Письмо Министерства финансов Республики Беларусь от 28.04.1994 № 13-07/1372 "О порядке представления сведений о финансовых и финансово-кредитных операциях по счетам плательщиков-клиентов банков"

М И Н И С Т Е Р С Т В О Ф И Н А Н С О В

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

28 апреля 1994 г. N 13-07/1372

Зарегистрировано в Реестре Государственной регистрации 5

мая 1994 г., регистрационный N 345/12.

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ

О ФИНАНСОВЫХ И ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫХ

ОПЕРАЦИЯХ ПО СЧЕТАМ

ПЛАТЕЛЬЩИКОВ-КЛИЕНТОВ БАНКОВ

Главная государственная налоговая инспекция при Министерстве финансов Республики Беларусь, рассмотрев запросы государственных налоговых инспекций и банков о порядке представления сведений о финансовых и финансово-кредитных операциях по счетам плательщиков-клиентов банков, разъясняет.

В соответствии с пунктом 11 статьи 9 Закона "О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь" (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1992 г., N 4, ст. 75, 1993 г., N 3, ст. 27, 1994 г., N 3, ст. 24) по требованию налоговых органов банки, другие финансово-кредитные учреждения и биржи обязаны представлять необходимые сведения о финансовых и финансово-кредитных операциях плательщиков-клиентов этих учреждений.

Для истребования указанных сведений, государственные налоговые инспекции направляют соответствующим банкам, другим финансов-кредитным учреждениям или биржам письменный запрос, в котором указываются конкретные плательщики-клиенты (юридические лица, их филиалы и другие обособленные подразделения, граждане), период за который необходимо представить эти сведения, наименование счета (расчетного, валютного, депозитного, текущего и др.), срок представления сведений.

Для проверки и составления сведений о финансовых и финансово-кредитных операциях плательщиков-клиентов, государственные налоговые инспекции могут направлять в банки, другие финансово-кредитные учреждения и на биржи своих работников, о чем указывается в письменном запросе. По просьбе банков, других финансово-кредитных учреждений, бирж государственные налоговые инспекции могут продлить срок представления этих сведений.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 6 ноября 1992 г. N 670 "Об утверждении Положения о коммерческой тайне" (СП Республики Беларусь, 1992 г., N 32, ст. 570), определены экономические и правовые основы защиты коммерческой тайны. Согласно пункту 10 этого Положения государственные налоговые инспекции, наделенные контрольными функциями, имеют право знакомиться с информацией, составляющей коммерческую тайну субъектов хозяйствования. В соответствии со статьей 12 Закона "О государственной налоговой инспекции Республики Беларусь" должностные лица государственной налоговой инспекции за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей, выразившееся в самоуправстве, злоупотреблении служебным положением, разглашении установленной законодательством коммерческой тайны, тайны вкладов, переписки и в других неправомерных деяниях, привлекаются к дисциплинарной, материальной, административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством.

Банки, другие финансово-кредитные учреждения, биржи отказывая в представлении по требованию налоговых инспекций необходимых сведений о финансовых и финансово-кредитных операциях,произведенных по счетам юридических лиц, их филиалов, других обособленных подразделений, а также граждан, являющихся плательщиками-клиентами соответствующих банков, других финансово-кредитных учреждений, бирж, нарушают вышеуказанные законодательные акты Республики Беларусь.

Согласно пункту 11 статьи 9 Закона "О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь", в случае непредставления указанных сведений в срок, установленный налоговой инспекцией, на должностных лиц банков, других финансово-кредитных учреждений, бирж может быть наложен штраф в размере от двух до пятикратной месячной минимальной заработной платы.