|
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
6 апреля 1995 г. N 70
УТВЕРЖДЕНЫ
Правлением Национального
банка Республики Беларусь
23 марта 1995 года
Протокол N 5
ПРАВИЛА
ведения кассовых операций в коммерческих
банках Республики Беларусь
===
_______________________________________________ _______ ___ _
Правила утратили силу с 1 января 2000 г. постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 29
июля 1999 г. N 12.6
[Изменения и дополнения:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
26 декабря 1995 г. N 650;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
7 февраля 1996 г. N 701 (рег. N 1311/12 от 20.02.96 г.);
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
20 мая 1996 г. N 734 (рег. N 1436/12 от 23.05.96 г.);
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
5 июля 1996 г. N 752;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
12 сентября 1996 г. N 779;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
4 января 1997 г. N 828;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
3 июня 1997 г. N 906]
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Настоящие Правила ведения кассовых операций распространяются на
все коммерческие банки, действующие на территории Республики
Беларусь.
Для осуществления кассового обслуживания своих клиентов банки
создают в своих учреждениях кассовые узлы.
__________________________________________________________
Абзац второй - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
Для проведения кассовых операций и осуществления
кассового обслуживания своих клиентов банки создают в своих
учреждениях кассовые узлы.
Кассовые узлы планируются таким образом, чтобы была возможность
обеспечить выполнение всех необходимых операций с денежной
наличностью и другими ценностями, а также их сохранность.
Руководитель банка обязан обеспечить сохранность денежной
наличности и ценностей, находящихся в банке.
Банки для получения лицензии на кассовое обслуживание
представляют Главным управлениям Национального банка Республики
Беларусь пакет документов в соответствии с Законом Республики
Беларусь "О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь",
а также договора на охрану и сигнализацию и акт обследования здания
банка сотрудниками РОВД и Национального банка.
__________________________________________________________
Абзац пятый - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
Банки для получения лицензии на совершение банковских
операций представляют Главным управлениям Национального
банка Республики Беларусь пакет документов в соответствии с
Законом Республики Беларусь "О банках и банковской
деятельности в Республике Беларусь", а также перечень
кассовых услуг, договора на охрану и сигнализацию и акт
обследования здания банка сотрудниками РОВД и Национального
банка.
Руководители банков должны уделять особое внимание подбору на
кассовую и инкассаторскую работу исключительно честных и надежных
работников.
__________________________________________________________
Общие положения Правил дополнены абзацем шестым письмом
Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
Запрещается работа кассовых и инкассаторских работников по
совместительству, а равно совместная служба близких родственников
(родители, супруги, братья, сестры, сыновья, дочери; братья, сестры,
родители и дети супругов), если их работа связана с непосредственной
подчиненностью или подконтрольностью одного другому.
__________________________________________________________
Общие положения после шестого абзаца дополнены абзацем
письмом Национального банка от 4 января 1997 г. N 828
Прием на работу кассиров и инкассаторов проводится
руководителями банков по представлению руководителей кассовых
подразделений, начальников отделов (служб) инкассации и по
согласованию с главными бухгалтерами.
__________________________________________________________
Общие положения Правил дополнены абзацем седьмым письмом
Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
Прием на работу кассовых и инкассаторских работников
оформляется приказом руководителя банка. На каждого кассового и
инкассаторского работника заводится личное дело, в котором находятся
документы согласно законодательству Республики Беларусь. Кроме этого
в деле должны находиться выписка из протокола о приеме зачетов по
знанию настоящих Правил (протоколы хранятся у руководителя кассового
подразделения), а также справка о прохождении медосмотра от лиц,
которым дано разрешение на ношение оружия.
__________________________________________________________
Абзац девятый - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
Прием на работу кассовых и инкассаторских работников
оформляется приказом руководителя банка. На каждого
кассового и инкассаторского работника заводится личное
дело, в котором находятся документы согласно действующему
законодательству. Кроме этого в деле должны находиться
выписка из протокола о приеме зачетов по знанию настоящих
Правил (протоколы хранятся у руководителя кассового
подразделения), а также справка о прохождении медосмотра от
лиц, которым дано разрешение на ношение оружия.
_______________________________________________ _______ ___ _
Общие положения Правил дополнены абзацем восьмым письмом
Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
Вновь принятые кассовые работники допускаются к самостоятельной
работе с ценностями только после принятия от них зачета по знанию
настоящих Правил, не позднее двух недель со дня принятия их на
работу, а инкассаторские работники - только после получения от РОВД
разрешения на ношение оружия и принятия от них зачетов по знанию
настоящих Правил и нормативных документов Национального банка
относящихся к их служебным обязанностям.
__________________________________________________________
Абзац десятый - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
Вновь принятые кассовые работники допускаются к
самостоятельной работе с ценностями только после принятия
от них зачета по знанию настоящих Правил, не позднее двух
недель со дня принятия их на работу, а инкассаторские
работники - только после получения от РОВД разрешения на
ношение оружия и принятия от них зачетов по знанию
настоящих Правил и нормативных актов и указаний
Национального банка относящихся к их служебным
обязанностям.
_______________________________________________ _______ ___ _
Общие положения Правил дополнены абзацем девятым письмом
Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
ГЛАВА 1
ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЫ
РАЗДЕЛ 1.1. ПРОЕКТИРОВАНИЕ И ТЕХНИЧЕСКАЯ УКРЕПЛЕННОСТЬ
КАССОВОГО УЗЛА
1.1.1. В кассовый узел входят следующие помещения: кладовая
(сейфовая комната), кассовые кабины приходных, расходных,
приходно-расходных и валютных касс, касса пересчета, касса по
подготовке авансов, вечерняя касса, комната для пересчета денег
клиентами, помещения по приему-выдаче денег инкассаторскому
аппарату, кабинет руководителя кассового подразделения, комната или
специально отведенное место для хранения личных вещей кассовых
работников, комната психологической разгрузки, помещение для
хранения упаковочного и расходного материала и санузел.
__________________________________________________________
Пункт 1.1.1 - с изменениями, внесенными письмами
Национального банка от 12 сентября 1996 г. N 779, от 4
января 1997 г. N 828 и от 3 июня 1997 г. N 906
1.1.1. В кассовый узел входят следующие помещения:
денежное хранилище (сейфовая комната), кассовые кабины
приходных, расходных, приходно-расходных и валютных касс,
касса пересчета, вечерняя касса, комната для пересчета
денег клиентами, помещения по выполнению депозитных
операций, по приему-выдаче денег инкассаторскому аппарату,
кабинет руководителя кассового подразделения, гардероб,
комната психологической разгрузки, помещение для хранения
упаковочного и расходного материала и санузел.
1.1.2. Помещения кассового узла планируются и строятся в таком
порядке, чтобы исключить нахождение в кассовом узле лиц, не
совершающих операций с ценностями. Помещения кассового узла должны
быть размещены компактно, чтобы максимально сократить путь
перемещения из одного помещения в другое.
1.1.3. Устройство и оборудование кассовых помещений, денежных
хранилищ и рабочих мест кассиров должны соответствовать действующим
техническим требованиям на проектирование и устройство кассовых
узлов в банках Республики Беларусь и обеспечивать нормальные условия
для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность
ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки
могут применять индивидуальные технические решения. Размеры
помещений кассового узла определяются руководством банка, исходя из
действующих санитарных норм.
1.1.4. Все производимые в кассовом узле операции должны
выполняться с максимальным использованием средств механизации
кассовой работы.
Рекомендуется, чтобы рабочее место кассира имело следующее
оснащение: специально оборудованный кассовый стол, стул поворотный,
счетно-денежную машину (в необходимых случаях монетосчетную машину),
средства для транспортировки денег (тележка закрытого типа),
металлический шкаф или сейф, калькулятор с пишущим устройством,
компьютеры, приборы для определения подлинности денежных знаков,
средства для упаковки банкнот и монеты.
В зависимости от выполняемых кассиром операций, его рабочее
место может оснащаться дополнительными приборами и техническими
средствами.
При использовании автоматизированных систем учета кассовых
операций, технология работы по их совершению и документооборот
должны соответствовать требованиям настоящих Правил.
1.1.5. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должна
быть кладовая.
__________________________________________________________
Пункт 1.1.5 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
1.1.5. Наиболее укрепленным помещением кассового узла
должно быть денежное хранилище.
1.1.6. В зданиях банков, где строительство кладовой невозможно
из-за отсутствия площадей или нецелесообразно из-за небольшого
объема ценностей, в качестве хранилищ ценностей может быть
использована сейфовая комната для хранения ценностей в несгораемых
сейфах или отдельные несгораемые сейфы.
1.1.7. Сейфовая комната должна располагаться вблизи кабин
операционных касс. Площадь помещения выбирается исходя из количества
располагаемых в нем сейфов и удобства производства операций с
ценностями. Вход в помещение должен быть один, двери должны
обиваться с двух сторон металлическим листом с загибом на торец или
могут быть бронированными. Имеющиеся окна оборудуются металлическими
решетками.
__________________________________________________________
Пункт 1.1.7 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
1.1.7. Сейфовая комната должна располагаться вблизи
кабин операционных касс. Площадь помещения выбирается
исходя из количества располагаемых в нем сейфов и удобства
производства операций с ценностями. Вход в помещение должен
быть один, двери должны обиваться с двух сторон
металлическим листом или могут быть бронированными.
Имеющиеся окна оборудуются металлическими решетками.
1.1.8. Денежные хранилища (кладовые, сейфовые комнаты,
несгораемые сейфы) и помещения банков, должны оборудоваться
техническими средствами охраны (охранная, пожарная тревожная
сигнализация, телевизионные системы видеонаблюдения и
автоматизированные контрольно-пропускные системы) в соответствии с
действующими нормативными документами.
__________________________________________________________
Пункт 1.1.8 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
1.1.8. Денежные хранилища, сейфовые комнаты и помещения
банков, должны оборудоваться техническими средствами
охраны (охранная, пожарная тревожная сигнализация,
телевизионные системы видеонаблюдения и автоматизированные
контрольно-пропускные системы) в соответствии с
действующими нормативными документами.
1.1.9. Исключен.
__________________________________________________________
Пункт 1.1.9 исключен письмом Национального банка от 3 июня
1997 г. N 906. П.1.1.10. считать п.1.1.9. и п.1.1.11. -
п.1.1.10.
1.1.9. В банках может быть организовано хранение
ценностей клиентов (юридических и физических лиц) путем
предоставления индивидуальных сейфов или сейфовых ячеек,
устанавливаемых в помещении по выполнению депозитных
операций.
1.1.9. При расположении банков в зданиях учреждений
Национального банка вид охраны и степень укрепленности здания
определяет Национальный банк, непосредственно производящий расчеты с
вневедомственной охраной. Взаиморасчет банков с учреждениями
Национального банка за оказанные услуги определяется договором об
аренде помещений.
1.1.10. В банках, расположенных в отдельных от учреждений
Национального банка зданиях, охрана осуществляется в соответствии с
действующими нормативными документами.
РАЗДЕЛ 1.2. ОТКРЫТИЕ КАССОВОГО УЗЛА И НАЧАЛО КАССОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ
1.2.1. В соответствии с законодательством Республики Беларусь
банки должны обеспечивать кассовое обслуживание своих клиентов,
отсортировку и обмен ветхих и поврежденных денежных знаков,
предъявляемых их клиентами или частными лицами.
Для этих целей в структуре банков создаются самостоятельные
подразделения по выполнению кассовых операций.
Для осуществления кассового обслуживания в банке (филиале)
могут быть организованы приходные, расходные, приходно-расходные,
валютные, вечерние кассы, кассы по пересчету денежной наличности,
кассы банка при субъектах хозяйствования, а также обменные пункты и
расчетно-кассовые центры, которые могут работать в режиме обычного
операционного дня либо в режиме продленного дня.
Исходя из объема производимых операций и установленного штата
кассовых работников, руководитель банка (филиала) определяет виды
операций, которые могут осуществляться в кассах банка (филиала).
По усмотрению руководителя банка при использовании локальных
автоматизированных систем обработки учетно-операционной информации
допускается документальное оформление операций, прием и выдача
ценностей одним кассовым работником только после согласования с
Национальным банком Республики Беларусь самостоятельно
разработанного банками порядка осуществления последующего контроля
за совершением кассовых операций со стороны главного бухгалтера или
лица, им уполномоченного, порядка осуществления контроля за
совершением кассовых операций, самостоятельно разработанного
банками.
Организация касс по видам операций и видам ценностей,
категориям клиентов, а также по режиму рабочего дня оформляется
приказом или распоряжением, изданным банком.
__________________________________________________________
Пункт 1.2.1 - с изменениями, внесенными письмами
Национального банка от 4 января 1997 г. N 828 и от 3 июня
1997 г. N 906
1.2.1. В соответствии с действующим в Республике
Беларусь законодательством банки должны обеспечить кассовое
обслуживание своих клиентов, отсортировку и обмен ветхих и
поврежденных денежных знаков, предъявляемых их клиентами
или частными лицами.
Для этих целей в структуре банков создаются
самостоятельные подразделения по выполнению кассовых
операций.
1.2.2. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег
и выполнения расходных кассовых операций каждый банк имеет
операционную кассу.
В операционной кассе должен быть установлен минимально
допустимый размер наличных денег (лимит), необходимый для
своевременного выполнения обязательств банка по полному
удовлетворению потребности клиентов в денежной наличности. Он
определяется банком по письменному согласованию с Главным
управлением Национального банка.
Минимально допустимый размер наличных денег в кассе
определяется с учетом среднемесячного объема налично-денежного
оборота, проходящего через кассу банка, условий хранения ценностей,
и с таким расчетом, чтобы не возникали неоправданные перевозки
наличных денег по подкреплению или вывозу излишков денег.
__________________________________________________________
Пункт 1.2.2 - в редакции письма Национального банка от 20
мая 1996 г. N 734 и от 4 января 1997 г. N 828
1.2.2. В операционной кассе должен быть установлен
минимально допустимый размер наличных денег, необходимый
для своевременного выполнения обязательств банка по полному
удовлетворению потребности клиентов в денежной наличности.
Он определяется банком по письменному согласованию с
учреждением Национального банка, в котором банк имеет
корреспондентский счет.
Минимально допустимый размер наличных денег в кассе
определяется с учетом среднемесячного объема
наличноденежного оборота, проходящего через кассу банка,
условий хранения ценностей и с таким расчетом, чтобы не
возникали неоправданные перевозки наличных денег по
подкреплению или вывозу излишков денег.
1.2.3. Для совершения операций с ценностями руководитель
приказом по банку определяет лиц (не менее двух лиц), ответственных
за сохранность вверенных им ценностей, от которых принимаются зачеты
по знанию правил работы с ценностями и с которыми заключаются
договоры о полной коллективной (бригадной) материальной
ответственности в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
__________________________________________________________
Пункт 1.2.3 - в редакции письма Национального банка от
5 июля 1996 г. N 752
1.2.3. Для совершения операций с ценностями руководитель
банка приказом по банку назначает лиц, ответственных за
сохранность вверенных им ценностей. Ими могут быть главный
бухгалтер или его заместитель; заведующий операционной
кассой.
1.2.4. Исключен.
__________________________________________________________
Пункт 1.2.4 исключен письмом Национального банка от 7
февраля 1996 г. N 701
1.2.4. Ответственность за правильное и своевременное
отражение по учету денежной наличности и ценностей в банке
несет главный бухгалтер либо лицо, на которое возложена
такая ответственность. Он обязан обеспечивать сверку с
балансом данных по кассовым операциям и остатками ценностей
в кассе банка.
РАЗДЕЛ 1.3. ПРЕКРАЩЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ
1.3.1. Прекращение кассовых операций в банке может произойти по
следующим причинам:
- в связи с ликвидацией банка или его учреждения в соответствии
с законодательством Республики Беларусь;
- в связи с необеспечением сохранности ценностей, находящихся в
кассе банка;
- в связи с систематическими (более двух раз) грубыми
нарушениями Правил ведения кассовых операций.
__________________________________________________________
Пункт 1.3.1 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
1.3.1. Прекращение кассовых операций в банке может
произойти по следующим причинам:
- в связи с ликвидацией банка или его учреждения в
соответствии с действующим законодательством Республики
Беларусь;
- в связи с необеспечением сохранности ценностей,
находящихся в кассе банка;
- в связи с систематическими (более двух раз) грубыми
нарушениями Правил ведения кассовых операций.
1.3.2. Решение о прекращении кассовых операций в банке могут
принять:
- органы управления банком;
- Национальный банк Республики Беларусь;
- другие органы в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
__________________________________________________________
Пункт 1.3.2 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
1.3.2. Решение о прекращении кассовых операций в банке
могут принять:
- органы управления банком;
- Национальный банк Республики Беларусь;
- другие органы в соответствии с действующим
законодательством Республики Беларусь.
1.3.3. Орган, принимающий решение о прекращении кассовых
операций в банке, обязан установить:
- порядок закрытия кассы;
- адрес и порядок отправки ценностей, находящихся в кассе банка
на момент принятия решения о прекращении кассовых операций;
- порядок удовлетворения претензий клиентов банка по их
денежной наличности и ценностям, находящимся на хранении в кассе
банка;
- порядок проведения заключительных проводок по счетам кассы
банка.
1.3.4. Временное прекращение кассовых операций может произойти
в случаях, указанных в абзацах 3 и 4 п. 1.3.1. Правил - на период
восстановления условий по обеспечению сохранности ценностей или на
период устранения нарушений Правил (после применения других мер
воздействия).
1.3.5. При временном прекращении кассовых операций необходимо
определить условия и порядок кассового обслуживания клиентов банка.
Такое обслуживание может осуществляться через операционную кассу
другого банка.
При этом кассовое обслуживание клиентов одного банка через
кассу другого банка осуществляется на договорной основе. В договоре
на кассовое обслуживание в этом случае предусматриваются порядок
обслуживания клиентов, порядок прохождения кассовых документов, а
также порядок и условия оплаты оказываемых услуг.
ГЛАВА 2
ПРАВИЛА СОВЕРШЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
РАЗДЕЛ 2.1. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПРИХОДНОЙ КАССЫ
2.1.1. Прием наличных денег от юридических и физических лиц в
кассу банка производится:
- по объявлениям на взнос наличными с выдачей квитанции;
- по приходным кассовым ордерам с выдачей копии этого ордера
или квитанции вносителю денег.
__________________________________________________________
Пункт 2.1.1 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 4 января 1997 г. N 828
2.1.1. Прием наличных денег от юридических и физических
лиц в кассу банка производится:
- по объявлениям на взнос наличными с выдачей квитанции;
- по приходным кассовым ордерам с выдачей копии этого
ордера вносителю денег.
2.1.2. Для сдачи наличных денег в кассу клиент заполняет
приходный кассовый документ и передает его операционному
работнику, уполномоченному подписывать приходные и расходные
документы.
Операционный работник проверяет и оформляет приходный документ
на взнос наличных денег в соответствии с указаниями по ведению
бухгалтерского учета и передает документы в кассу.
2.1.3. Кассир, получив объявление на взнос наличными или
приходный кассовый ордер (в дальнейшем "приходный кассовый
документ"), проверяет наличие и тождественность подписи
операционного работника по имеющимся у него образцам, сличает
соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении
на взнос наличными, кроме того, тождественность суммы,
указанной в составных частях комплекта этого документа
(объявлении, ордере и квитанции).
После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает
вносителя денег и принимает от него полистно денежную наличность.
На столе кассира должна быть денежная наличность только от
лица, вносящего деньги.
Все ранее принятые кассиром деньги должны храниться в ящиках
стола, сейфе или металлическом шкафу.
__________________________________________________________
Абзац четвертый пункта 2.1.3 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
Все ранее принятые кассиром деньги должны храниться в
ящиках стола или металлическом шкафу.
В случае сдачи банком излишков денежной наличности в пределах
40 пачек, которые должны сдаваться кассовым работником банка, кассир
принимает их по пачкам и корешкам, сформированным только
банком-отправителем, и в соответствии с требованиями раздела 3.3.
__________________________________________________________
Пункт 2.1.3 дополнен абзацем пятым письмом Национального
банка от 7 февраля 1996 г. N 701
Излишки в большем количестве должны приниматься в операционную
кассу в соответствии с п.4.5.8.
__________________________________________________________
Пункт 2.1.3 дополнен абзацем шестым письмом Национального
банка от 7 февраля 1996 г. N 701
2.1.4. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в
приходном кассовом документе, с суммой, фактически оказавшейся при
пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный
кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию или копию
приходного ордера и выдает ее лицу, внесшему деньги.
__________________________________________________________
Пункт 2.1.4 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
2.1.4. После приема денег кассир сверяет сумму,
указанную в приходном кассовом документе, с суммой,
фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм
кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит
печать кассы и выдает квитанцию или копию приходного ордера
лицу, внесшему деньги.
2.1.5. Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким
приходным документам для зачисления на разные счета, кассир
принимает деньги по каждому документу отдельно.
2.1.6. Если у вносителя денег установлено расхождение
(недостача или излишек) между суммой сдаваемых денег и суммой,
указанной в приходном документе, а также при обнаружении неплатежных
и фальшивых денег, кассир возвращает вносителю деньги (за
исключением неплатежных и фальшивых). Первоначальный документ кассир
перечеркивает и на оборотной стороне квитанции к этому документу
проставляет предъявленную сумму и удостоверяет это подписью.
Приходные документы передаются операционному работнику, который
вычеркивает в кассовом журнале первоначально указанную сумму и
записывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные документы
и передает их в кассу.
__________________________________________________________
Абзац первый пункта 2.1.6 - в редакции письма Национального
банка от 7 февраля 1996 г. N 701
2.1.6. Если у вносителя денег установлено расхождение
между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в
приходном документе, а также при обнаружении неплатежных и
фальшивых денег, кассир предлагает ему внести недостающую
сумму. В случае отказа кассир возвращает вносителю деньги
(за исключением неплатежных и фальшивых), перечеркивает
приходный кассовый документ и возвращает его операционному
работнику для переоформления операции.
При обнаружении неплатежных и фальшивых денежных билетов
кассиры руководствуются разделом 3.6.
__________________________________________________________
Пункт 2.1.6 - в редакции письма Национального банка от 3
июня 1997 г. N 906. Третий абзац пункта 2.1.6 исключен.
На неплатежные и фальшивые билеты кассир составляет в
присутствии руководителя кассового подразделения и
вносителя акт произвольной формы в двух экземплярах, в
котором должны быть отражены: дата, фамилия кассира,
обнаружившего билеты, фамилия вносителя или наименование
субъекта хозяйствования, достоинство билетов, номера и их
серии, сумма, а также характерные признаки неплатежности
билетов. Акт подписывается кассиром, руководителем
кассового подразделения, вносителем и заверяется печатью
кассира. Первый экземпляр акта вместе с билетами,
оформленными кассиром в соответствии с требованиями п.
3.4.5. (второй абзац), передаются руководителю кассового
подразделения, второй - клиенту.
Руководитель кассового подразделения в отношении
неплатежных и фальшивых денежных билетов руководствуется
указаниями п. 3.4.5. настоящих Правил.
2.1.7. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, приходные
документы кассир возвращает операционному работнику, который
вычеркивает несданные суммы из кассового журнала, а приходные
документы уничтожает.
2.1.8. В конце рабочего дня на основании приходных документов
кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и
остатках ценностей (приложение 43) и сверяет сумму по этой справке с
суммой фактически принятых денег.
__________________________________________________________
Абзац первый пункта 2.1.8 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 4 января 1997 г. N 828
2.1.8. В конце рабочего дня на основании приходных
документов кассир составляет справку о сумме принятых им
денег (приложение 1) и сверяет сумму по этой справке с
суммой фактически принятых денег.
Справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые
обороты сверяются с записями в кассовом журнале. Сверка оформляется
подписями: кассира в кассовом журнале, операционного работника на
справке.
2.1.9. Принятые в течение рабочего дня деньги кассир формирует
и упаковывает в соответствии с действующим порядком раздела 3.3.
настоящих Правил и сдает их вместе со справкой и приходными
документами заведующему операционной кассой под расписку в своей
именной книге учета принятых и выданных кассиром денег 0482155
(приложение 2) или в контрольном листе (приложение 42).
В случае расхождения между фактическим наличием ценностей и
данными отчетных документов кассир ставит об этом в известность
заведующего операционной кассой. При подтверждении излишка или
недостачи составляется акт (приложение 4), а кассовый работник
представляет объяснительную записку руководителю кассового
подразделения.
__________________________________________________________
Пункт 2.1.9 - с изменениями, внесенными письмами
Национального банка от 5 июля 1996 г. N 752 и от 4 января
1997 г. N 828
2.1.9. Принятые в течение рабочего дня деньги кассир
формирует и упаковывает в соответствии с действующим
порядком раздела 3.3. настоящих Правил и сдает их вместе со
справкой и приходными документами заведующему операционной
кассой под расписку в своей именной книге учета принятых и
выданных кассиром денег 0482155 (приложение 2).
2.1.10. Заведующий операционной кассой сверяет сумму принятых
денег со справкой и приходными документами и подписывает справку.
РАЗДЕЛ 2.2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ РАСХОДНОЙ КАССЫ
2.2.1. Выдача наличных денег клиентам банка производится по
денежным чекам или расходным кассовым ордерам.
Выдача других ценностей, не числящихся на балансе, оформляется
внебалансовыми ордерами.
2.2.2. Для совершения расходных операций заведующий
операционной кассой выдает кассирам под отчет необходимую сумму
денежной наличности под расписку в книге 0482155. Полные и неполные
пачки принимаются по обозначениям на накладках с проверкой по
корешкам, а пачки, состоящие из неполных корешков, - сплошным
полистным пересчетом (пересчет может производиться под
наблюдением одного из кассовых работников, назначаемых заведующим
операционной кассой).
Все полученные кассиром под отчет суммы, количество и сумму
оплаченных документов и остаток подотчетных сумм, сдаваемых им
обратно под расписку заведующему операционной кассой, он записывает
в книгу 0482155 или контрольный лист.
__________________________________________________________
Абзац второй пункта 2.2.2 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 5 июля 1996 г. N 752
Все полученные кассиром под отчет суммы, количество и
сумму оплаченных документов и остаток подотчетных сумм,
сдаваемых им обратно под расписку заведующему операционной
кассой, он записывает в книгу 0482155.
После выдачи кассиром под отчет необходимой суммы денежной
наличности заведующий операционной кассой обязан проверить наличие
оставшейся в операционной кассе денежной наличности и убедиться, что
ее остаток с учетом выданных сумм соответствует данным книги учета
наличности операционной кассы и других ценностей в национальной
валюте 0482120 (приложение 3) по счету N 1010 на начало дня.
__________________________________________________________
Абзац третий пункта 2.2.2 - с изменениями, внесенными
письмами Национального банка от 26 декабря 1995 г. N 650 и
от 3 июня 1997 г. N 906
После выдачи кассиром под отчет необходимой суммы
денежной наличности заведующий операционной кассой обязан
проверить наличие оставшейся в операционной кассе денежной
наличности и убедиться, что ее остаток с учетом выданных
сумм соответствует данным книги учета наличности
операционной кассы и других ценностей 0482120 (приложение
3) по счету N 031 на начало дня.
2.2.3. Денежные чеки и другие документы на получение денежной
наличности представители субъектов хозяйствования предъявляют
операционным работникам, которые после соответствующей их проверки
выдают лицу, получающему денежную наличность, контрольную марку от
денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера для
предъявления их в кассу.
2.2.4. Получив расходный документ (денежный чек, кассовый ордер
и др.), кассир обязан:
- проверить наличие подписей лиц банка, имеющих право
разрешать выдачу денежной наличности, и тождественность этих
подписей имеющимся образцам;
- сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой,
указанной прописью;
- проверить, есть ли расписка в получении денежной наличности
на документе;
- проверить наличие сведений о предъявлении документа,
удостоверяющего личность получателя денежной наличности;
- вызвать получателя денежной наличности по номеру расходного
документа и спросить у него получаемую сумму;
- сверить номер контрольной марки или отрывного талона с
номером на расходном документе и приклеить контрольную марку или
талон соответственно к чеку или ордеру;
- подготовить сумму денежной наличности, указанную в чеке или
ордере, выдать ее получателю по предъявлению им документа,
удостоверяющего личность и подписать расходный документ.
__________________________________________________________
Абзац восьмой пункта 2.2.4 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 5 июля 1996 г. N 752
- подготовить сумму денежной наличности, указанную в
чеке или ордере, выдать ее получателю и подписать расходный
документ.
2.2.5. Выдачу денежной наличности кассир производит полными
пачками денежных билетов по суммам, обозначенным на накладках, при
условии сохранения неповрежденной упаковки. При этом с пачек в
присутствии получателя обязательно срезаются гарантийные швы с
личными кодами кассиров (пломбы). Денежную наличность из пачек с
поврежденной упаковкой, а также из неполных корешков кассиры выдают
полистным пересчетом.
При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи
отдельными листами кассир обязан их предварительно пересчитать.
В момент выдачи денежной наличности кассирам запрещено
производить обмен денежных билетов одних достоинств на другие.
Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в банке
полученную денежную наличность в присутствии контролера банка, в
этом случае пломбы с пачек и клише с пакетов не срезаются. На
выявленную в результате пересчета в присутствии сотрудника банка
недостачу (излишки) денежной наличности составляется акт 0482145
(приложение 4). Недостающая сумма возмещается клиенту. Банк не несет
ответственности за недостачу денежной наличности, обнаруженную
клиентом в отсутствие контролера банка, а также после выноса ее из
помещения банка. Об этом у расходных касс на видном месте должно
быть помещено объявление.
__________________________________________________________
В пункте 2.2.5 письмом Национального банка от 7 февраля
1996 г. N 701 слова "денежные знаки" заменены на "денежные
билеты"
2.2.6. Операции по кассе банка, при которых представитель
субъекта хозяйствования, не внося денежной наличности, предъявляет
одновременно чек на получение наличности и объявление на взнос,
запрещается.
В отдельных случаях руководитель банка может разрешить
частичную оплату чека с выдачей получателю справки о фактически
выданной сумме денежной наличности по данному чеку. Справка
подписывается руководителем и главным бухгалтером банка и
скрепляется печатью банка.
От получателя отбирается расписка на оборотной стороне чека о
полученной сумме денежной наличности. Копия справки о частичной
оплате прилагается к чеку и подшивается в кассовые документы дня.
__________________________________________________________
Пункт 2.2.6 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
2.2.6. Операции по кассе банка, при которых
представитель субъекта хозяйствования, не внося денежной
наличности, предъявляет одновременно чек на получение
наличности и объявление на взнос, запрещается.
2.2.7. В конце операционного дня кассир сверяет сумму денежной
наличности, принятой под отчет, с суммой расходных документов и
остатком денежной наличности, после чего составляет отчетную справку
о кассовых оборотах за день и остатках ценностей (приложение 43),
подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с
записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка
оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных
работников на справке кассира.
В случае расхождения между фактическим наличием ценностей и
данными отчетных документов кассир ставит об этом в известность
заведующего операционной кассой. При подтверждении излишка или
недостачи составляется акт (приложение 4), а кассовый работник
представляет объяснительную записку руководителю кассового
подразделения.
В банках, где расходные операции выполняются заведующим
операционной кассой, отчетная справка о кассовых оборотах за день и
остатках ценностей не составляется, а все обороты по расходу
включаются в сводную справку оборотов за день (приложение 44).
__________________________________________________________
Пункт 2.2.7 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 4 января 1997 г. N 828
2.2.7. В конце операционного дня кассир сверяет сумму
денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных
документов и остатком денежной наличности, после чего
составляет отчетную справку 0482110 (приложение 5),
подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет
с записями в кассовых журналах операционных работников.
Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и
операционных работников на справке кассира.
В банках, где расходные операции выполняются заведующим
операционной кассой, справка 0482110 не составляется, а все
обороты по расходу включаются в сводную справку 0482111
(приложение 6), которая составляется также при выполнении
кассиром наряду с выдачей приема денежной наличности. В
этом случае кассир на оборотной стороне справки указывает
сумму прихода и данные о количестве поступивших в кассу
документов, по которым были выданы квитанции 0402004. Эти
данные, заверенные подписями операционных работников,
являются основанием для проверки правильности использования
бланков квитанций.
2.2.8. Остаток денежной наличности, сформированный в
установленном порядке, и расходные кассовые документы за день вместе
с отчетной справкой кассир сдает под расписку в книге 0482155 или
контрольном листе заведующему операционной кассой, который, проверив
отчетную справку, подписывает ее и направляет в документы дня.
Оставшиеся у кассиров в конце операционного дня отдельные
корешки денежных билетов, сформированные другими кассирами, должны
быть до передачи заведующему операционной кассой полистно
пересчитаны и упакованы в установленном порядке.
По окончании рабочего дня платежную ведомость на выдачу
зарплаты и остаток аванса, полученные для выплаты заработной платы
работникам банка, кассир вкладывает в мешок, горловина которого
прошивается вместе с ярлыком и плотно завязывается шпагатом без
узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма
вложения и проставляется код кассира или его именной штамп и
подпись. Концы шпагата завязывается глухим узлом и пломбируются
пломбиром кассира. Указанный мешок сдается заведующему операционной
кассой под расписку в книге 0482155 или контрольном листе на
хранение до утра следующего рабочего дня.
Прием заведующим операционной кассой указанного мешка
производится с проверкой его целости и правильности упаковки.
На третий день после совершения расходных операций кассир в
платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены
выплаты наличных денег, ставит штамп или делает отметку от руки
"Депонировано", затем в конце ведомости делает надпись о фактически
выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверяет их с общим
итогом по платежной ведомости и скрепляет надпись своей подписью.
После этого кассир сдает в приходную кассу остаток депонированных
сумм по приходному кассовому ордеру.
__________________________________________________________
Пункт 2.2.8 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701 и от 5 июля
1996 г. N 752
2.2.8. Остаток денежной наличности, сформированный в
установленном порядке, и расходные кассовые документы за
день вместе с отчетной справкой кассир сдает под расписку в
книге 0482155 заведующему операционной кассой, который,
проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в
документы дня.
Оставшиеся у кассиров в конце операционного дня
отдельные корешки денежных знаков, сформированные другими
кассирами, должны быть до передачи заведующему операционной
кассой полистно пересчитаны и упакованы в установленном
порядке.
По окончании рабочего дня остаток аванса, полученный для
выплаты заработной платы работникам банка, кассир
вкладывает в мешок, горловина которого прошивается вместе с
ярлыком и плотно завязывается шпагатом без узлов и
надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма
вложения и проставляется код кассира. Концы шпагата
завязывается глухим узлом и пломбируются пломбиром кассира.
Указанный мешок сдается заведующему операционной кассой под
расписку в книге 0482155 на хранение до утра следующего
рабочего дня.
Прием заведующим операционной кассой указанного мешка
производится с проверкой его целости и правильности
упаковки.
2.2.9. Банки могут производить предварительную подготовку
денежной наличности по заявкам своих филиалов, субъектов
хозяйствования.
Предварительная подготовка и упаковка денежной наличности
производится на основании полученных от клиентов чеков в следующем
порядке:
- кассир, на которого возложена предварительная подготовка
денежной наличности, после сводки кассы проверяет правильность
оформления принятых им расходных документов. Если имеющейся денежной
наличности недостаточно, он получает деньги из операционной кассы
под расписку в книге 0482155 заведующего операционной кассой;
__________________________________________________________
Абзац третий пункта 2.2.9 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 5 июля 1996 г. N 752
- кассир, на которого возложена предварительная
подготовка денежной наличности, после сводки кассы
проверяет правильность оформления принятых им расходных
документов. Если имеющейся денежной наличности
недостаточно, он получает деньги из операционной кассы под
расписку в книге 0482155;
- подготовленная отдельно по каждому документу денежная
наличность вкладывается в мешок без наружных швов. Горловина мешка
прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов.
На ярлыке указываются дата упаковки и общая сумма вложений, а также
проставляется код кассира или его именной штамп и подпись. Концы
шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются. К ярлыку
прикрепляются расходные документы.
__________________________________________________________
Абзац четвертый пункта 2.2.9 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
- подготовленная отдельно по каждому документу денежная
наличность вкладывается в мешок без наружных швов.
Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом
без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки и
общая сумма вложений, а также проставляется код кассира.
Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются. К
ярлыку прикрепляются расходные документы.
Предварительная подготовка и упаковка денежной наличности для
подкреплений подведомственных учреждений банков производиться также
и в инкассаторских сумках, которые должны быть закрыты,
опломбированы и иметь ярлык, с указанием на нем наименования
банка-получателя, даты формирования, суммы вложения, кода (именного
штампа и подписи) кассира, формировавшего сумку.
__________________________________________________________
Пункт 2.2.9 дополнен абзацем после абзаца четвертого
письмом Национального банка от 5 июля 1996 г. N 752
Подготовленные к выдаче мешки (сумки) могут быть вложены в
запирающуюся на ключ тележку, которая пломбируется кассиром,
снабжается ярлыком с указанием на нем общей суммы вложенной денежной
наличности. На ярлыке также проставляются дата, код (именной штамп и
подпись) кассира, и все расходные документы прикрепляются к общему
ярлыку;
__________________________________________________________
Абзац шестой пункта 2.2.9 - с изменениями, внесенными
письмами Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701 и
от 3 июня 1997 г. N 906
Подготовленные к выдаче мешки могут быть вложены в
запирающуюся на ключ тележку, которая пломбируется
кассиром, снабжается ярлыком с указанием на нем общей суммы
вложенной денежной наличности. На ярлыке проставляются
дата, код кассира, и все расходные документы прикрепляются
к общему ярлыку;
- денежная наличность вместе с расходными документами
принимается заведующим операционной кассой под расписку в книге
0482155 кассира или его контрольном листе.
__________________________________________________________
Абзац шестой пункта 2.2.9 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 5 июля 1996 г. N 752
- денежная наличность вместе с расходными документами
принимается заведующим операционной кассой под расписку в
книге 0482155.
Прием денежной наличности производится заведующим операционной
кассой по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам или тележкам,
с проверкой их целости, правильности упаковки и четкости оттисков
пломбиров.
В аналогичном порядке производится прием подготовленной
денежной наличности кассиром утром следующего рабочего дня под
расписку в книге 0482155 заведующего операционной кассой.
2.2.10. Выдача мешков с денежной наличностью производится в
соответствии с п. 2.2.4., при этом пломбы с мешков не срезаются.
Вскрытие мешков клиентами производится в отведенном для этого
помещении под контролем работника банка, который срезает пломбы с
мешков.
Порядок удовлетворения претензий клиентов по результатам
пересчета денег изложен в п.2.2.5.
__________________________________________________________
Пункт 2.2.10 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
2.2.10. Выдача мешков с денежной наличностью
производится в соответствии с п. 2.2.4., при этом пломбы с
мешков не срезаются.
Клиент производит вскрытие мешков в отведенном для этого
помещении под наблюдением работника банка.
РАЗДЕЛ 2.3. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ВЕЧЕРНЕЙ КАССЫ
2.3.1. Для приема денег от юридических и физических лиц после
окончания операционного дня в банке может быть открыта вечерняя
касса. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на
соответствующие счета клиентов не позднее следующего рабочего дня.
Производить какие-либо расходные операции работникам вечерних касс
запрещается. Вечерняя касса может быть организована по приему
наличных денег, а также по приему сумок с денежной наличностью
(валютными и другими ценностями) от инкассаторов.
__________________________________________________________
Пункт 2.3.1 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 12 сентября 1996 г. N 779
2.3.1. Для приема денег от юридических и физических лиц
после окончания операционного дня в банке может быть
открыта вечерняя касса. Принятые вечерней кассой деньги
должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов не
позднее следующего рабочего дня. Производить какие-либо
расходные операции работникам вечерних касс запрещается.
Вечерняя касса может быть организована по приему наличных
денег, а также по приему сумок с денежной наличностью от
инкассаторов.
2.3.2. Прием наличных денег в вечерней кассе производится
кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право
подписи на кассовых документах.
2.3.3. Бухгалтеру-контролеру вечерней кассы выдается штамп
"Вечерняя касса", оттиск которого проставляется на приходных
кассовых документах, принятых вечерней кассой.
2.3.4. В случае отсутствия бухгалтера-контролера прием наличных
денег в вечерней кассе производится кассиром с применением
кассового аппарата.
Имеющийся в кассе штамп "Вечерняя касса" изымается. Перед
установкой корпус кассового аппарата пломбируется заведующем
операционной кассой. Ключ от суммирующего счетчика выдается кассиру,
ключ для гашения счетчика - заведующему операционной кассой.
У вечерней кассы помещается объявление о том, что выдаваемые
вносителям денег квитанций снабжаются проставленным на контрольном
аппарате оттиском штампа с указанием суммы взноса. В объявлении
должно быть указано, что квитанции без подписи кассира и оттиска
штампа кассового аппарата, а также с исправленными или
проставленными в оттиске штампа суммами и датами от руки являются
недействительными. Образец оттиска помещается в объявлении.
После проверки представленных клиентом документов и приема
денег, кассир подписывает документы и снабжает квитанцию вместе с
объявлением или сопроводительной ведомостью на оборотной стороне
оттиском штампа кассового аппарата. Квитанцию кассир выдает
вносителю денег, а объявление или сопроводительную ведомость
оставляет у себя.
__________________________________________________________
Абзац четвертый пункта 2.3.4 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
После проверки представленных клиентом документов и
приема денег, кассир подписывает документы и снабжает
квитанцию вместе с объявлением или сопроводительной
ведомостью на оборотной стороне оттиском штампа
контрольного аппарата. Квитанцию кассир выдает вносителю
денег, а взносное объявление или сопроводительную ведомость
оставляет у себя.
Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа
кассового аппарата с неправильной суммой или датой, кассир
перечеркивает и проставляет на ней, а также на объявлении или
сопроводительной ведомости номер новой квитанции, выданной вносителю
денег. Оттиск штампа кассового аппарата с неправильно набранной
суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за своей подписью
на нем делает надпись: "Не считать". Приходные документы и
испорченные квитанции кассир оставляет у себя.
По окончании приема денежной наличности кассир извлекает из
кассового аппарата ленту, вычеркивает из нее все неправильно
учтенные суммирующим счетчиком суммы по данным оставшихся у него
испорченных документов, подсчитывает общую сумму и сверяет ее с
фактическим наличием денег.
__________________________________________________________
Пункт 2.3.4 дополнен абзацем шестым письмом Национального
банка от 7 февраля 1996 г. N 701
Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и прописью
в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей подписью все
произведенные в контрольной ленте записи и исправления.
__________________________________________________________
Пункт 2.3.4 дополнен абзацем седьмым письмом Национального
банка от 7 февраля 1996 г. N 701
2.3.5. После окончания приема денег вечерней кассой
производится сверка принятой денежной наличности с данными кассового
журнала или контрольной ленты контрольно-кассового аппарата и с
суммой приходных документов. После сверки кассовый журнал
подписывается бухгалтером-контролером и кассиром, а контрольная
лента - кассиром.
Денежная наличность вкладывается в денежное хранилище, которое
закрывается на два ключа, и сдается под охрану в порядке,
предусмотренном пп. 5.1.20., 5.1.21. настоящих Правил, и в
соответствии с заключаемым договором на охрану.
__________________________________________________________
Абзац второй пункта 2.3.5 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
Денежная наличность вкладывается в сейф, который
закрывается на два ключа, и сдается под охрану в порядке,
предусмотренном пп. 5.1.20., 5.1.21. настоящих Правил, и в
соответствии с заключаемым договором на охрану.
Утром следующего дня денежная наличность и документы вечерней
кассы по произведенным операциям передаются заведующему операционной
кассой. Заведующий операционной кассой сверяется сумму принятой
денежной наличности с данными кассового журнала или с контрольной
лентой и с суммой приходных документов. При совпадении сумм
приходные кассовые документы передаются операционному работнику для
бухгалтерских проводок.
В приеме денежной наличности заведующий операционной кассой
расписывается в кассовом журнале или на контрольной ленте кассового
аппарата.
2.3.6. Прием сумок с денежной наличностью от инкассаторов
осуществляется двумя сотрудниками банка, один из которых является
бухгалтером-контролером, а другой - кассиром.
Сдачу сумок (мешков) осуществляет старший бригады инкассаторов
в присутствии всех инкассаторов этой бригады. Водитель автомашины,
на которой производился сбор денежной выручки, должен находиться в
помещении банка до окончания сдачи инкассаторами сумок (мешков) с
денежной наличностью.
__________________________________________________________
Абзац второй пункта 2.3.4 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
Сдачу сумок (мешков) осуществляет старший бригады
инкассаторов в присутствии всех инкассаторов этой бригады.
2.3.7. Инкассатор-сборщик предъявляет бухгалтеру-контролеру
накладные к сумкам (мешкам) с денежной выручкой (приложения 7,8),
при сдаче сумок с валютными и другими ценностями - препроводительную
ведомость к сумке с валютными и другими ценностями (приложение 37),
и явочные карточки (приложение 9) на сдаваемые в кассу сумки
(мешки).
__________________________________________________________
Пункт 2.3.7 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 12 сентября 1996 г. N 779
2.3.7. Инкассатор-сборщик предъявляет
бухгалтеру-контролеру накладные к сумкам (мешкам) с
денежной выручкой (приложения 7,8) и явочные карточки
(приложение 9) на сдаваемые в кассу сумки (мешки).
2.3.8. Бухгалтер-контролер проверяет соответствие записей в
накладных (препроводительных ведомостях) и явочных карточках,
регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в двух
экземплярах журнала учета принятых сумок (мешков) с денежной
наличностью и порожних сумок (приложение 10) под копирку и по мере
регистрации передает накладные (препроводительные ведомости)
кассиру.
В журнале должны указываться обнаруженные при приеме
исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок,
расхождения записей в явочных карточках с накладными
(препроводительными ведомостями). Количество и номера порожних
сумок, подлежащих сдаче в кассу, бухгалтер-контролер устанавливает
по данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию
порожних сумок.
__________________________________________________________
Пункт 2.3.8 - с изменениями, внесенными письмами
Национального банка от 12 сентября 1996 г. N 779 и от 3
июня 1997 г. N 906
2.3.8. Бухгалтер-контролер проверяет соответствие
записей в накладных и явочных карточках, регистрирует
подлежащие приему от инкассаторов сумки в двух экземплярах
журнала учета принятых сумок с денежной наличностью и
порожних сумок (приложение 10) под копирку и по мере
регистрации передает накладные кассиру.
В журнале должны указываться обнаруженные при приеме
исправления в явочных карточках без соответствующих
оговорок, расхождения записей в явочных карточках с
накладными. Количество и номера порожних сумок, подлежащих
сдаче в кассу, бухгалтер-контролер устанавливает по данным
записей в явочных карточках и по фактическому наличию
порожних сумок.
2.3.9. После этого бухгалтер-контролер проверяет соответствие
количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных
инкассаторам сумках и явочных карточках (приложение 11), а затем
явочные карточки возвращает инкассаторам.
2.3.10. Кассир при приеме сумок с денежной наличностью от
инкассаторов проверяет:
- не имеют ли поступившие сумки с деньгами каких-либо
повреждений или дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани,
неотжатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате
и др.);
- четкость оттисков пломбиров на пломбах, которыми
опломбированы сумки (мешки), и соответствие их заверенным банком
образцам;
- соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам,
указанным в накладных (препроводительных ведомостях) к сумкам;
- соответствие общей суммы принимаемой выручки записям в
накладной (препроводительной ведомости).
__________________________________________________________
Пункт 2.3.10 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 12 сентября 1996 г. N 779
2.3.10. Кассир при приеме сумок с денежной наличностью
от инкассаторов проверяет:
- не имеют ли поступившие сумки с деньгами каких-либо
повреждений или дефектов (заплат, наружных швов, разрыва
ткани, неотжатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или
узлов на шпагате и др.);
- четкость оттисков пломбиров на пломбах, которыми
опломбированы сумки (мешки), и соответствие их заверенным
банком образцам;
- соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами,
номерам, указанным в накладных к сумкам;
- соответствие общей суммы принимаемой выручки записям в
накладной.
2.3.11. После приема сумок (мешков) бухгалтер-контролер, кассир
и каждый член бригады инкассаторов подписывает оба экземпляра
журнала учета принятых сумок с денежной наличностью и порожных
сумок. Второй экземпляр журнала бухгалтер-контролер выдает старшему
бригады инкассаторов.
2.3.12. Кассир под контролем бухгалтера-контролера производит
подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище вечерней кассы,
сумок, принятых от инкассаторов, вместе с бухгалтером-контролером
сверяет их с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с
денежной наличностью и порожних сумок. Денежное хранилище
закрывается на два ключа, один из которых находится у кассира,
другой - у бухгалтера-контролера. Последние опечатывают его своими
печатями. После чего денежное хранилище сдается под охрану в
порядке, предусмотренном пп. 5.1.20., 5.1.21. настоящих Правил.
__________________________________________________________
Абзац первый пункта 2.3.12 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
2.3.12. Кассир под контролем бухгалтера-контролера
производит подсчет количества вкладываемых в денежное
хранилище (сейф) сумок, принятых от инкассаторов, вместе с
бухгалтером-контролером сверяет их с количеством, указанным
в журнале учета принятых сумок с денежной наличностью и
порожних сумок. Денежное хранилище (сейф) закрывается на
два ключа, один из которых находится у кассира, другой - у
бухгалтера-контролера. Последние опечатывают его своими
печатями. После чего денежное хранилище сдается под охрану
в порядке, предусмотренном пп. 5.1.20., 5.1.21. настоящих
Правил.
Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок (мешков) с
денежной наличностью и порожных сумок составляется справка
(приложение 12), которая вместе с первыми экземплярами журналов
(приложение 10) храниться в отдельной папке.
2.3.13. Сумки (мешки) с денежной выручкой, доставленные с
маршрута, после закрытия вечерней кассы или при ее отсутствии,
хранятся в специально выделенных сейфах под ответственностью
инкассаторов, доставивших сумки (мешки) в порядке, предусмотренном
п. 4.1.11.
2.3.14. При предъявлении инкассаторами дефектных сумок (мешков)
с денежной наличностью или другими ценностями (неотжатые и
поврежденные пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки
(мешка) или замка и др.), при несоответствии записей в накладной
(препроводительной ведомости) о сумме проинкассированной выручки
цифрами и прописью, а также в случае расхождения суммы денежной
выручки, указанной в накладной (препроводительной ведомости), с
суммой, указанной в явочной карточке, кассир в присутствии
бухгалтера-контролера и инкассаторов, предъявивших такие сумки
(мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно находящиеся в них
деньги и ценности.
__________________________________________________________
Абзац первый пункта 2.3.14 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 12 сентября 1996 г. N 779
2.3.14. При предъявлении инкассаторами дефектных сумок
(мешков) с денежной наличностью или другими ценностями
(неотжатые и поврежденные пломбы, отрыв пломбы от шпагата,
повреждение сумки (мешка) или замка и др.), при
несоответствии записей в накладной о сумме
проинкассированной выручки цифрами и прописью, а также в
случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в
накладной, с суммой, указанной в явочной карточке, кассир в
присутствии бухгалтера-контролера и инкассаторов,
предъявивших такие сумки (мешки), вскрывает их и
пересчитывает полистно находящиеся в них деньги и
ценности.
Во всех случаях приема дефектной сумки (мешка) о результатах
пересчета находящихся в ней денег и ценностей составляется акт в
трех экземплярах. Первый экземпляр акта остается в кассовых
документах банка вместе с сопроводительным документом, второй - с
сообщением о факте недостачи ценностей и вещественными
доказательствами (сумкой, пломбой, упаковкой, шпагатом и др.) в
необходимых случаях передается следственным органам; третий -
направляется субъекту хозяйствования (клиенту), сдавшему ценности
инкассатору. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при
приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются дата приема
и вскрытия сумки (мешка), ее номер, за каким клиентом она
закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен
ее пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке
были деньги и ценности, сумма вложенных денег и ценностей по данным
сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в
сумке (мешке) по видам, достоинствам ценностей.
При недостаче у инкассаторов сумки (мешка) с ценностями,
порожней сумки (мешка), явочной карточки или при обнаружении
недостачи денег и ценностей в сумке (мешке), имеющей какие-либо
повреждения или прочие дефекты, а также в случае неявки инкассаторов
с маршрута в установленный срок, кассир и бухгалтер-контролер
немедленно сообщают об этом руководителю банка, а при необходимости
органам МВД.
2.3.15. Приказом по банку руководитель может возложить
обязанности по приему сумок с денежной выручкой (валютными и другими
ценностями) на одного кассового работника.
В этом случае кассир кроме своих обязанностей выполняет
требования, изложенные в п.п.2.3.8.; 2.3.9.; 2.3.11.
Принятые сумки (мешки), накладные (препроводительные ведомости
к сумкам с валютными и другими ценностями (приложение 37) к ним
кассир вкладывает в денежное хранилище, которое закрывается на ключ
кассира, опечатывается его печатью, после чего сдается под охрану в
порядке, предусмотренном п.п.5.1.20.; 5.1.21.
__________________________________________________________
Раздел 2.3. после пункта 2.3.14. дополнен пунктом 2.3.15 в
редакции письма Национального банка от 5 июля 1996 г. N 752
и с изменениями, внесенными письмом Национального банка от
3 июня 1997 г. N 906. П.2.3.15. в старой редакции считать
п.2.3.16.
2.3.16. По усмотрению руководителя банка может быть
организована передача ценностей от вечерней кассы в операционную
кассу банка без явки работников вечерней кассы следующим порядком: в
вечерней кассе устанавливается сейф (сейфы), один экземпляр ключей
от которого находится у работников вечерней кассы, второй - у лиц,
ответственных за сохранность ценностей.
Деньги, пересчитанные и упакованные кассиром вечерней кассы, в
порядке, предусмотренном разделом 3.3. настоящих Правил,
упаковываются в мешки и опломбируются пломбирами кассира вечерней
кассы и бухгалтера-контролера.
Эти мешки или сумки с денежной выручкой, принятые от
инкассаторов, помещаются в сейф, который опечатывается печатями
работников вечерней кассы.
В сейф помещается журнал учета сумок, принятых от инкассаторов,
а также акт, в котором указано количество инкассаторских сумок (не
пересчитанных) и мешков с деньгами, пересчитанных и упакованных
кассирами вечерней кассы.
Сейф сдается под охрану порядком, установленным п. 5.1.21.
настоящих Правил. В договоре на охрану оговаривается, что сейф,
сданный под охрану работниками вечерней кассы вечером, утром
принимается из-под охраны лицами, ответственными за сохранность
ценностей.
Прием денежной наличности лицами, ответственными за сохранность
ценностей, осуществляется порядком, изложенным в п. 2.3.5.
__________________________________________________________
Письмом Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906 в
разделе 2.3 по всему тексту слова "контрольного аппарата"
заменены словами "кассового аппарата"
РАЗДЕЛ 2.4. ПОДКРЕПЛЕНИЕ ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЫ
2.4.1. Подкрепление операционной кассы банка осуществляется
Национальным банком Республики Беларусь на основе договоров,
заключенных между ними.
2.4.2. Передача денежной наличности из кассы одного банка в
кассу другого банка производится на основе договоров, заключенных
между ними, и только после согласования с Главными управлениями
Национального банка Республики Беларусь и предварительной проводки
данной операции по соответствующим счетам банков.
__________________________________________________________
Абзац первый пункта 2.4.2 - в редакции письма Национального
банка от 3 июня 1997 г. N 906
Передача денежной наличности из кассы одного банка в
кассу другого банка производится только после согласования
с Главным управлением Национального банка и предварительной
проводки данной операции по корреспондентским счетам банка.
Банк выдает из своей кассы денежную наличность для подкрепления
кассы другого банка только после зачисления эквивалентной суммы на
свой счет.
2.4.3. Для получения подкрепления банк-получатель (филиал
банка-получателя) накануне дня получения перечисляет средства с
соответствующего счета, открытого на его балансе, на счет N 4618,
открытый в учреждении Национального банка Республики Беларусь.
__________________________________________________________
Абзац первый пункта 2.4.3 - в редакции письма Национального
банка от 3 июня 1997 г. N 906
Для получения подкрепления банк-получатель накануне дня
получения направляет в Управление межбанковских
корреспондентских отношений Национального банка Республики
Беларусь платежное поручение для оплаты суммы наличных
денег с корреспондентского счета на счет N 4618, открытый в
учреждении Национального банка.
Убедившись в поступлении денег на счет N 4618, учреждение
Национального банка выдает банку наличные деньги из кассы или
подготавливает наличные деньги для выдачи их инкассаторам в
согласованные сроки.
__________________________________________________________
Пункт 2.4.3 - с изменениями, внесенными письмами
Национального банка от 26 декабря 1995 г. N 650, от 7
февраля 1996 г. N 701 и от 3 июня 1997 г. N 906
2.4.3. Для получения подкрепления банк-получатель
накануне дня получения направляет в Центр межбанковских и
межреспубликанских расчетов Национального банка Республики
Беларусь платежное поручение для оплаты суммы наличных
денег с корреспондентского счета на счет N 904, открытый в
учреждении Национального банка.
2.4.4. Перераспределение остатков операционных касс между
отделениями (филиалами) банка, расположенными в разных областях
республики, допускается только по согласованию с Главным управлением
Национального банка, а в пределах одной области необходимо лишь
последующее уведомление Главного управления Национального банка в
день передачи денежной наличности.
__________________________________________________________
Пункт 2.4.4 - с изменениями, внесенными письмами
Национального банка от 26 декабря 1995 г. N 650, от 7
февраля 1996 г. N 701 и от 3 июня 1997 г. N 906
2.4.4. Центр межгосударственных и межбанковских расчетов
при наличии средств на корреспондентском счете банка
принимает платежное поручение и проводит его.
Убедившись в поступлении денег на счет N 904, учреждение
Национального банка выдает банку наличные деньги из кассы
или подготавливает наличные деньги для выдачи их
инкассаторам в согласованные сроки.
2.4.5. Учреждения банков могут получать наличные деньги в
учреждениях Национального банка по денежным чекам установленной
формы в соответствии с требованиями п.2.4.3.
__________________________________________________________
Пункт 2.4.5 - с изменениями, внесенными письмами
Национального банка от 26 декабря 1995 г. N 650, от 7
февраля 1996 г. N 701, от 5 июля 1996 г. N 752. П.2.4.6.
считать п.2.4.5. в редакции письма Национального банка от 3
июня 1997 г. N 906.
2.4.5. Перераспределение сверхлимитных остатков
операционных касс между отделениями (филиалами) банка,
расположенными в разных областях республики, допускается
только по согласованию с Главным управлением Национального
банка, а в пределах одной области необходимо лишь
последующее уведомление Главного управления Национального
банка в день передачи денежной наличности.
2.4.6. Учреждения банков могут получать наличные деньги
в учреждениях Национального банка по денежным чекам
установленной формы в соответствии с требованиями Положения
о чековой книжке от 22.09.94 N 393, утвержденного
Правлением Национального банка Республики Беларусь 13.09.94
(протокол N 17). Накануне дня получения подкрепления, банк
должен перечислить сумму получаемых денег со своего
корреспондентского счета на счет N 904, открытый в
учреждении Национального банка. Затем банк выписывает
денежный чек и передает его учреждению Национального банка.
Учреждение Национального банка после проверки чека
списывает сумму чека со счета N 4618 и выдает из своей
кассы списанную по чеку сумму денежной наличности.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 2.4.6 - с изменениями, внесенными письмами
Национального банка от 26 декабря 1995 г. N 650 и от 5 июля
1996 г. N 752
2.4.6. Учреждение Национального банка может выдавать
непосредственно банкам наличные деньги по чекам. Накануне
дня получения подкрепления, банк должен перечислить сумму
получаемых денег со своего корреспондентского счета на счет
N 904, открытый в учреждении Национального банка. Затем
банк выписывает денежный чек и передает его учреждению
Национального банка. Учреждение Национального банка после
проверки чека списывает сумму чека со счета N 904 и выдает
из своей кассы списанную по чеку сумму денежной
наличности.
2.4.7. Исключен.
__________________________________________________________
Пункт 2.4.7 исключен письмом Национального банка от 5 июля
1996 г. N 752
2.4.7. Выдача ценностей инкассаторам банка-получателя
производится по расходному кассовому ордеру при наличии у
инкассаторов доверенности банка-получателя ценностей на
прием денежной наличности и удостоверения личности.
2.4.8. Исключен.
__________________________________________________________
Пункт 2.4.8 исключен письмом Национального банка от 5 июля
1996 г. N 752
2.4.8. При отправке ценностей составляется опись
ценностей (приложение 13) в трех экземплярах. Первый
экземпляр описи направляется банку-получателю, второй -
используется бригадой инкассаторов для приема и сдачи
ценностей, третий - остается в учреждении банка-отправителя
в кассовых документах дня вместе с ордером.
2.4.9. Исключен.
__________________________________________________________
Пункт 2.4.9 исключен письмом Национального банка от 5 июля
1996 г. N 752
2.4.9. Лица, ответственные за сохранность ценностей
банка-получателя, принимают ценности по описи с оформлением
на всю сумму принятых ценностей приходного кассового
ордера, расписываются в описях, а также направляют
подтверждение о получении ценностей в банк-отправитель.
РАЗДЕЛ 2.5. ПОРЯДОК ЗАКЛЮЧЕНИЯ ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЫ
2.5.1. После сверки кассовых оборотов с кассовыми журналами
операционных работников, кассиры сдают заведующему операционной
кассой сформированные в установленном порядке остатки имеющихся у
них денег вместе со справками и кассовыми документами.
Заведующий операционной кассой, приняв деньги, отчетные справки
и документы от кассиров, проверяет: заверены ли суммы кассовых
оборотов, указанные в справках кассиров, операционными работниками;
правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в
своей книге 0482155; соответствует ли количество сданных кассирами
документов и суммы по ним данным справок.
__________________________________________________________
Абзац второй пункта 2.5.1 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
Заведующий операционной кассой, приняв деньги, отчетные
справки и документы от кассиров, проверяет: заверены ли
суммы кассовых оборотов, указанные в справках кассиров,
операционными работниками; правильно ли выведены в справках
остатки денег с учетом записей в книге 0482155;
соответствует ли количество сданных кассирами документов и
суммы по ним данным справок.
Затем заведующий операционной кассой по данным отчетных
справок кассиров операционных касс и записям в журналах о принятых
суммах денег кассой пересчета и вечерней кассой, а также по
документам, деньги по которым приняты или выданы им лично,
составляет сводную справку о кассовых оборотах за день (приложение
44) и сверяет итоги ее с данными бухгалтерского учета. Сверка
заверяется подписью работника бухгалтерии на сводной справке о
кассовых оборотах за день, которая вместе с отчетными справками
кассиров о кассовых оборотах за день и остатках ценностей
(приложение 43) хранится в кассовых документах дня.
__________________________________________________________
Абзац третий пункта 2.5.1 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 4 января 1997 г. N 828
Затем заведующий операционной кассой по данным отчетных
справок кассиров операционных касс и записям в журналах о
принятых суммах денег кассой пересчета и вечерней кассой, а
также по документам, деньги по которым приняты или выданы
им лично, составляет сводную справку 0482111 о кассовых
оборотах за день и сверяет итоги ее с данными
бухгалтерского учета. Сверка заверяется подписью работника
бухгалтерии на справке 0482111, которая вместе с отчетными
справками кассиров 0482109 и 0482110 хранится в кассовых
документах дня.
После сверки кассовых оборотов за день заведующий операционной
кассой записывает в книгу 0482120 общую сумму прихода и расхода
денег и выводит в ней остаток кассы на следующий день.
__________________________________________________________
Абзац четвертый пункта 2.5.1 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
После сверки кассовых оборотов за день заведующий
операционной кассой записывает в книгу учета наличности
операционной кассы и прочих ценностей 0482120 общую сумму
прихода и расхода денег и выводит в ней остаток кассы на
следующий день.
2.5.2. В случае расхождения между остатком денег в кассе и
данными бухгалтерии заведующий операционной кассой немедленно ставит
об этом в известность руководителя банка, главного бухгалтера и
руководителя кассового подразделения для принятия мер по выявлению
причин расхождения. При подтверждении излишка или недостачи
составляется акт (приложение 4).
__________________________________________________________
Абзац первый пункта 2.5.2 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 4 января 1997 г. N 828
2.5.2. В случае расхождения между остатком денег в кассе
и данными бухгалтерии заведующий операционной кассой
немедленно ставит об этом в известность руководителя банка,
главного бухгалтера и руководителя кассового подразделения
для принятия мер по выявлению причин расхождения. При
подтверждении излишка или недостачи составляется акт.
После сводки кассы заведующий операционной кассой брошюрует
кассовые документы или передает их вместе с приложениями для
формирования и брошюровки одному из кассовых работников.
Кассовые документы оформляются в соответствии с разделом 3.1.
настоящих Правил.
2.5.3. Справки по кассовым документам даются по требованию за
подписью главного бухгалтера или его заместителя в присутствии
кассового работника, ответственного за кассовые документы.
Вынос из помещения кассы папок с кассовыми документами
допускается лишь в отдельных случаях по письменному разрешению
руководителя банка. К концу рабочего дня документы должны быть
обязательно возвращены.
2.5.4. Кассовые документы могут быть изъяты из банка
постановлениям следственных или судебных органов или головного
банка.
На место изъятого подлинного кассового документа подшиваются
заверенная заведующим операционной кассой копия изъятого документа,
вся переписка об изъятии документа, протокол выемки.
В случаях, когда изъятию подлежат одновременно несколько
кассовых документов за разные даты одного календарного года, на
место одного из изымаемых документов помещаются его копия, протокол
выемки документов, а взамен остальных - только их копии с отметками
о месте нахождения протокола выемки документов.
РАЗДЕЛ 2.6. ПОРЯДОК РАБОТЫ КАСС БАНКОВ ПРИ СУБЪЕКТАХ
ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ
__________________________________________________________
Глава 2 дополнена разделом 2.6 письмом Национального банка
от 7 февраля 1996 г. N 701
2.6.1. Касса банка при субъекте хозяйствования создается на
основе договора (приложение 35) и возглавляется старшим
кассиром, который назначается приказом руководителя банка и
осуществляет руководство и контроль за работой кассового
подразделения.
За кассой закрепляется необходимое количество брезентовых
стандартных мешков (сумок) для доставки поступивших денег через
инкассаторов в банк.
2.6.2. При сдаче выручки кассир субъекта хозяйствования
предъявляет кассиру кассы банка приходный документ, выписанный им в
двух экземплярах под копирку на бланках типовой формы, установленной
субъектом хозяйствования, и денежную наличность.
Проверив правильность составления документа, кассир кассы банка
проверяет соответствие указанных сумм цифрами и прописью и после
приема денег расписывается на обоих экземплярах документа с
проставлением именного штампа.
Второй экземпляр документа кассир скрепляет печатью банка и
выдает его кассиру субъекта хозяйствования, первый экземпляр
оставляет у себя.
2.6.3. Руководитель банка может устанавливать порядок сдачи
выручки в кассу банка в опломбированных инкассаторских сумках.
В этих случаях руководитель субъекта хозяйствования
представляет образцы оттисков печатей или пломбиров, которыми будут
опечатываться (опломбировываться) сумки с деньгами.
При сдаче денежной выручки в инкассаторской сумке кассир
субъекта хозяйствования выписывает в трех экземплярах
препроводительную ведомость 0402006. Первый экземпляр ведомости
вкладывается в сумку, а второй и третий - кассир субъекта
хозяйствования предъявляет с сумкой старшему кассиру кассы банка.
2.6.4. Старший кассир при получении сумки проверяет ее
исправность, целость шпагата, тождественность оттиска
пломбира (печати) образцу. После приема сумки с выручкой старший
кассир расписывается на копии препроводительной ведомости, ставит на
ней печать банка, а затем выдает этот документ кассиру субъекта
хозяйствования.
2.6.5. Вскрытие сумок и пересчет денег производятся в
соответствии с п.п.3.4.3., 3.4.4. кассирами кассы банка под
контролем старшего кассира или контролера кассы банка.
2.6.6. Кассир кассы банка обрабатывает, формирует и упаковывает
денежную наличность в порядке, установленном п.п.3.3.2. - 3.3.4., и
после сверки соответствия наличных денег данным контрольных
ведомостей или приходных документов сдает в конце дня старшему
кассиру в порядке, установленном п.п.3.4.7., 3.4.8.
2.6.7. Старший кассир подсчитывает в контрольных ведомостях
сумму принятой и пересчитанной денежной выручки каждым кассиром,
сверяет сумму с итогами их контрольных листов и передает накладные и
порожние сумки главному кассиру субъекта хозяйствования.
Общую сумму контрольных ведомостей старший кассир сверяет с
итогом ведомости, составленной главным кассиром субъекта
хозяйствования о сумме сданной выручки в кассу банка. Сверка
оформляется подписями старшего кассира кассы банка на ведомости
субъекта хозяйствования и главного кассира этого субъекта
хозяйствования на одной из контрольных ведомостей кассы банка.
2.6.8. По окончании приема денег кассир кассы банка,
осуществляющий учет принятых денег, один (без старшего кассира)
производит сверку и заключение дня в присутствии и под контролем
главного кассира субъекта хозяйствования.
Сверка общей суммы принятых денег с итогом
ведомости, составляемой главным кассиром субъекта хозяйствования,
оформляется подписями кассира банка на ведомости субъекта
хозяйствования и главного кассира этого субъекта хозяйствования на
препроводительной ведомости 0402006.
2.6.9. Прием денег от кассиров и упаковка их в мешки
производятся одним из кассовых работников, на которого приказом по
банку возложены эти функции, под контролем старшего кассира.
Принятые от кассиров деньги и первый экземпляр
препроводительной ведомости к каждому (ой) мешку (сумке)
вкладываются в брезентовые стандартные мешки (сумки), горловина
мешков прошивается, плотно завязывается шпагатом, а затем концы
шпагата пломбируются.
2.6.10. Прием мешков (сумок) с денежной наличностью
инкассаторами производится в соответствии с п.4.1.8.
2.6.11. Доставленные в банк мешки (сумки) с денежной
наличностью инкассаторы сдают в вечернюю кассу в порядке,
предусмотренном п.п.2.3.6. - 2.3.14., или непосредственно
заведующему операционной кассой в следующем порядке.
Заведующий операционной кассой вскрывает мешки (сумки) с
денежной наличностью касс банка при субъектах хозяйствования в
присутствии кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы и
проверяет ее по пачкам и корешкам.
После сопоставления фактического наличия денег с данными
препроводительной ведомости заведующий операционной кассой
подписывает эту ведомость и накладную к ней и передает накладную для
оформления операции, связанной с зачислением денег в операционную
кассу и на счет субъекта хозяйствования, а препроводительную
ведомость направляет для приобщения к кассовым документам дня.
2.6.12. Утром следующего рабочего дня все документы по
результатам приема и пересчета поступившей выручки должны быть
сброшюрованы порядком, предусмотренным п.3.1.6.
Сброшюрованные документы хранятся в кассе банка при субъекте
хозяйствования под ответственностью старшего кассира в течение трех
месяцев, а контрольные листы - в течение 10 рабочих дней. По
истечении срока указанные документы уничтожаются.
РАЗДЕЛ 2.7. ПОРЯДОК РАБОТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ЦЕНТРОВ
__________________________________________________________
Глава 2 дополнена разделом 2.7 письмом Национального банка
от 5 июля 1996 г. N 752
2.7.1. В целях улучшения кассового обслуживания населения банки
и их филиалы могут открывать, в случае необходимости,
расчетно-кассовые центры (в дальнейшем - "расчетный центр").
__________________________________________________________
Пункт 2.7.1 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
2.7.1. В целях улучшения кассового обслуживания
населения банки и их филиалы могут открывать, в случае
необходимости, расчетно-кассовые центры (в дальнейшем -
"расчетный центр") в соответствии с Типовым положением о
расчетно-кассовом центре (приложение 2) Положения о порядке
создания и прекращения деятельности банков на территории
Республики Беларусь от 27.09.95 N 610, утвержденного
Правлением Национального банка Республики Беларусь 07.09.95
(протокол N 20).
2.7.2. Оборудование кассовых помещений, денежных хранилищ и
рабочих мест кассовых работников расчетных центров должны
соответствовать действующим техническим требованиям на
проектирование и устройство кассовых узлов в банках Республики
Беларусь.
2.7.3. Приказом руководителя банка (филиала) определяются лица,
ответственные за сохранность ценностей в расчетных центрах.
2.7.4. Банки (филиалы) устанавливают расчетным центрам размеры
авансов в рублях и иностранной валюте, обеспечивающие их работу в
течение рабочего дня. При этом сумма рублей авансов включается в
лимит операционной кассы банка (филиала).
2.7.5. Для совершения кассовых операций в расчетных центрах
создаются приходные, расходные, приходно-расходные и валютные кассы,
которые по усмотрению руководителя банка (филиала) могут работать в
режиме обычного операционного дня, либо в режиме продленного дня.
Совершение операций в них осуществляется в порядке, изложенном
в главах 2, 3.
__________________________________________________________
Пункт 2.7.5 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 12 сентября 1996 г. N 779
2.7.5. Для совершения кассовых операций в расчетных
центрах создаются приходные, расходные, приходно-расходные
и валютные кассы.
Совершение операций в них осуществляется в порядке,
изложенном в главах 2, 3.
2.7.6. При обеспечении в нерабочее время необходимых условий
для сохранности ценностей и документов (наличие кладовой, сейфовой
комнаты, несгораемых сейфов) остаток денежной наличности и других
ценностей в пределах суммы, установленной банком (филиалом),
хранится в расчетных центрах в порядке, изложенном в разделе 5.1.
При отсутствии в расчетных центрах денежных хранилищ, остаток
денежной наличности на конец рабочего дня подлежит ежедневному
вывозу в банк (филиал), в порядке, изложенном в п.2.7.10.; 2.7.11.
2.7.7. Заключение операционной кассы расчетных центров
производится порядком, изложенным в разделе 2.5.
2.7.8. Лица, ответственные за сохранность ценностей в расчетных
центрах, обязаны ежедневно передавать в банк (филиал) средствами
электронной связи (другими средствами связи, обеспечивающими
конфиденциальность информации) необходимые данные для их отражения
по соответствующим счетам баланса банка (филиала). В случае работы
расчетного центра в режиме продленного дня, либо в выходные дни,
операции отражаются по счетам баланса банка (филиала) следующим
операционным днем. Ответственность за своевременную и полную
передачу информации несет руководитель расчетного центра.
__________________________________________________________
Пункт 2.7.8 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 12 сентября 1996 г. N 779
2.7.8. Лица, ответственные за сохранность ценностей в
расчетных центрах, обязаны ежедневно передавать в банк
(филиал) средствами электронной связи (другими средствами
связи, обеспечивающими конфиденциальность информации)
необходимые данные для их отражения по соответствующим
счетам баланса банка (филиала). Ответственность за
своевременную и полную передачу информации несет
руководитель расчетного центра.
2.7.9. Доставка аванса наличных денег и других ценностей в
расчетные центры, не имеющие денежных хранилищ, осуществляется через
службу инкассации банка (филиала) в следующем порядке:
Авансовые заявки на выдачу расчетным центрам денежной
наличности и других ценностей передаются учетно-операционным
работникам банка (филиала) для составления расходных ордеров и
препроводительных ведомостей (приложение 37).
Составленные расходные ордера и препроводительные ведомости
передаются заведующему операционной кассой (специально выделенному
кассовому работнику) банка (филиала) для формирования инкассаторских
сумок с авансами.
Заведующий операционной кассой выдает специально выделенному
кассовому работнику денежную наличность для подготовки им авансов
под расписку в книге 0482155 в случае, если сумки с подготовленными
авансами, расходными ордерами и препроводительными ведомостями
возвращаются заведующему операционной кассой в этот же день. Если
сумки с подготовленными авансами не возвращаются заведующему
операционной кассой в этот же рабочий день, а закрываются специально
выделенным кассовым работником до утра следующего дня в сейфе общей
кладовой (отдельном сейфе) банка (филиала), выдача денежной
наличности кассовому работнику производится под расписку в расходном
ордере. Утром следующего дня заведующий операционной кассой
(специально выделенный кассовый работник) выдает инкассаторам сумки
с подготовленными авансами под расписку в расходных ордерах и вторых
экземплярах препроводительных ведомостей, которые остаются и
хранятся у заведующего операционной кассой (специально выделенного
кассового работника) банка (филиала) в течение 10 дней, а затем
уничтожаются.
__________________________________________________________
Абзац четвертый пункта 2.7.9 - в редакции письма
Национального банка от 4 января 1997 г. N 828
Заведующий операционной кассой (специально выделенный
кассовый работник) банка (филиала) вкладывает
подготовленные авансы и первые экземпляры препроводительных
ведомостей в инкассаторские сумки, опломбирует их и
передает инкассаторам под расписку на вторых экземплярах
препроводительных ведомостей, которые остаются и хранятся в
течение 10 дней у заведующего операционной кассой
(специально выделенного кассового работника) банка
(филиала).
Инкассаторы получают сумки с авансами и третьи экземпляры
препроводительных ведомостей для доставки в расчетные центры
порядком, изложенным в п.4.1.8.
Доставленные в расчетные центры инкассаторские сумки
принимаются заведующим операционной кассой (специально выделенным
кассовым работником) расчетных центров порядком, изложенным в
п.п.2.3.10.; 3.5.3. под роспись с проставлением печати на третьих
экземплярах препроводительных ведомостей, которые возвращаются через
инкассаторов в банк (филиал).
2.7.10. По окончании операционного дня заведующий операционной
кассой (специально выделенный кассовый работник) расчетных центров
вкладывает в инкассаторскую сумку остаток денежной наличности и
других ценностей, сформированный порядком, изложенным в п.3.3.3. или
п.3.3.5. и первый экземпляр составленной им препроводительной
ведомости к сумке для отправки через инкассаторов в банк (филиал).
Прием инкассаторами сумок с денежной наличностью и другими
ценностями расчетных центров для доставки их в банк (филиал)
производится по явочным карточкам и препроводительным ведомостям
порядком, изложенным в п.п.4.1.8.; 4.1.9.
Сумки с денежной наличностью и другими ценностями расчетных
центров, доставленные в банк (филиал) инкассаторы сдают в вечернюю
кассу в порядке, изложенном в п.п.2.3.6-2.3.11; 2.3.14. для
дальнейшей передачи их в кассу пересчета.
2.7.11. Доставка аванса наличных денег и ценностей для работы в
расчетных центрах, а также сдача остатка кассы в банк (филиал) в
этот же рабочий день может осуществляться также заведующим
операционной кассой (специально выделенным кассовым работником)
расчетных центров на автомашине в сопровождении вооруженной охраны.
Прием подготовленного аванса и обратная сдача остатка кассы в
этом случае осуществляется кассовым работником расчетных центров под
расписку в книге 0482155 заведующего операционной кассой банка
(филиала) в порядке, изложенном в п.п.2.1.9.; 2.1.10.; 2.2.2.;
2.2.8.; 3.5.1.- 3.5.3.
Авансы денежной наличности и других ценностей могут выдаваться
кассовым работникам расчетных центров, работающих в режиме
продленного дня, непосредственно в банке (филиале) под расписку в
расходных ордерах. В этом случае заключение операционного дня и
вывоз остатков ценностей в банк (филиал) через отдел (службу)
инкассации осуществляется в соответствии с п.2.7.10. При отсутствии
отдела (службы) инкассации и вечерней кассы в банке (филиале)
допускается вывоз остатка ценностей в банк (филиал) непосредственно
работником расчетного центра на автомашине в сопровождении
вооруженной охраны. В этом случае препроводительные ведомости к
сумке не составляются. Кассовый работник закрывает сумку с
ценностями в сейфе общей кладовой (отдельном сейфе) сдает его под
охрану порядком, изложенным в п.6.7.3. и отчитывается перед
заведующим операционной кассой банка (филиала) утром следующего
дня.
__________________________________________________________
Пункт 2.7.11 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 4 января 1997 г. N 828
2.7.11. Доставка аванса наличных денег и ценностей для
работы в расчетных центрах, а также сдача остатка кассы в
банк (филиал) может осуществляться также заведующим
операционной кассой (специально выделенным кассовым
работником) расчетных центров на автомашине в сопровождении
вооруженной охраны.
Прием подготовленного аванса и обратная сдача остатка
кассы в этом случае осуществляется кассовым работником
расчетных центров под расписку в книге 0482155 заведующего
операционной кассой банка (филиала) в порядке, изложенном в
п.п.2.1.9.; 2.1.10.; 2.2.2.; 2.2.8.; 3.5.1.- 3.5.3.
2.7.12. Подкрепление расчетного центра, имеющего денежное
хранилище, наличными деньгами осуществляется инкассаторами банка
(филиала) по требованию 0482120-а (приложение 28) и книге 0482114
(приложение 29), порядком, изложенным в п.4.5.3. (второй абзац).
2.7.13. Вывоз денежной наличности сформированной в порядке,
изложенном в п.3.3.3. из расчетного центра, имеющего денежное
хранилище, в банк (филиал) производится через службу инкассации в
соответствии с требованиями п.4.5.3. (первый абзац).
2.7.14. При наличии в расчетных центрах денежных хранилищ
ревизия денежной наличности и других ценностей, находящихся в них, а
также проверка их хранения осуществляется порядком, предусмотренном
в разделе 5.2.
__________________________________________________________
Пункт 2.7.14 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
2.7.14. При наличии в расчетных центрах денежных
хранилищ (сейфов) ревизия денежной наличности и других
ценностей, находящихся в них, а также проверка их хранения
осуществляется порядком, предусмотренном в разделе 5.2.
2.7.15. В случае ежедневного вывоза остатков денежной
наличности и других ценностей расчетных центров в банк (филиал),
ревизия производится не реже одного раза в месяц сплошным полистным
(поштучным) пересчетом, за исключением ценностей в исправной
упаковке фабрик - изготовителей, банков - эмитентов и монеты,
упакованной в мешки, пакеты, тюбики, которая подвергается
выборочному пересчету.
Ревизия может производиться в любое время рабочего дня одним
или несколькими лицами, список которых ежегодно утверждается
руководителем банка. Ревизии могут также производить по специальным
распоряжениям (командировочным удостоверениям, предписаниям)
сотрудники головного банка и другие лица, уполномоченные
осуществлять проверки и ревизии в соответствии с законодательством
Республики Беларусь, но только в присутствии представителя банка
(филиала).
В период ревизии проверяется:
- соответствие сумм денежной наличности и платежных документов,
а также бланков строгой отчетности данным бухгалтерского учета (с
учетом произведенных операций за текущий день);
- соблюдение правил хранения ценностей и бланков строгой
отчетности, ключей, печатей, штампов и пломбиров кассовыми
работниками;
- своевременность и правильность оформления проведенных
операций и составления документов;
- исправность сигнализации;
- наличие инструктивных, справочных и информационных
материалов;
- соблюдение правил хранения личных денег и других вещей.
О произведенной ревизии в расчетных центрах составляется акт
(приложение 39).
ГЛАВА 3
ВНУТРИКАССОВЫЙ ОБОРОТ И ОБРАБОТКА ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ
РАЗДЕЛ 3.1. ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
3.1.1. Все кассовые операции по приему и выдаче денег,
ценностей производятся исключительно на основании надлежаще
оформленных по установленной форме кассовых документов.
__________________________________________________________
Абзац второй пункта 3.1.1 исключен письмом Национального
банка от 3 июня 1997 г. N 906
Кассовыми документами являются: объявления на взнос
наличными, денежные чеки, приходные кассовые ордера,
расходные кассовые ордера, внебалансовые ордера на прием и
выдачу ценностей, квитанции в приеме денег или ценностей,
контрольные листы, ведомости учета пересчитанной выручки, а
также внутренние документы учета движения и хранения
ценностей.
3.1.2. Все кассовые документы на прием и выдачу наличных денег
и ценностей (денежные чеки, приходные и расходные кассовые ордера,
внебалансовые ордера на прием или выдачу ценностей, объявления на
взнос наличными, квитанции в приеме денег или ценностей) должны
иметь подписи должностных лиц банка, которым письменным приказом по
банку предоставлено право подписи кассовых документов.
3.1.3. Кассиры должны иметь образцы подписей операционных
работников, последние - образцы подписей кассиров. Образцы подписей
заверяются руководителем банка и скрепляются печатью банка.
3.1.4. В кассовых документах сумма, на которую совершается
кассовая операция, указывается цифрами и прописью, а месяц -
прописью; в кассовых ордерах указывается основание их составления и
перечисляются прилагаемые к ним документы. Свободные места в
кассовых документах, предназначенные для указания суммы прописью и
цифрами, прочеркиваются. Сумма прописью пишется с заглавной буквы.
Документы, имеющие какие-либо дефекты, возвращаются кассиром
соответствующему операционному работнику для переоформления.
3.1.5. Передача кассовых документов от операционных работников
в кассу и из кассы операционным работникам производится внутренним
порядком под расписку в разносной книге или кассовом журнале, а
также пневмопочтой. Передача кассовых документов через клиентов, а
также выдача клиентам оплаченных и исполненных кассовых документов
запрещается.
__________________________________________________________
Абзац первый пункта 3.1.5 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701
3.1.5. Передача кассовых документов от операционных
работников в кассу и из кассы операционным работникам
производится внутренним порядком под расписку в разносной
книге или кассовом журнале. Передача кассовых документов
через клиентов, а также выдача клиентам оплаченных и
исполненных кассовых документов запрещается.
Не допускается прием и выдача ценностей без оформления кассовых
документов по установленной форме. Излишки или недостача денег и
ценностей, образовавшиеся в результате кассовых операций и не
оформленные кассовыми документами, подлежат, соответственно,
оприходованию или взысканию с кассира с составлением акта.
3.1.6. Кассовые документы за каждый день подбираются по
балансовым счетам (в порядке возрастания нумерации) отдельно по
приходу и по расходу кассы. Внебалансовые документы подбираются по
номерам внебалансовых счетов: сначала - приходные, а затем -
расходные.
Лента подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых
документов, подписанная работником, производившим подсчет,
помещается в папку впереди кассовых документов.
В папку с кассовыми документами подшиваются объявления на
взнос наличными, денежные чеки, приходные кассовые ордера, расходные
кассовые ордера, внебалансовые ордера на прием и выдачу ценностей,
квитанции в приеме денег или ценностей, препроводительные ведомости
к сумкам, ведомости учета пересчитанной выручки, а также внутренние
документы учета движения и хранения ценностей. Титульный лист папки
с кассовыми документами оформляется в соответствии с реквизитами
приложения 11.
__________________________________________________________
Абзац третий пункта 3.1.6 - в редакции письма Национального
банка от 3 июня 1997 г. N 906
На папке с кассовыми документами необходимо указывать
количество и сумму приходных и расходных кассовых
документов, дату проведения операций, а также срок их
хранения (приложение 14).
После сверки кассовых документов с книгой 0482120 надпись на
лицевой стороне папки с кассовыми документами заверяется работником,
формировавшим ее, и заведующим операционной кассой.
3.1.7. Не позднее следующего дня суммы расходных и приходных
операций по кассовым документам должны быть сверены главным
бухгалтером банка или лицом, на которое возложено совершение такой
операции, с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.
При небольшом объеме работы допускается брошюрование кассовых
документов за несколько рабочих дней, но не более чем за календарный
месяц.
Сброшюрованные установленным порядком или несброшюрованные
кассовые документы, которые должны быть подобраны по дням и
находиться до их полного формирования в папке, должны храниться под
ответственностью заведующего операционной кассой (специально
назначенного приказом по банку кассового работника) в кладовой или
отдельном несгораемом сейфе (металлическом шкафу) - соответственно,
в течение одного года, а затем передаются в архив.
__________________________________________________________
Абзац третий пункта 3.1.7 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 7 февраля 1996 г. N 701 и от
5 июля 1996 г. N 752
Сброшюрованные установленным порядком или
несброшюрованные кассовые документы, которые должны быть
подобраны по дням и находиться до их полного формирования в
папке, должны храниться под ответственностью заведующего
операционной кассой в денежном хранилище или отдельном
сейфе, сдаваемом под охрану.
РАЗДЕЛ 3.2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ
3.2.1. Рекомендуется в приходных и расходных кассах в
операционное время держать только ту денежную наличность, которая
необходима для текущих операций. Все остальные деньги и ценности
должны храниться в денежном хранилище.
__________________________________________________________
Абзац первый пункта 3.2.1 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
Рекомендуется в приходных и расходных кассах в
операционное время держать только ту денежную наличность,
которая необходима для текущих операций. Все остальные
деньги и ценности должны храниться в денежном хранилище или
несгораемых сейфах.
В операционном зале у касс банка на видном месте помещается
объявление о том, что образцы денежных знаков Национального банка
Республики Беларусь (их копии, заверенные руководством банка)
находятся у заведующего операционной кассой и по желанию клиента
могут быть представлены ему на обозрение.
__________________________________________________________
Пункт 3.2.1 дополнен абзацем вторым письмом Национального
банка от 5 июля 1996 г. N 752
3.2.2. В денежном хранилище хранятся лишь деньги и ценности,
проведенные по бухгалтерскому учету банка и оприходованные по книгам
кассы.
3.2.3. Кроме денежной наличности и других ценностей в денежном
хранилище банка хранятся книги 0482120 (приложение 3), 0482121
(приложение 15), 0482171 (приложение 33), 0482114 (приложение 29)
книге учета принятых и выданных ценностей заведующего операционной
кассой и кассовые документы дня.
__________________________________________________________
Пункт 3.2.3 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 12 сентября 1996 г. N 779
3.2.3. Кроме денежной наличности и других ценностей в
денежном хранилище банка хранятся книги 0482120 (приложение
3), 0482121 (приложение 15), 0482171 (приложение 33),
0482114 (приложение 29) и кассовые документы дня.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 3.2.3 - в редакции письма Национального банка от
5 июля 1996 г. N 752
3.2.3. Кроме денег и ценностей в денежном хранилище
хранятся: книги 0482120 и 0482121 (приложение 15), чековые
книжки, бланки строгой отчетности, обязательства и договора
по ссудам банка, кассовые документы дня.
3.2.4. Временная передача денежного хранилища и ценностей,
хранящихся в нем, а также ключей и печатей от лиц, ответственных за
сохранность ценностей, другим лицам производится по письменному
приказу руководителя банка с проведением ревизии ценностей.
3.2.5. Кассиры должны хранить деньги и другие ценности в
течение рабочего дня в отдельных сейфах, металлических шкафах или в
тележках, которые обязательно закрываются на ключ при отлучке
кассира с рабочего места. Оставлять ключи в замочной скважине
категорически запрещается.
__________________________________________________________
Абзац первый пункта 3.2.5 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
Кассиры должны хранить деньги и другие ценности в
течение рабочего дня в отдельных сейфах или в тележках,
которые обязательно закрываются на ключ при отлучке кассира
с рабочего места. Оставлять ключи в замочной скважине
категорически запрещается.
Допускается хранение ценностей, во время обеденного перерыва,
несколькими кассовыми работниками в одном сейфе (металлическом
шкафу). В этом случае ценности каждого кассира вкладываются в
отдельные мешки (шкатулки) и закрываются в общем сейфе
(металлическом шкафу), который кроме этого опечатывается пломбирами
или печатями всех кассовых работников, вложивших в него ценности.
Открытие сейфа (металлического шкафа) в данном случае должно
производиться только в присутствии всех этих кассовых работников.
__________________________________________________________
Пункт 3.2.5 дополнен абзацем вторым письмом Национального
банка от 5 июля 1996 г. N 752
3.2.6. В нерабочее время денежные хранилища должны сдаваться
под охрану в порядке, предусмотренном пп. 5.1.20., 5.1.21. настоящих
Правил.
__________________________________________________________
Пункт 3.2.6 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 3 июня 1997 г. N 906
3.2.6. В нерабочее время денежное хранилище и
несгораемые сейфы должны сдаваться под охрану в порядке,
предусмотренном пп. 5.1.20., 5.1.21. настоящих Правил.
3.2.7. Исключен.
__________________________________________________________
Пункт 3.2.7 исключен письмом Национального банка от 3 июня
1997 г. N 906
3.2.7. Деньги и ценности выносятся из денежного
хранилища только в кассовые помещения для производства
операций обработки, пересчета и ревизии в присутствии
должностных лиц банка лицами, ответственными за сохранность
денег и ценностей.
3.2.8. Исключен.
__________________________________________________________
Пункт 3.2.8 исключен письмом Национального банка от 3 июня
1997 г. N 906
3.2.8. Перед закрытием денежного хранилища или
несгораемых сейфов лица, ответственные за сохранность
ценностей, обязаны непосредственно перед его закрытием
проверить:
- все ли подлежащие хранению ценности, книги и документы
внесены (вложены) в денежное хранилище (сейфы);
- соответствует ли фактическое наличие ценностей данным
бухгалтерского учета, а также остаткам, указанным в книге
0482120. Сверка остатков подтверждается подписями лиц,
ответственных за сохранность ценностей, в книге остатков
операционной кассы.
3.2.9. Исключен.
__________________________________________________________
Пункт 3.2.9 исключен письмом Национального ба |
