Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 09.07.2002 № 222 "Об утверждении Правил отражения в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам"

Документ утратил силу

Зарегистрировано в НРПА РБ 23 июля 2002 г. N 8/8357

На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь и постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. N 329 "О делегировании полномочий Совету директоров Национального банка Республики Беларусь" Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Правила отражения в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам.

2. Признать утратившими силу:

письмо Национального банка Республики Беларусь от 12 ноября 1997 г. N 20002/564 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций по межбанковским и межфилиальным расчетам";

письмо Национального банка Республики Беларусь от 31 августа 1998 г. N 20-02/545 "Дополнение N 1 к письму Национального банка Республики Беларусь от 12 ноября 1997 г. N 20002/564 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций по межбанковским и межфилиальным расчетам".

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 октября 2002 г.

Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ

                                                 УТВЕРЖДЕНО
                                                 Постановление
                                                 Совета директоров
                                                 Национального банка
                                                 Республики Беларусь
                                                 09.07.2002 N 222

Правила отражения в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам (далее - Правила) разработаны в соответствии с Правилами осуществления межбанковских расчетов, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2000 г. N 24.3 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 101, 8/4257), и Инструкцией по организации функционирования автоматизированной системы межбанковских расчетов Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 22 декабря 2000 г. N 29.6 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 14, 8/4715).

Настоящие Правила устанавливают порядок отражения в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам в официальной денежной единице Республики Беларусь через автоматизированную систему межбанковских расчетов (далее - АС МБР). Правила обязательны для применения Национальным банком Республики Беларусь (далее - Национальный банк), банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь (далее - банки).

Глава 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Для учета операций, связанных с проведением межбанковских расчетов, открываются следующие балансовые счета:

1.1. в Национальном банке:

N 2600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов" - в центральном аппарате Национального банка и его структурных подразделениях;

N 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов" - в центральном аппарате Национального банка;

N 3202 "Корреспондентские счета небанковских кредитно-финансовых организаций для внутриреспубликанских расчетов" - в центральном аппарате Национального банка;

N 3813 "Текущие (расчетные) счета небанковских финансовых организаций" - субсчет открытого акционерного общества "Белорусская валютно-фондовая биржа" (далее - биржа) - в центральном аппарате Национального банка;

N 4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов" - в центральном аппарате Национального банка;

N 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр" - в центральном аппарате Национального банка;

N 4659 "Клиринговые счета" - в центральном аппарате Национального банка. Порядок осуществления операций по клиринговым счетам определяется локальными нормативными правовыми актами Национального банка;

1.2. в банках:

N 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов" - в головном банке;

N 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте" - в головном банке;

N 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте" - в головном банке, его филиалах (отделениях) (далее - филиалы);

N 6339 "Клиринговые счета" - в головном банке. Порядок осуществления операций по клиринговым счетам определяется нормативными правовыми актами Национального банка и/или локальными нормативными правовыми актами банка.

2. При отражении в учете межбанковских расчетов должно обеспечиваться ежедневное равенство остатков денежных средств по корреспондентскому счету, открытому на балансе Национального банка (3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов", 3202 "Корреспондентские счета небанковских кредитно-финансовых организаций для внутриреспубликанских расчетов"), и корреспондентскому счету, открытому на балансе банка (1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов"), а также по субкорреспондентским счетам, открытым на балансе головного банка (6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте") и на балансе его филиалов (6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте").

3. Напротив записи в лицевых счетах, выписках из лицевых счетов по операциям по списанию средств, проведенным по счетам и аннулированным банком из-за отсутствия (недостаточности) средств на его корреспондентском счете, делается отметка: "Аннулировано".

Глава 2 МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ ПО КРУПНЫМ И СРОЧНЫМ ДЕНЕЖНЫМ ПЕРЕВОДАМ

4. Межбанковские расчеты по крупным и срочным денежным переводам отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

4.1. в банках - отправителях платежей:

4.1.1. в банках:

Дебет (далее - Д-т) счет плательщика, счета по учету собственных платежей банка

Кредит (далее - К-т) 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте";

4.1.2. в Национальном банке:

Д-т счет плательщика, счета по учету собственных платежей банка

К-т 2600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов";

4.2. в Национальном банке:

4.2.1. расчеты между банками:

Д-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

3202 "Корреспондентские счета небанковских кредитно-финансовых организаций для внутриреспубликанских расчетов" - счета банков - отправителей платежей

К-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

3202 "Корреспондентские счета небанковских кредитно-финансовых организаций для внутриреспубликанских расчетов" - счета банков - получателей платежей;

4.2.2. расчеты между Национальным банком и банками:

Д-т 4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

3202 "Корреспондентские счета небанковских кредитно-финансовых организаций для внутриреспубликанских расчетов";

либо

Д-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

3202 "Корреспондентские счета небанковских кредитно-финансовых организаций для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов";

4.3. в банках - участниках расчетов:

4.3.1. в банках - отправителях платежей:

Д-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте"

К-т 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов";

4.3.2. в банках - получателях платежей:

в банках:

Д-т 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте";

Д-т 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте"

К-т счет получателя, счета по учету собственных платежей банка, 6302 "Суммы до выяснения - по кредиту", транзитные, промежуточные счета;

в Национальном банке:

Д-т 2600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов"

К-т счет получателя, счета по учету собственных платежей банка, 4690 "Суммы до выяснения - по кредиту", транзитные счета.

5. Расчетные документы клиентов, расчетные документы по собственным обязательствам банка, не исполненные АС МБР, в этот же день помещаются банком в картотеку и приходуются по внебалансовому счету N 99815 "Расчетные документы, не оплаченные по вине банка".

Глава 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ ПО ПРОЧИМ ДЕНЕЖНЫМ ПЕРЕВОДАМ

6. Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам на основе клиринга отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

6.1. в Национальном банке:

6.1.1. чистая дебетовая позиция:

Д-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

3202 "Корреспондентские счета небанковских кредитно-финансовых организаций для внутриреспубликанских расчетов",

4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр";

6.1.2. чистая кредитовая позиция:

Д-т 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр"

К-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов";

6.2. отражение межбанковских расчетов по прочим денежным переводам в бухгалтерском учете банков - отправителей и банков - получателей платежей осуществляется аналогично подпунктам 4.1, 4.3 пункта 4 и пункту 5 настоящих Правил.

Глава 4 МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ ПО СДЕЛКАМ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ

7. Межбанковские расчеты по результатам клиринга по сделкам купли-продажи ценных бумаг отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

7.1. в Национальном банке:

7.1.1. чистая дебетовая позиция банков:

Д-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

К-т 4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов";

одновременно:

Д-т 2600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 3813 "Текущие (расчетные) счета небанковских финансовых организаций" - субсчет биржи;

7.1.2. чистая кредитовая позиция банков:

Д-т 4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

одновременно:

Д-т 3813 "Текущие (расчетные) счета небанковских финансовых организаций" - субсчет биржи

К-т 2600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов";

7.2. в банках - участниках расчетов, имеющих дебетовую позицию:

7.2.1. в банках:

Д-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте"

К-т 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов";

Д-т 6339 "Клиринговые счета"

К-т 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте";

7.2.2. в Национальном банке:

Д-т 4659 "Клиринговые счета"

К-т 3813 "Текущие (расчетные) счета небанковских финансовых организаций" - субсчет биржи;

7.3. в банках - участниках расчетов, имеющих кредитовую позицию:

7.3.1. в банках:

Д-т 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте";

Д-т 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте"

К-т 6339 "Клиринговые счета",

счета участников торгов;

7.3.2. в Национальном банке:

Д-т 3813 "Текущие (расчетные) счета небанковских финансовых организаций" - субсчет биржи

К-т 4659 "Клиринговые счета".

Глава 5 МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КЛИРИНГА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТОЧЕК

8. Межбанковские расчеты по результатам клиринга по операциям с использованием банковских пластиковых карточек отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

8.1. в Национальном банке:

8.1.1. чистая дебетовая позиция банков:

Д-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

К-т 4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов";

одновременно:

Д-т 2600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр";

8.1.2. чистая кредитовая позиция банков:

Д-т 4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

одновременно:

Д-т 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр"

К-т 2600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов";

8.2. в банках - участниках расчетов, имеющих дебетовую позицию:

8.2.1. в банках:

Д-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте"

К-т 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов";

Д-т 6339 "Клиринговые счета"

К-т 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте";

8.2.2. в Национальном банке:

Д-т 4659 "Клиринговые счета"

К-т 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр";

8.3. в банках - участниках расчетов, имеющих кредитовую позицию:

8.3.1. в банках:

Д-т 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте";

Д-т 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте"

К-т 6339 "Клиринговые счета";

8.3.2. в Национальном банке:

Д-т 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр"

К-т 4659 "Клиринговые счета".

Глава 6 РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ФИЛИАЛАМИ (СТРУКТУРНЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ) ОДНОГО БАНКА

9. Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с расчетами между филиалами одного банка, расчетами между структурными подразделениями Национального банка, осуществляется, минуя корреспондентские счета банков (3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов", 3202 "Корреспондентские счета небанковских кредитно-финансовых организаций для внутриреспубликанских расчетов", 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов") и межфилиальный счет Национального банка (4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов"). При этом совершаются следующие проводки:

9.1. расчеты между структурными подразделениями Национального банка:

9.1.1. в структурном подразделении - отправителе платежей:

Д-т счет плательщика, счета по учету собственных платежей

К-т 2600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов";

9.1.2. в структурном подразделении - получателе платежей:

Д-т 2600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов"

К-т счет получателя, счета по учету собственных платежей, 4690 "Суммы до выяснения - по кредиту", транзитные счета;

9.2. расчеты между филиалами одного банка:

9.2.1. в филиале - отправителе платежей:

Д-т счет плательщика, счета по учету собственных платежей

К-т 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте";

9.2.2. в банке:

Д-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте" - счет филиала - отправителя платежей

К-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте" - счет филиала - получателя платежей;

9.2.3. в филиале - получателе платежей:

Д-т 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте"

К-т счет получателя, счета по учету собственных платежей, 6302 "Суммы до выяснения - по кредиту", транзитные, промежуточные счета.

Архив документов Папярэдні | Наступны


	Под общей редакцией Валерия Левоневского