Право
Навигация
Новые документы

Реклама


Ресурсы в тему
ПОИСК ДОКУМЕНТОВ

Письмо Национального банка Республики Беларусь от 21 мая 2004 г. №04-28/366 "Об овердрафтовом кредитовании"

Текст документа с изменениями и дополнениями состоянию на 30 марта 2007 года (архив)

<< Назад

<<<< >>>>


           ПИСЬМО НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
                     21 мая 2004 г. № 04-28/366

ОБ ОВЕРДРАФТНОМ КРЕДИТОВАНИИ
     
     В   связи   с  поступившими  запросами  о  некоторых   вопросах
овердрафтного кредитования сообщаем следующее.
     Инструкцией  о  порядке  предоставления  (размещения)   банками
денежных  средств  в  форме  кредита  и  их  возврата,  утвержденной
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь  от
30  декабря  2003 г. № 226 (далее - Инструкция), изменена технология
овердрафтного кредитования.
     В  соответствии  с пунктом 10 Инструкции дебетовое  сальдо  при
овердрафтном кредитовании закрывается банком ежедневно с  отражением
в  бухгалтерском  учете на соответствующем счете по учету  кредитной
задолженности кредитополучателя.
     Необходимость ежедневного отнесения дебетового сальдо на  счета
по   учету  кредитной  задолженности  кредитополучателя,  по  нашему
мнению,  вытекает  из сути овердрафтного кредитования  -  это  форма
краткосрочного кредитования, которая дает право клиенту  производить
платежи  по  текущему  (расчетному)  счету,  карт-счету  на   сумму,
превышающую   остаток   средств  на  этих   счетах.   Соответственно
бухгалтерский  учет этих операций должен осуществляться  в  порядке,
предусмотренном  для  учета  операций  по  предоставлению  кредитов,
изложенном   в   Инструкции   по   бухгалтерскому   учету   операций
предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита
и   их   возврата,  утвержденной  постановлением  Совета  директоров
Национального банка Республики Беларусь от 25 марта 2004  г.  №  68.
Для учета задолженности физических лиц по овердрафтному кредитованию
используется  балансовый  счет  2411  "Кредиты  физическим  лицам  с
использованием банковских пластиковых карточек", юридических  лиц  -
счета по учету краткосрочных кредитов (2X20) согласно приложению 1 к
Правилам  ведения  бухгалтерского учета в банках,  расположенных  на
территории  Республики Беларусь, утвержденным постановлением  Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000
г. № 29.4г.
     В    качестве    обеспечения   исполнения   обязательств    при
овердрафтном  кредитовании физических лиц, по нашему  мнению,  может
выступать  залог прав на денежные средства, поступающие  им  в  виде
доходов по оплате труда.
     Изменение  технологии  овердрафтного  кредитования,  по  нашему
мнению,  не трансформирует овердрафт в кредитную карточку, поскольку
между  этими  видами  кредитования имеются существенные  отличия.  В
частности, основное отличие кредитной карточки от дебетовой, на  наш
взгляд,  состоит  в том, что при кредитовании по кредитной  карточке
операции  производятся  по  счету по учету  кредитной  задолженности
кредитополучателя в пределах суммы кредита, установленного кредитным
договором.   При  овердрафтном  же  кредитовании  клиенту   выдается
дебетовая  карточка, при использовании которой операции производятся
в  пределах остатка средств на текущем (расчетном) счете, карт-счете
клиента,  а  также  в  пределах  овердрафта,  если  он  предусмотрен
соответствующим  договором, заключаемым между  банком  и  владельцем
указанных счетов.
     Порядок  организации  работы  в  случае  несоблюдения  клиентом
условий  договора  овердрафтного кредитования  банк,  руководствуясь
пунктом  7  Инструкции,  определяет в  своих  локальных  нормативных
актах.
     В  случае, если с клиентом не заключен соответствующий  договор
на  предоставление  кредита в форме овердрафта и клиенту  не  открыт
счет  по  учету  кредитной задолженности, все операции  по  текущему
(расчетному)  счету,  карт-счету клиента, по нашему  мнению,  должны
совершаться в пределах имеющихся на этих счетах средств.
     Полагаем  также, что дебетовое сальдо по текущему  (расчетному)
счету,   карт-счету  клиента,  образующееся  вследствие   проведения
неавторизованных платежей, курсовой разницы от конверсии иностранных
валют,  уплаты  комиссионного вознаграждения и в других  случаях  не
является  овердрафтным  кредитованием  и  не  относится  к  предмету
Инструкции. За возникновение дебетового сальдо по счетам клиентов  в
указанных случаях клиенты банка несут ответственность, установленную
договором карт-счета.
     Сообщаем  также,  что  Правила отражения в бухгалтерском  учете
операций  с использованием банковских пластиковых карточек в  банках
Республики  Беларусь, утвержденные постановлением Совета  директоров
Национального  банка Республики Беларусь от 24 мая 2002  г.  №  164,
будут   приведены   в   соответствие   с   Инструкцией   о   порядке
предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита
и  их  возврата, утвержденной постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. № 226.
     В  части  учета  внебалансовых  обязательств  при  овердрафтном
кредитовании   по   карт-счетам   юридических   и   физических   лиц
информируем,   что   подготовлен  проект   постановления   Правления
Национального    банка   Республики   Беларусь,    предусматривающий
возможность  не  осуществлять  учет обязательств  по  предоставлению
данного вида кредита.
     
Первый заместитель
Председателя Правления                                    Ю.М.Алымов


Предыдущий | Следующий

<< Содержание

Обновление Право 2009 Региональное право

Новости законодательства

Новости сайта
Новости Беларуси

Новости Спецпроекта "Тюрьма"

Полезные ресурсы

Разное

Rambler's Top100
TopList

Законы России

Право - Законодательство Беларуси и других стран

ЗОНА - специальный проект. Политзаключенные Беларуси

LawBelarus - Белорусское Законодательство

Юридический портал. Bank of Laws of Belarus

Фирмы Беларуси - Каталог предприятий и организаций Республики Беларусь

RuFirms. Фирмы России - каталог предприятий и организаций.Firms of Russia - the catalogue of the enterprises and the organizations