Стр. 1
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 |
Зарегистрировано в НРПА РБ 6 января 2009 г. N 8/20243
На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", и в соответствии с Законом Республики Беларусь от 13 ноября 2008 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам налогообложения" Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
1.1. формы налоговых деклараций (расчетов):
по налогу на прибыль согласно приложению 1 к настоящему постановлению;
по налогу на недвижимость организаций согласно приложению 2 к настоящему постановлению;
по платежам за землю с юридических лиц согласно приложению 3 к настоящему постановлению;
по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции согласно приложению 4 к настоящему постановлению;
по налогу на приобретение автомобильных транспортных средств согласно приложению 5 к настоящему постановлению;
по налогу на игорный бизнес согласно приложению 6 к настоящему постановлению;
по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности согласно приложению 7 к настоящему постановлению;
по налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр согласно приложению 8 к настоящему постановлению;
1.2. формы:
заявления о переходе на уплату единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции согласно приложению 9 к настоящему постановлению;
решения о возможности уплаты единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции согласно приложению 10 к настоящему постановлению;
сведения о финансово-хозяйственной деятельности согласно приложению 12 к настоящему постановлению;
заявления об отказе в применении единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции согласно приложению 13 к настоящему постановлению;
1.3. прилагаемую Инструкцию о порядке ведения регистров налогового учета по налогу на прибыль.
2. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по налогам заполняются с учетом следующих особенностей:
2.1. плательщик налогов (иное обязанное лицо) (далее - плательщик) заполняет и включает в налоговую декларацию (расчет) только те разделы налоговой декларации (расчета) и приложения к форме налоговой декларации (расчета), для заполнения которых у него имеются сведения;
2.2. при обнаружении в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым без нарастающего итога с начала года <*>, представленной за прошлый отчетный период текущего или прошлого налогового периода, неполноты сведений или ошибок, включая обнаружение неполноты сведений или ошибок по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, приводящих к занижению (завышению) подлежавшей уплате суммы налога, соответствующие сведения об изменениях и дополнениях, вносимых в налоговую декларацию (расчет), отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за каждый отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки;
--------------------------------
<*> К налогам, исчисляемым без нарастающего итога с начала года, в целях настоящего постановления относятся налог на недвижимость организаций, платежи за землю с юридических лиц, налог на приобретение автомобильных транспортных средств, налог на игорный бизнес.
2.3. при обнаружении в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года <*>, представленной за прошлый налоговый период либо за прошлый отчетный период текущего налогового периода, неполноты сведений или ошибок, включая обнаружение неполноты сведений или ошибок по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, приводящих к занижению (завышению) подлежавшей уплате суммы налога, соответствующие сведения об изменениях и дополнениях, вносимых в налоговую декларацию (расчет), отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода, в разделе "Сведения о занижении (завышении) подлежавшей уплате за прошлый налоговый период либо за прошлый отчетный период текущего налогового периода суммы налога".
--------------------------------
<*> К налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, в целях настоящего постановления относятся налог на прибыль, единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности, налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
Раздел "Сведения о занижении (завышении) подлежавшей уплате за прошлый налоговый период либо за прошлый отчетный период текущего налогового периода суммы налога" заполняется с учетом следующих особенностей:
раздел заполняется отдельно за каждый налоговый период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, включая обнаружение неполноты сведений или ошибок по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов;
при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете), представленной за прошлый налоговый период, заполняется часть I и часть II раздела;
при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете), представленной за прошлый отчетный период текущего налогового периода, заполняется часть I раздела. При этом в налоговых декларациях (расчетах), представляемых за последующие отчетные периоды текущего налогового периода, раздел не заполняется;
2.4. сведения о суммах налогов, исчисляемых нарастающим итогом с начала года, доначисленных (уменьшенных) по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, отражаются:
в строке "в том числе налог, доначисленный (уменьшенный) по актам проверок за текущий налоговый период" раздела I налоговой декларации (расчета) - в сумме, относящейся к текущему налоговому периоду;
в строке "в том числе налог, доначисленный (уменьшенный) по актам проверок" части II раздела "Сведения о занижении (завышении) подлежавшей уплате за прошлый налоговый период либо за прошлый отчетный период текущего налогового периода суммы налога" - в сумме, относящейся к каждому прошлому налоговому периоду;
2.5. плательщик вправе с учетом положений подпункта 2.3 настоящего пункта представить налоговую декларацию (расчет) с внесенными изменениями и дополнениями по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, до наступления срока представления налоговой декларации (расчета) за очередной отчетный период;
2.6. в разделе "Сведения о налоговых кредитах" налоговых деклараций (расчетов) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, строки 1 - 2 заполняются в период предоставления налогового кредита, а строки 2 - 5 - в период погашения налогового кредита;
2.7. при применении льгот по налогам заполняется справка о размере и составе использованных льгот, в том числе в случае применения пониженных ставок налогов с учетом следующих особенностей:
графа 3 заполняется инспекцией МНС согласно республиканскому справочнику льгот по налогам;
графа 4 не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
3. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль заполняется с учетом следующих особенностей:
3.1. при применении различных ставок налога на прибыль для определения размера сумм прибыли к налогообложению по каждой ставке (строка 11 налоговой декларации (расчета) производится распределение сумм налога на недвижимость по зданиям, сооружениям, за исключением налога со стоимости объектов незавершенного строительства, оффшорного и гербового сборов, исчисленных в соответствии с законодательством; сумм прибыли, приходящейся на дни республиканских субботников, проводимых в соответствии с законодательством (строка 9 налоговой декларации (расчета), и сумм льготируемой прибыли (строка 10 налоговой декларации (расчета).
Указанное распределение производится исходя из удельного веса положительных значений показателей налоговой базы по различным ставкам, отражаемых по строке 8 налоговой декларации (расчета) по графам 4, 5, 6 и 7, в общей сумме этих показателей;
3.2. раздел II налоговой декларации (расчета) заполняется образовательными учреждениями (дошкольными учреждениями, общеобразовательными учреждениями, специальными учреждениями образования, учреждениями внешкольного воспитания и обучения), финансируемыми из республиканского или местных бюджетов, учреждениями, обеспечивающими получение профессионально-технического и среднего специального образования, в части доходов, полученных от осуществления видов деятельности по перечню, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь, по итогам истекшего календарного года.
При этом налоговая декларация (расчет), содержащая раздел II, представляется в налоговые органы не позднее 20-го января года, следующего за истекшим календарным годом;
3.3. раздел III налоговой декларации (расчета) в дополнение к случаям, указанным в подпункте 2.2 настоящего постановления, заполняется при реализации, безвозмездной передаче (за исключением безвозмездной передачи в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа), ликвидации, сдаче в аренду (иное возмездное и безвозмездное пользование) объектов основных средств, участвующих в предпринимательской деятельности (либо их части), и объектов, не завершенных строительством (либо их части), в течение двух лет с момента их приобретения или сооружения, по которым была предоставлена льгота по налогу на прибыль в соответствии с нормами подпункта "в" пункта 2 статьи 5 Закона Беларуси от 22 декабря 1991 года "О налогах на доходы и прибыль" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 4, ст. 77) (далее - льгота по налогу на прибыль по финансированию капитальных вложений);
3.4. раздел IV "Другие сведения, связанные с налогообложением (справочно)" заполняется с учетом следующих особенностей:
в графе "Код по ОКЭД" строки 1.1 указывается пять цифровых десятичных знаков кода основного вида деятельности, определяемого в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 "Виды экономической деятельности", утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2006 г. N 65 "Об утверждении, введении в действие, изменении и отмене технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации и общегосударственного классификатора Республики Беларусь" (далее - ОКЭД), а в графе "Сумма" строки 1.1 отражается размер выручки (дохода), полученной от осуществления этого вида деятельности;
при осуществлении плательщиком вида деятельности, по которому размер выручки (дохода) составляет 50 и более процентов в общем размере выручки (дохода), заполняется строка 1.2 и не заполняется строка 1.3. При этом в графе "Код по ОКЭД" строки 1.2 указывается пять цифровых десятичных знаков кода вида деятельности по ОКЭД, выручка (доходы), полученная от осуществления которого составляет более 50 процентов в общем размере выручки (дохода), а в графе "Сумма" строки 1.2 отражается размер выручки (дохода), полученной от осуществления этого вида деятельности;
при осуществлении плательщиком только видов деятельности, по каждому из которых размер выручки (дохода) составляет менее 50 процентов в общем размере выручки (дохода), заполняется строка 1.3 и не заполняется строка 1.2. При этом в графе "Код по ОКЭД" строки 1.3 указываются пять цифровых десятичных знаков кода вида деятельности по ОКЭД по двум видам деятельности, выручка (доходы), полученная от осуществления которых, имеет наибольший удельный вес в общем размере выручки (дохода), а в графе "Сумма" строки 1.3 отражается размер выручки (дохода), полученной от осуществления этих видов деятельности;
3.5. при применении льготы по налогу на прибыль по финансированию капитальных вложений плательщик представляет в налоговые органы справку о размере прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, по форме согласно приложению 1 к форме налоговой декларации (расчета);
3.6. при применении льготы по налогу на прибыль по финансированию капитальных вложений с учетом особенностей, установленных Указом Президента Республики Беларусь от 11 апреля 2008 г. N 204 "О дополнительных источниках капитальных вложений" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 93, 1/9622), плательщик представляет в налоговые органы справку о размере прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, по форме согласно приложению 2 к форме налоговой декларации (расчета);
3.7. приложение 1 и приложение 2 к форме налоговой декларации (расчета) не представляются за те отчетные периоды, в которых капитальные вложения производственного назначения и жилищного строительства не производись, а также не погашались кредиты банков, полученные и использованные на эти цели, и сумма льготы не увеличивалась за счет капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также кредитов банков, частично прольготированных в предыдущем отчетном периоде;
3.8. приложение 1 и приложение 2 к форме налоговой декларации (расчета) заполняются с учетом следующих особенностей:
3.8.1. по графе 3:
в строке 1 указывается стоимость произведенных исключительно в отчетном периоде капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также сумма погашенных в отчетном периоде кредитов банков, полученных и использованных на эти цели. В случае, если в отчетном периоде капитальные вложения производственного назначения и жилищного строительства не производились, а также не погашались кредиты банков, полученные и использованные на эти цели, в строке 1 указывается ноль (0);
при отсутствии на начало отчетного периода средств, использование которых не связано с направлением прибыли на цели финансирования капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, в строке 2 указывается ноль (0);
при отрицательном значении остатка амортизационного фонда, отраженного в бухгалтерском учете на 1-е число месяца, в котором прибыль направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, в соответствующих строках указывается ноль (0);
3.8.2. в графе 4 отражаются показатели графы 5 приложения 1 или приложения 2 к форме налоговой декларации (расчета), ранее представленной в налоговые органы;
3.8.3. за первый отчетный период налогового периода, в котором используется льгота, в графу 5 переносятся показатели графы 3, а в последующих отчетных периодах налогового периода показатели графы 5 (за исключением показателей строк 2.1.2 и 2.1.3 приложения 2 к форме налоговой декларации (расчета) определяются посредством суммирования показателей графы 3 и показателей графы 4;
3.8.4. за первый отчетный период налогового периода, в котором используется льгота, показатели графы 3 заполняются с учетом следующих особенностей:
показатель, отражаемый по строке 3, определяется на основании данных бухгалтерского учета, но не более суммы, рассчитанной по формуле: стр. 1 - стр. 2;
показатель, отражаемый по строке 4, рассчитывается по формуле: стр. 1 - стр. 2, но не более показателя строки 3;
3.8.5. в последующих отчетных периодах применения льготы показатели графы 3 заполняются с учетом следующих особенностей:
показатель, отражаемый по строке 3, определяется на основании данных бухгалтерского учета, но не более суммы, рассчитанной по формуле: стр. 1 гр. 4 + стр. 1 гр. 3 - стр. 2 гр. 4 - стр. 3 гр. 4 - стр. 2 гр. 3;
показатель, отражаемый по строке 4, рассчитывается по формуле: стр. 1 гр. 4 + стр. 1 гр. 3 - стр. 2 гр. 4 - стр. 3 гр. 4 - стр. 2 гр. 3. При этом размер указанного показателя не должен превышать размер показателя строки 3 графы 3;
3.8.6. показатель, отражаемый по строке 2.1 графы 3 приложения 2 к форме налоговой декларации (расчета), рассчитывается по формуле: стр. 2.1.1 - (стр. 2.1.2, но не более показателя строки 2.1.3);
3.8.7. в реестре документов, подтверждающих право на льготу по налогу на прибыль, отражаются данные только по капитальным вложениям производственного назначения и жилищного строительства, а также по погашению кредитов банков, отраженные в строке 1 приложения 1 и приложения 2 к форме налоговой декларации (расчета);
3.9. справка по форме согласно приложению 4 к форме налоговой декларации (расчета) и справка по форме согласно приложению 5 к форме налоговой декларации (расчета) заполняются с учетом следующих особенностей:
в случае, если в отчетном периоде имеется доход, отражаемый по строкам 1.5, 2.5 и 3.5, показатели, отражаемые по строкам 1.7, 2.7 и 3.7, рассчитываются соответственно по формулам: стр. 1.4 - стр. 1.6; стр. 2.4 - стр. 2.6; стр. 3.4 - стр. 3.6;
в случае отсутствия в отчетном периоде дохода, отражаемого по строкам 1.5, 2.5 и 3.5, в строки 1.7, 2.7 и 3.7 переносятся показатели строк 1.7, 2.7 и 3.7 приложения 4 или приложения 5 к форме налоговой декларации (расчета) за прошлый отчетный период текущего налогового периода.
4. Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость организаций представляется в инспекцию МНС по месту постановки на учет плательщика. При наличии объектов налогообложения (в том числе объектов незавершенного строительства), расположенных за пределами административно-территориальной единицы, на территории которой этот плательщик состоит на учете, инспекция МНС, в которой состоит на учете плательщик, должна переслать налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость организаций в инспекцию МНС по месту нахождения объектов налогообложения.
4.1. Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость заполняется с учетом следующих особенностей:
4.1.1. расчет налога по зданиям и сооружениям производится в разделе I налоговой декларации (расчета), а по объектам незавершенного строительства - в разделе II налоговой декларации (расчета);
4.1.2. по каждой группе зданий и сооружений, объектов незавершенного строительства, находящихся в пределах одной административно-территориальной единицы, в разделе I и в разделе II соответственно составляется отдельный расчет налога на недвижимость по зданиям, сооружениям и по объектам незавершенного строительства с указанием инспекции МНС по району, городу, району в городе по месту нахождения группы зданий, сооружений либо объектов незавершенного строительства;
4.1.3. в случае применения плательщиком различных коэффициентов к ставке налога по объектам налогообложения, расположенным на территории одной административно-территориальной единицы, расчет налога (подпункт 1.1 раздела I и подпункт 1.1 раздела II налоговой декларации (расчета) составляется по каждой группе зданий и сооружений или объектов незавершенного строительства, по которым к ставке налога применяются одинаковые повышающие (понижающие) коэффициенты;
4.1.4. после определения размера подлежащего уплате (возврату) налога на недвижимость по каждой группе объектов налогообложения, по которым к ставке налога применяются одинаковые повышающие (понижающие) коэффициенты, производится определение итоговых сумм налога, подлежащих уплате в инспекцию МНС по району, городу, району в городе по месту нахождения объектов налогообложения.
Указанные итоговые суммы налога отражаются в графе 1 пункта 1 раздела I или в графе 1 пункта 1 раздела II налоговой декларации (расчета) и распределяются по соответствующим срокам уплаты в графах 2, 3, 4 и 5 пунктов 1 раздела I и раздела II;
4.1.5. графы 2, 3, 4 и 5 пунктов 1 раздела I и раздела II налоговой декларации (расчета) заполняются с учетом следующих особенностей:
показатели граф по ненаступившим срокам уплаты заполняются исходя из сумм налога, подлежащих уплате по этим срокам, рассчитанных в последней заполненной графе соответствующего расчета налога;
показатели граф по истекшим срокам уплаты не изменяются;
4.1.6. налог на недвижимость, подлежащий уплате по каждому месту нахождения объектов налогообложения, суммируется и в разрезе сроков уплаты отражается в итоговых таблицах раздела I и раздела II;
4.1.7. в строке 7 "Ставка налога (0,1% или 1%), рассчитанная пропорционально числу кварталов, оставшихся до окончания года, %" подпункта 1.1 раздела I налоговой декларации (расчета):
по графе 3 отражается ставка 0,1 или 1;
по графе 4 отражается ставка 0,075 или 0,75;
по графе 5 отражается ставка 0,05 или 0,5;
по графе 6 отражается ставка 0,025 или 0,25;
4.1.8. в строке 4 "Ставка налога (1% или 2%), рассчитанная пропорционально числу кварталов, оставшихся до окончания года, %" подпункта 1.1 раздела II налоговой декларации (расчета):
по графе 3 отражается ставка 1 или 2;
по графе 4 отражается ставка 0,75 или 1,5;
по графе 5 отражается ставка 0,5 или 1;
по графе 6 отражается ставка 0,25 или 0,5;
4.1.9. строка 8 и строка 5 "Коэффициент к ставке налога" соответственно подпункта 1.1 раздела I и подпункта 1.1 раздела II заполняются в долях единицы;
4.1.10. сумма налога на недвижимость, уплаченная в иностранном государстве и подлежащая зачету в Республике Беларусь, отражается по строке 10 подпункта 1.1 раздела I и строке 7 подпункта 1.1 раздела II. Указанные строки заполняются в расчете налога по месту нахождения плательщика;
4.1.11. графы 4, 5 и 6 подпунктов 1.1 раздела I и раздела II налоговой декларации (расчета) заполняются только в случае, если в I, II или III квартале соответственно имели место выбытие либо поступление зданий и сооружений, объектов незавершенного строительства, возникновение либо утрата права на льготы, переход с особого режима налогообложения на общий порядок налогообложения. При этом показатели строк по указанным графам отражаются в налоговой декларации (расчете) путем внесения в нее изменений и дополнений и рассчитываются путем проведения расчетных корректировок к показателям строк граф 3, 4 и 5 соответственно в порядке, предусмотренном Законом Республики Беларусь от 23 декабря 1991 года "О налоге на недвижимость" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 3, ст. 59).
5. Налоговая декларация (расчет) по платежам за землю с юридических лиц представляется в инспекцию МНС по месту постановки на учет плательщика. При наличии объектов налогообложения, расположенных за пределами административно-территориальной единицы, на территории которой этот плательщик состоит на учете, инспекция МНС, в которой состоит на учете плательщик, должна переслать налоговую декларацию (расчет) в инспекцию МНС по месту нахождения объектов налогообложения.
5.1. Налоговая декларация (расчет) по платежам за землю с юридических лиц заполняется с учетом следующих особенностей:
5.1.1. расчет земельного налога по земельным участкам, расположенным за пределами г. Минска, производится в разделе I налоговой декларации (расчета), по земельным участкам, расположенным в г. Минске, - в разделе II налоговой декларации (расчета). Расчет арендной платы по земельным участкам, предоставленным в аренду, производится в разделе III налоговой декларации (расчета) независимо от места расположения земельных участков;
5.1.2. земельный налог и арендная плата за земли сельскохозяйственного назначения в г. Минске рассчитываются соответственно в разделе I и разделе III налоговой декларации (расчета);
5.1.3. по земельным участкам, расположенным в пределах одной административно-территориальной единицы, составляется отдельный расчет земельного налога либо арендной платы с указанием инспекции МНС по району, городу, району в городе по месту нахождения указанных земельных участков;
5.1.4. приложение 2 и приложение 3 к форме налоговой декларации (расчета) заполняются только плательщиками, освобожденными от уплаты земельного налога, при передаче ими земельного участка либо зданий (помещений) и сооружений, расположенных на таком земельном участке в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование. На основании проведенных в указанных приложениях расчетов определяется размер земельных участков, подлежащих налогообложению. Показатели граф 8, 9 и 10 приложения 2 и показатели граф 7, 8 и 9 приложения 3 переносятся в соответствующие графы раздела I и раздела II налоговой декларации (расчета).
6. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции заполняется с учетом следующих особенностей:
6.1. к средствам от реализации продукции, товаров (работ, услуг), иного имущества, отражаемым в строке 1, относятся в том числе:
реализация продукции, товаров (работ, услуг) своим работникам;
реализация (погашение) ценных бумаг;
безвозмездная передача товаров (работ, услуг), иных ценностей, ценных бумаг, имущественных прав, за исключением случаев безвозмездной передачи товаров (работ, услуг), иных ценностей, ценных бумаг, имущественных прав государственным органам, в том числе местным исполнительным и распорядительным органам, а также организациям, указанным в абзацах втором - шестом подпункта 9 части пятнадцатой пункта 2 статьи 2 Закона Республики Беларусь "О налогах на доходы и прибыль";
6.2. к доходам от внереализационных операций, отражаемым в строке 2, относятся доходы, включаемые в соответствии с законодательством в состав доходов от внереализационных операций при исчислении налога на прибыль;
6.3. строка 3.1 заполняется только крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, с момента регистрации которых прошло не более трех лет.
7. Признать утратившими силу нормативные правовые акты согласно приложению 14 к настоящему постановлению.
8. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.
Министр А.К.ДЕЙКО
Приложение 1
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
22.12.2008 N 110
В инспекцию Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь (далее - инспекция МНС)
по ______________________________________________
(наименование района, города, района в городе)
-----------¬ ------¬
Код инспекции МНС ¦ ¦ Признак внесения изменения и ¦ ¦
¦----------- (или) дополнения в налоговую ¦ ¦
декларацию (расчет) ¦ ¦
---------------¬ (пометить X) ¦ ¦
УНП ¦ ¦ ¦ ¦
¦--------------- ¦------
______________________________________________________________
(полное наименование плательщика <*>,
______________________________________________________________
адрес места нахождения плательщика <*>,
______________________________________________________________
место осуществления деятельности в Республике Беларусь <**>,
______________________________________________________________
инициалы, фамилия ответственного лица, телефон)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на прибыль
--------------¬
с нарастающим итогом с начала года ¦ ¦
¦--------------
---------¬ ----------¬
тип декларации (расчета): ¦ ¦ ежемесячная ¦ ¦ квартальная
¦--------- ¦----------
---------------------¬ --------------------¬
за ¦ ¦ месяц (квартал) ¦ ¦ года
¦--------------------- ¦--------------------
(номер месяца) <***> (четыре цифры года)
--------------------------------
<*> Для иностранной организации указываются наименование и адрес места
нахождения на государственном языке страны места нахождения в соответствии
с учредительными документами.
<**> Заполняется иностранными организациями, осуществляющими
деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
<***> Для иностранных организаций указывается последний месяц
отчетного квартала.
Раздел I
РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ (ВАЛОВОЙ ПРИБЫЛИ) И СУММЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
(тыс.руб.)
-----+-----------------------------------+-----T--------------------------¬
¦ ¦ ¦ ¦В том числе для исчисления¦
¦ N ¦ Наименование показателей ¦Всего¦ налога по ставкам ¦
¦п/п ¦ ¦ +----+------+------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦24% ¦ __% ¦ __% ¦ __% ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦Расчет налоговой базы (валовой прибыли) ¦
+----+-----------------------------------+-----T----+------+------+-------+
¦ 1 ¦Выручка (доходы) от реализации: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выручка (доходы) от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведенных товаров (работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуг); товаров, приобретенных для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦последующей реализации (далее - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товары приобретенные); иных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценностей; ценных бумаг (доходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦погашения ценных бумаг); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущественных прав ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 2 ¦Затраты по производству и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализации произведенных товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(работ, услуг); товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретенных; иных ценностей; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг; имущественных прав, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учитываемые при налогообложении; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупная стоимость товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретенных; цена приобретения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 3 ¦Налоги и сборы, уплачиваемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦согласно установленному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательными актами порядку из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выручки, полученной от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произведенных товаров (работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуг); товаров приобретенных; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иных ценностей; ценных бумаг; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущественных прав ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 4 ¦Сальдо внереализационных доходов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов (+; -) (стр. 4.1 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стр. 4.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦4.1 ¦Внереализационные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦4.2 ¦Внереализационные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 5 ¦Доходы, полученные из-за рубежа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦<*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 6 ¦Расходы в соответствии с налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством Республики ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Беларусь, понесенные в части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходов, полученных из-за рубежа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦<*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 7 ¦Прибыль (+) либо убыток (-) по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходам, полученным из-за рубежа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 5 - стр. 6) <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 8 ¦Налоговая база (стр. 1 - стр. 2 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стр. 3 + стр. 4 + стр. 7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 9 ¦Налог на недвижимость по зданиям, ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦сооружениям, за исключением налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦со стоимости объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦незавершенного строительства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оффшорный и гербовый сборы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исчисленные в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством; сумма прибыли, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приходящейся на дни ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦республиканских субботников, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проводимых в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 10 ¦Льготируемая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 11 ¦Прибыль к налогообложению (убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 8 - стр. 9 - стр. 10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦11.1¦в том числе прибыль по доходам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученным из-за рубежа (не более ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 11) <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦Расчет суммы налога ¦
+----+-----------------------------------+-----T----+------+------+-------+
¦ 12 ¦Налог на прибыль (стр. 11 x ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦x (размер ставки) / 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦12.1¦в том числе налог на прибыль, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исчисленный в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством Республики ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Беларусь в отношении доходов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных из-за рубежа <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 13 ¦Сумма налога на прибыль, от уплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦которого плательщик освобожден, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦остающаяся в распоряжении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плательщика в связи с целевым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦использованием (не более стр. 12) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 14 ¦Сумма налога на прибыль, от уплаты ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦которого плательщик освобожден (не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦более (стр. 12 - стр. 13) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 15 ¦Налог на прибыль (доходы), ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦уплаченный за рубежом, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦превышающий суммы налога на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыль (доход), подлежащей уплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(уплаченной) в Республике Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в отношении дохода, полученного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из-за рубежа <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 16 ¦Налог на доходы иностранных ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦организаций, удержанный и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перечисленный в бюджет Республики ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Беларусь налоговым агентом, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отношении которых иностранная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организация, осуществляющая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельность в Республике Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦через постоянное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦представительство, является ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плательщиком налога на прибыль в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Республике Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 17 ¦Налог на прибыль, исчисленный для ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦уплаты в Республике Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 12 - стр. 13 - стр. 14 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стр. 15 - стр. 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 18 ¦Налог на прибыль, исчисленный по ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦предыдущей налоговой декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(расчету) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦ 19 ¦Налог к уплате (стр. 17 - стр. 18) ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦
+----+-----------------------------------+-----+----+------+------+-------+
¦19.1¦в том числе налог, доначисленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(уменьшенный) по актам проверок за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦текущий налоговый период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦----+-----------------------------------+-----+----+------+------+--------
--------------------------------
<*> Указанные строки не заполняются организациями, осуществляющими
деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
------+-----T---¬
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----+-----+----
число месяц год
РАЗДЕЛ II
РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ,
ФИНАНСИРУЕМЫМИ ИЗ РЕСПУБЛИКАНСКОГО ИЛИ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ,
УЧРЕЖДЕНИЯМИ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИМИ ПОЛУЧЕНИЕ
ПРОФЕССИОНАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО И СРЕДНЕГО СПЕЦИАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
(тыс.руб.)
----+------------------------------------------------------------+--------¬
¦ N ¦ Наименование показателей ¦ Сумма ¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+------------------------------------------------------------+--------+
¦ 1 ¦Фактически полученные в течение календарного года доходы ¦ ¦
+---+------------------------------------------------------------+--------+
¦ 2 ¦Фактически произведенные в течение календарного года расходы¦ ¦
+---+------------------------------------------------------------+--------+
¦ 3 ¦Сумма превышения фактически полученных в течение ¦ ¦
¦ ¦календарного года доходов над фактически произведенными в ¦ ¦
¦ ¦течение календарного года расходами ¦ ¦
+---+------------------------------------------------------------+--------+
¦ 4 ¦Налог на прибыль к уплате (стр. 3 x 24%) ¦ ¦
¦---+------------------------------------------------------------+---------
------+-----T---¬
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----+-----+----
число месяц год
РАЗДЕЛ III
СВЕДЕНИЯ О ЗАНИЖЕНИИ (ЗАВЫШЕНИИ) ПОДЛЕЖАВШЕЙ УПЛАТЕ ЗА ПРОШЛЫЙ
НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ЛИБО ЗА ПРОШЛЫЙ ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ТЕКУЩЕГО
НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА СУММЫ НАЛОГА
----------------------------¬
за ¦ ¦ год
¦----------------------------
(четыре цифры года)
Часть I
(тыс.руб.)
--------------------+---------------+-----------------+-------------------¬
¦ Отчетный период ¦Сумма налога к ¦ Отчетный период ¦ ¦
¦(месяц), за который¦ доначислению ¦ (месяц), за ¦ Сумма налога к ¦
¦ обнаружены ¦(уменьшению) за¦ который ¦ доначислению ¦
¦ неполнота ¦соответствующий¦ обнаружены ¦ (уменьшению) за ¦
¦ сведений или ¦отчетный период¦ неполнота ¦ соответствующий ¦
¦ ошибки, приведшие ¦ (месяц), за ¦ сведений или ¦ отчетный период ¦
¦ к занижению ¦ который ¦ошибки, приведшие¦(месяц), за который¦
¦ (завышению) суммы ¦ обнаружены ¦ к занижению ¦ обнаружены ¦
¦ налога за этот ¦ неполнота ¦(завышению) суммы¦неполнота сведений ¦
¦ период ¦ сведений либо ¦ налога за этот ¦либо ошибки (+, -) ¦
¦ ¦ ошибки (+, -) ¦ период ¦ ¦
+-------------------+---------------+-----------------+-------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-------------------+---------------+-----------------+-------------------+
¦Январь ¦ ¦Июль ¦ ¦
+-------------------+---------------+-----------------+-------------------+
¦Февраль ¦ ¦Август ¦ ¦
+-------------------+---------------+-----------------+-------------------+
¦Март ¦ ¦Сентябрь ¦ ¦
+-------------------+---------------+-----------------+-------------------+
¦Апрель ¦ ¦Октябрь ¦ ¦
+-------------------+---------------+-----------------+-------------------+
¦Май ¦ ¦Ноябрь ¦ ¦
+-------------------+---------------+-----------------+-------------------+
¦Июнь ¦ ¦Декабрь ¦ ¦
+-------------------+---------------+-----------------+-------------------+
¦ИТОГО за год ¦ ¦ x ¦ x ¦
¦-------------------+---------------+-----------------+--------------------
Часть II
Показатели налоговой декларации (расчета) по налогу за прошлый налоговый
период с учетом изменений и дополнений, внесенных при выявлении и
исправлении неполноты сведений или ошибок нарастающим итогом с начала года
(справочно)
(тыс.руб.)
-----+--------------------------------------------+-----T-----------------¬
¦ ¦ ¦ ¦ В том числе для ¦
¦ N ¦ ¦ ¦исчисления налога¦
¦п/п ¦ Наименование показателей ¦Всего¦ по ставкам ¦
¦ ¦ ¦ +----+-----T------+
¦ ¦ ¦ ¦___%¦___% ¦ ___% ¦
+----+--------------------------------------------+-----+----+-----+------+
¦ 1 ¦Налоговая база ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-----+----+-----+------+
¦ 2 ¦Налог на недвижимость, оффшорный и гербовый ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦сборы, сумма прибыли, приходящейся на дни ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦республиканских субботников, проводимых в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с законодательством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-----+----+-----+------+
¦ 3 ¦Льготируемая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-----+----+-----+------+
¦ 4 ¦Прибыль к налогообложению (убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-----+----+-----+------+
¦ 5 ¦Налог на прибыль (стр. 4 x (размер ставки) /¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦/ 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-----+----+-----+------+
¦ 6 ¦Сумма налога на прибыль, от уплаты которого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦плательщик освобожден ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-----+----+-----+------+
¦ 7 ¦Сумма налога на прибыль, исчисленного по ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦основаниям, предусмотренным подпунктом "в" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пункта 2 статьи 5 Закона Республики Беларусь¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"О налогах на доходы и прибыль" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-----+----+-----+------+
¦ 8 ¦Налог на прибыль (доходы), уплаченный за ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦рубежом, не превышающий суммы налога на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыль (доход), подлежащей уплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 |
| 
