового законодательства в органы финансовых расследований.

Председатель Государственного
налогового комитета
Республики Беларусь
К.А.СУМАР

Председатель Государственного
комитета финансовых расследований
Республики Беларусь
Е.М.ДВЕРНИЦКИЙ

Утверждены
постановлением
Государственного
налогового комитета
Республики Беларусь N 91,
Государственного комитета
финансовых расследований
Республики Беларусь N 43
от 11 октября 2000 г.

В целях повышения эффективности деятельности налоговых органов и органов финансовых расследований по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений в сфере предпринимательства и налогообложения устанавливаются Правила передачи налоговыми органами материалов о нарушениях налогового законодательства в органы финансовых расследований (далее - Правила).

1. В настоящих Правилах под ущербом, причиненным государству, понимаются суммы неуплаченных:

налогов в бюджет Республики Беларусь в результате сокрытия или умышленного занижения прибыли, доходов или иных объектов налогообложения, уклонения от подачи декларации о доходах, облагаемых подоходным налогом (декларации о доходах и имуществе);

неналоговых платежей в бюджет Республики Беларусь, местных налогов, сборов и пошлин в результате уклонения от уплаты этих платежей путем обмана.

2. Налоговый орган при установлении фактов причинения ущерба государству в крупных (от 250 до 1000 минимальных заработных плат на момент совершения правонарушения) и особо крупных размерах (от 1000 и более минимальных заработных плат на момент совершения правонарушения), а также нарушения порядка осуществления предпринимательской деятельности (незаконной предпринимательской деятельности), сопряженной с получением дохода в крупном либо особо крупном размере, составляет акт проверки, протокол об административном правонарушении и выносит постановление о прекращении дела производством в связи с передачей материалов в орган финансовых расследований.

Материалы таких проверок (оригиналы) в 10-дневный срок со дня принятия решения по акту проверки передаются в орган финансовых расследований для правовой оценки и принятия решения в соответствии с законодательством.

3. Материалы проверки направляются в орган финансовых расследований сопроводительным письмом за подписью начальника (его заместителя) налогового органа, в котором указываются:

наименование проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (фамилия, имя, отчество физического лица);

юридический адрес (место жительства);

характер выявленных нарушений;

какие требования нормативных правовых актов не соблюдены;

фамилии и должности лиц, виновных в нарушениях.

4. В зависимости от характера совершенного правонарушения к сопроводительному письму прилагаются с составлением акта описи:

акт проверки налогового органа по вопросам соблюдения налогоплательщиком законодательства о налогах и предпринимательстве;

решение по акту проверки;

возражения по акту проверки (при наличии);

ответ на возражения по акту проверки (при наличии);

протокол об административном правонарушении (при наличии);

постановление, вынесенное по делу об административном правонарушении (при наличии);

бухгалтерские документы, отчеты, декларации, расчеты или их копии, подтверждающие факты неуплаты налогов, неналоговых платежей в бюджет Республики Беларусь, местных налогов, сборов и пошлин;

объяснения виновных лиц по фактам выявленных нарушений законодательства о налогах и предпринимательстве (при отсутствии письменных возражений по акту проверки). В случае отсутствия указанных лиц или их отказа от дачи объяснений работниками налогового органа составляется акт, который прилагается к материалам;

другие документы, имеющиеся в налоговом органе и подтверждающие факт совершения правонарушения.

5. По мотивированному запросу органа финансовых расследований налоговый орган представляет имеющиеся дополнительные документы и материалы, необходимые для принятия решения в соответствии с законодательством.

6. В целях обеспечения оперативности и повышения эффективности работы по рассмотрению материалов о нарушениях законодательства о налогах и предпринимательстве, сопряженных с причинением ущерба государству в крупных и особо крупных размерах, налоговый орган при необходимости организует предварительное ознакомление сотрудников органа финансовых расследований с актами проверок для их правовой оценки.

7. Орган финансовых расследований при получении материалов проверки регистрирует и рассматривает их с принятием решения в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством.

О принятом решении орган финансовых расследований уведомляет налоговый орган, направивший материал, в десятидневный срок.

8. При отказе в возбуждении уголовного дела или прекращении возбужденного по материалам проверки уголовного дела в налоговый орган направляется копия соответствующего постановления, а также разъясняются право и порядок ознакомления с материалами дела и обжалования принятого решения.

9. В случае отказа в возбуждении уголовного дела либо его прекращения и при наличии в действиях нарушителя признаков административного правонарушения орган финансовых расследований, руководствуясь нормами уголовно-процессуального законодательства, направляет материалы в орган (должностному лицу), уполномоченный рассматривать дело об административном правонарушении, в пятидневный срок со дня принятия решения для применения мер административного взыскания.

Административное взыскание налагается не позднее месяца со дня принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела либо о его прекращении (часть вторая статьи 37 Кодекса об административных правонарушениях Республики Беларусь).

10. Переданные и возвращенные материалы проверок регистрируются в специальных журналах, которые ведутся в инспекциях Государственного налогового комитета Республики Беларусь и межрайонных отделах Государственного комитета финансовых расследований Республики Беларусь.