|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Приказ Министерства экономики Республики Беларусь от 31.03.1999 № 25 "Об утверждении Рекомендаций по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов"Документ утратил силу
< Главная страницаСтр. 3Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.7 ¦Погашение процентов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочным кредитам (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекту) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.8 ¦Погашение существующей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отсроченной задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.9 ¦Уменьшение кредиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.10 ¦Прочие цели (формирование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонда потребления, издержки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанные с конвертацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплачиваемые дивиденды, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочее) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-------+---+---+-----+----+ ¦2.11 ¦Полный отток денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(сумма строк с 2.1 по 2.10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-------+---+---+-----+----+ ¦2.12 ¦Излишек (дефицит) денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.1.7 - стр.2.11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-------+---+---+-----+----+ ¦2.13 ¦Накопительный остаток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(по стр.2.12) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-----+--------------------------------+-------+---+---+-----+----- ПОЯСНЕНИЯ К ТАБЛИЦЕПотоки денежных средств (кэш-фло) отражают деятельность предприятия в динамике от периода к периоду. При расчете денежных потоков для финансового планирования наряду с потоками денежных средств от операционной и инвестиционной деятельности учитывается финансовая деятельность предприятия, которая отражает поток финансовых ресурсов (использование собственных средств, привлечение и погашение кредитов и займов и т.д.). В течение всего горизонта расчета проекта предприятие должно иметь положительный накопленный денежный поток. В то же время среднегодовой остаток должен иметь оптимальный размер, иначе омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств можно рассматривать как упущенную выгоду. Поток денежных средств должен рассчитываться для всего предприятия (с учетом реализации проекта) с целью подтверждения возможности осуществления проекта предприятием. Под выручкой от реализации продукции (работ, услуг) на каждом шаге расчета понимаются денежные поступления от продаж. Используемые данные для заполнения таблицы 7.2: стр.1.1 - из таблицы 6.2, стр.4
стр.1.2 - из таблицы 6.12, стр.1.1 + стр.1.2
стр.1.3 - из таблицы 6.12, сумма строк с 2.1 по 2.6
стр.1.4 - из таблицы 6.12, сумма строк с 2.7 по 2.11
стр.1.5 - из таблицы 6.11, стр.2.4 (для положительных значений
содержимого строки)
стр.2.1 - из таблицы 6.10, стр.6
стр.2.2 - из таблицы 6.11, стр.1.8
стр.2.3 - из таблицы 6.8, стр.3 - стр.1.7
стр.2.4 - из таблицы 7.1, стр.2
стр.2.5 - из таблицы 7.1, стр.11
стр.2.6 - из таблицы 6.14, стр.6
стр.2.7 - из таблицы 6.14, стр.7
стр.2.8 - из таблицы 6.14, стр.16 + стр.17
стр.2.9 - из таблицы 6.11, стр.2.4 (для отрицательных значений
содержимого строки)
стр.2.10 - из таблицы 7.1, стр.13.2 + стр.13.3
Таблица 7.3 Проектно-балансовая ведомость по предприятию в _________ руб. (или в __________ у.е.)----+---------------------------------+-------+--------------- ¦N ¦ Статьи баланса ¦Базовый¦По годам (периодам)¦ ¦п/п¦ ¦период ¦реализации проекта ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----T------+---+ ¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ ... ¦ t ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+------+---+ ¦ ¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦Долгосрочные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.1.4 + стр.1.5 + стр.1.6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1¦Первоначальная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющихся основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.2¦Первоначальная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.3¦Накопительная амортизация (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строкам 1.1 и 1.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.4¦Остаточная стоимость основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств (всего по строкам 1.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и 1.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.5¦Незавершенные капитальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.6¦Прочие долгосрочные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦Нематериальные активы (стр.2.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1¦Первоначальная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.2¦Начисленная амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.3¦Остаточная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦Текущие активы (сумма строк с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.1 по 3.6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.1¦Запасы сырья и материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.2¦Незавершенное производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.3¦Готовая продукция ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.4¦Денежные средства на счетах, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦излишек наличности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.5¦Дебиторская задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(счета к получению) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.6¦Прочие текущие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+------+---+ ¦4 ¦Итого по активам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.1 + стр.2 + стр.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+------+---+ ¦ ¦ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 ¦Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(собственный капитал) (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строк с 5.1 по 5.4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5.1¦Уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5.2¦Непокрытый убыток прошлых лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(исключается) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5.3¦Нераспределенная прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прошлых лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5.4¦Прочие собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 ¦Долгосрочные финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(сумма строк с 6.1 по 6.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.1¦Долгосрочные кредиты (имеющиеся) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.2¦Долгосрочные кредиты (по проекту)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.3¦Отсроченная задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7 ¦Краткосрочные финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.7.1+стр.7.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7.1¦Краткосрочные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7.2¦Кредиторская задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+------+---+ ¦8 ¦Итого по пассивам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.5 + стр.6 + стр.7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---+---------------------------------+-------+---+----+------+---- ПОЯСНЕНИЯ К ТАБЛИЦЕИспользуемые данные для заполнения таблицы 7.3: стр.1.1 - из таблицы 6.7, стр.1.1
стр.1.2 - из таблицы 6.7, стр.2.1
стр.1.3 - из таблицы 6.7, стр.6
стр.1.4 - из таблицы 6.7, стр.7
стр.1.5, 1.6, 2 - разница между общими капитальными затратами
по таблице 6.10, стр.6 и затратами на
приобретение основных средств, учтенными в
стр.1.2 данной таблицы
стр.3.1 - из таблицы 6.11, стр.1.1 + стр.1.2
стр.3.2 - из таблицы 6.11, стр.1.3
стр.3.3 - из таблицы 6.11, стр.1.4
стр.3.4 - из таблицы 6.11, стр.1.5 + из таблицы 7.2,
стр.2.13
стр. с 5.1 по 5.4 - на базе собственных источников
финансирования проекта по таблице 6.12,
стр.1 и баланса предприятия
стр.6.1 - из таблицы 6.14, стр.15
стр.6.2 - из таблицы 6.14, стр.9
стр.6.3 - из таблицы 6.14, стр.18
стр.7.1 - из таблицы 6.11, стр.2.1
стр.7.2 - из таблицы 6.11, стр.2.2
Приложение 8 Таблица 8.1 Расчет чистого потока наличности в _________ руб. (или в _________ у.е.)----+-----------------------------------------+--------------- ¦N ¦Виды поступлений и издержек ¦По годам (периодам)¦ ¦п/п¦ ¦реализации проекта ¦ ¦ ¦ +---+----T----+-----+ ¦ ¦ ¦1 ¦ 2 ¦... ¦ t ¦ +---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+ ¦1 ¦ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1¦Выручка от реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.2¦Прочие доходы, связанные с реализацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+ ¦2 ¦Полный приток (стр.1.1+стр.1.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+ ¦3 ¦ОТТОК НАЛИЧНОСТИ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.1¦Затраты на приобретение основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов (инвестиции в основной капитал) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.2¦Прирост чистого оборотного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.3¦Затраты на производство и сбыт продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(без амортизации) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.4¦Налоги и неналоговые платежи из выручки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.5¦Налоги из прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.6¦Погашение процентов по долгосрочным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+ ¦4 ¦Полный отток (сумма строк с 3.1 по 3.6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+ ¦5 ¦Сальдо потока (чистый поток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наличности - ЧПН) (стр.2 - стр.4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+ ¦6 ¦То же нарастающим итогом (по стр.5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+ ¦ ¦Приведение будущей стоимости денег ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к их текущей стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Коэффициент дисконтирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при ставке __%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+ ¦7 ¦Дисконтированный приток (по стр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+ ¦8 ¦Дисконтированный отток (по стр.4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+ ¦9 ¦Дисконтированный ЧПН (стр.7-стр.8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------------+---+----+----+-----+ ¦10 ¦То же нарастающим итогом (по стр.9) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(чистый дисконтированный доход - ЧДД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---+-----------------------------------------+---+----+----+------ ПОЯСНЕНИЯ К ТАБЛИЦЕЧистый поток наличности определяется как разность между притоком и оттоком наличности от операционной (производственной) и инвестиционной деятельности, а также за вычетом издержек по финансированию проекта. Включение в отток денежных средств процентных платежей по долгосрочным кредитам, не относящихся к производственной и инвестиционной деятельности, обусловлено существующим законодательством, согласно которому данные выплаты не включаются в себестоимость продукции. В случае оценки проекта "без издержек финансирования" погашение процентов по долгосрочному кредиту в расчете чистого потока наличности не учитывается. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма ЧПН за расчетный период. По усмотрению разработчиков бизнес-плана в завершающей стадии реализации проекта в притоке наличности может учитываться ликвидационная стоимость основных средств (по стр.1.2 данной таблицы). Используемые данные для заполнения таблицы 8.1: стр.1.1 - из таблицы 7.2, стр.1.1
стр.1.2 - заполняется в случае учета ликвидационной стоимости
основных средств
стр.3.1 - из таблицы 7.2, стр.2.1
стр.3.2 - из таблицы 6.11, стр.4
стр.3.3 - из таблицы 7.2, стр.2.3
стр.3.4 - из таблицы 7.2, стр.2.4
стр.3.5 - из таблицы 7.2, стр.2.5
стр.3.6 - из таблицы 7.2, стр.2.7
Таблица 8.2 Расчет окупаемости государственной поддержки в ________ руб. (или в ________ у.е.)----+---------------------------------+-------+--------------- ¦N ¦Виды поступлений и издержек ¦Всего ¦По годам (периодам)¦ ¦п/п¦ ¦по ¦реализации проекта ¦ ¦ ¦ ¦проекту+---+----T-----+----+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦ 2 ¦... ¦ t ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦ ¦ПРИТОК ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦Без оказания государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поддержки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1¦Всего налогов и неналоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦относимых на себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из выручки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦При оказании государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поддержки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1¦Всего налогов и неналоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦относимых на себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из выручки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦3 ¦Итого дополнительных поступлений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в виде налогов и неналоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей (стр.1 - стр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦4 ¦Возврат бюджетных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦5 ¦Всего дополнительных поступлений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет (стр.3+стр.4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦ ¦ОТТОК СРЕДСТВ ИЗ БЮДЖЕТА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(выпадающие доходы бюджета) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 ¦Государственная поддержка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.1¦льготы по налогам и таможенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.2¦льготы, предоставляемые на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основании решений Президента и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Правительства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.3¦привлечение централизованных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦источников финансирования на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурсной основе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.4¦компенсация потерь банкам по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦льготному кредитованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.5¦прочие виды государственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦7 ¦Итого бюджетных расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦8 ¦Сальдо денежного потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.5 - стр.7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦9 ¦То же нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦ ¦Приведение будущей стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денег к их текущей стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при ставке ____%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦10 ¦Дисконтированные поступления в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджет (стр.5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦11 ¦Дисконтированные расходы бюджета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦12 ¦Дисконтированная величина сальдо ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежного потока (стр.10-стр.11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----+ ¦13 ¦То же нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---+---------------------------------+-------+---+----+-----+----- Примечания. 1. Льготы, установленные законодательно, не рассматриваются как выпадающие доходы из бюджета. 2. Данный макет определяет общие принципы расчета окупаемости государственной поддержки. В каждом конкретном случае исходя из специфики проекта и вида государственного участия в основе определения окупаемости бюджетных средств могут использоваться другие методики по анализу эффективности государственной поддержки, предоставляемой субъектам хозяйствования. Таблица 8.3 Расчет валютной окупаемости (в __________ СКВ)-----+--------------------------------+-------+--------------- ¦N ¦Виды поступлений и издержек ¦Всего ¦По годам (периодам)¦ ¦п/п ¦ ¦по ¦реализации проекта ¦ ¦ ¦ ¦проекту+---+-----T----+----+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦... ¦ t ¦ +----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+ ¦ ¦ПРИТОК ВАЛЮТНЫХ СРЕДСТВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦Выручка от реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) в СКВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦Прочие поступления в СКВ по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+ ¦3 ¦Итого валютных поступлений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.1+стр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+ ¦ ¦ОТТОК ВАЛЮТНЫХ СРЕДСТВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 ¦Приобретение сырья, материалов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комплектующих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 ¦Продажа на МВБ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 ¦Использование валюты на другие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственные цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+ ¦7 ¦Итого использование валютных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств (стр.4+стр.5+стр.6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+ ¦8 ¦Остаток валютных средств для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашения валютного кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.3-стр.7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+ ¦9 ¦Объем валютных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦направляемых на погашение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредита - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ В том числе за счет: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9.1 ¦валютной выручки по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9.2 ¦валютной выручки по предприятию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9.3 ¦конвертации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9.4 ¦прочего (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+ ¦10 ¦Общий объем привлечения ¦ ¦ ¦ х ¦х ¦ х ¦ ¦ ¦кредитных ресурсов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10.1¦основной долг ¦ ¦ ¦ х ¦х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10.2¦проценты по кредиту ¦ ¦ ¦ х ¦х ¦ х ¦ +----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+ ¦11 ¦Сальдо потока (стр.9 - стр.10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----+ ¦12 ¦То же нарастающим итогом (по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр.11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦----+--------------------------------+-------+---+-----+----+----- Примечание. Временной интервал, при котором происходит изменение отрицательного значения накопительного значения потока валютных средств на положительное, характеризует период окупаемости валютной части кредитуемых затрат. Таблица 8.4 Показатели эффективности проекта-----+--------------------------------+-------+--------------- ¦N ¦Показатели ¦В целом¦По годам (периодам)¦ ¦п/п ¦ ¦по ¦реализации проекта ¦ ¦ ¦ ¦проекту¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---T-----+-----+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦ 2 ¦ ... ¦ t ¦ +----+--------------------------------+-------+---+---+-----+-----+ ¦ ¦ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦Простой срок окупаемости ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦Динамический срок окупаемости ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦Динамический срок окупаемости ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦господдержки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 ¦Валютная окупаемость ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 ¦Чистый дисконтированный доход ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦(ЧДД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 ¦Внутренняя норма доходности ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦(ВНД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7 ¦Индекс доходности (ИД) ¦ ¦х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8 ¦Уровень безубыточности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 ¦Коэффициент покрытия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10 ¦Рентабельность: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10.1¦ собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10.2¦ инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10.3¦ инвестированного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10.4¦ продаж ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10.5¦ продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11 ¦Коэффициент финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦независимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12 ¦Коэффициент финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦напряженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13 ¦Коэффициент структуры капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14 ¦Коэффициенты оборачиваемости: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14.1¦ всего капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14.2¦ собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14.3¦ заемных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14.4¦ дебиторской задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14.5¦ кредиторской задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦15 ¦Коэффициент текущей ликвидности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦----+--------------------------------+-------+---+---+-----+------ Примечание. Стоимостные показатели в ___ руб. (или в ___ у.е.). ПОЯСНЕНИЯ К ТАБЛИЦЕИспользуемые данные для заполнения таблицы 8.4: Простой срок окупаемости - из таблицы 8.1
Динамический срок окупаемости - из таблицы 8.1
Динамический срок окупаемости господдержки - из таблицы 8.2
Валютная окупаемость - из таблицы 8.3
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - из таблицы 8.1
Внутренняя норма доходности (ВНД) - из таблицы 8.1
Индекс доходности (ИД) - из таблицы 8.1
Уровень безубыточности (УБ), в процентах:
постоянные издержки х 100 табл.7.1 стр.5 х 100
УБ = ------------------------- --------------------
переменная прибыль табл.7.1 стр.4
Коэффициент покрытия задолженности:
чистый доход
Кп.з. = ------------------------------------------------
погашение основного долга + погашение процентов
табл.7.1 стр.15
--------------------------
табл.6.14 (стр.6 + стр.7)
Рентабельность собственного капитала:
чистая прибыль табл.7.1 стр.12
Rс.к. = ----------------------- -----------------
собственные средства табл.7.3 стр.5
Рентабельность инвестиций:
чистая прибыль
Rи = -------------------------------------------------------------
собственные средства + долгосрочные финансовые обязательства
табл.7.1 стр.12
------------------------
табл.7.3 (стр.5 + стр.6)
Рентабельность инвестированного капитала:
чистая прибыль табл.7.1 стр.12
Rа = ---------------- ---------------
итого по активам табл.7.3 стр.4
Рентабельность продаж (оборота):
чистая прибыль табл.7.1 стр.12
Rп = ------------------------ ---------------
выручка от реализации табл.7.1 стр.1
Рентабельность реализуемой продукции:
чистая прибыль табл.7.1 стр.12
Rр.п = ------------------------ ---------------
затраты на производство табл.6.8 стр.1
Коэффициент финансовой независимости:
собственные средства табл.7.3 стр.5
Ка = -------------------- ---------------
итого по пассивам табл.7.3 стр.8
Коэффициент финансовой напряженности:
заемные средства табл.7.3 (стр.6 + стр.7)
Кф.н = ------------------- --------------------------
итого по пассивам табл.7.3 стр.8
Коэффициент структуры капитала:
заемные средства табл.7.3 (стр.6 + стр.7)
Кс.к = ------------------------ --------------------------
собственные средства табл.7.3 стр.5
Коэффициенты оборачиваемости:
выручка от реализации табл.7.3 стр.1
всего капитала = ------------------------- -----------------
итого по пассивам табл.7.3 стр.8
выручка от реализации табл.7.1 стр.1
собственных средств = ----------------------- ----------------
собственные средства табл.7.3 стр.5
выручка от реализации табл.7.1 стр.1
заемных средств = ---------------------- ------------------------
заемные средства табл.7.3 (стр.6 + стр.7)
дебиторской выручка от реализации табл.7.1 стр.1
задолженности = ------------------------- -------------------
дебиторская задолженность табл.7.3 стр.3.5
кредиторской выручка от реализации табл.7.1 стр.1
задолженности = ------------------------ -------------------
кредиторская задолженность табл.7.3 стр.7.2
Коэффициент текущие активы табл.7.1 стр.3
текущей = ------------------------ -------------------
ликвидности краткосрочные финансовые табл.7.3 стр.7
обязательства
Показатели чувствительности проектаЗависимость обобщающих финансово-экономических показателей от изменения исходных параметров проекта (при удорожании сырья, энергоносителей, снижении отпускной цены, сокращении объемов выпуска, увеличении издержек производства и т.д.). По усмотрению разработчиков бизнес-плана, исходя из специфики проекта, выбираются наиболее подверженные изменениям параметры и анализируется чувствительность проекта. Анализ чувствительности проводится и в процессе реализации проекта с целью его переоценки и внесения необходимых корректировок. Результаты расчетов приводятся также в графическом виде для широкого диапазона исходных данных. Таблица 8.5 ----+----------------------------------+--------+------------- ¦N ¦ Показатели чувствительности ¦Всего по¦ По годам ¦ ¦п/п¦ проекта ¦проекту ¦ (периодам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ проекта ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---T-----+---+ ¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ ... ¦ t ¦ +---+----------------------------------+--------+---+---+-----+---+ ¦ ¦Базовый случай ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦Динамический срок окупаемости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2 ¦Чистый дисконтированный доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ЧДД) ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 3 ¦Внутренняя норма доходности (ВНД) ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 4 ¦Принятая ставка дисконта ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 5 ¦Рентабельность продаж ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 6 ¦Точка (уровень) безубыточности ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 7 ¦Коэффициент покрытия задолженности¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Изменение ставки дисконта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 8 ¦Динамический срок окупаемости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 9 ¦Чистый дисконтированный доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ЧДД) ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Изменение дохода от продаж ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10 ¦Динамический срок окупаемости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11 ¦Чистый дисконтированный доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ЧДД) ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12 ¦Внутренняя норма доходности (ВНД) ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13 ¦Рентабельность продаж ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14 ¦Точка (уровень) безубыточности ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦15 ¦Коэффициент покрытия задолженности¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Изменение производственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦издержек ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦16 ¦Динамический срок окупаемости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦17 ¦Чистый дисконтированный доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ЧДД) ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦18 ¦Внутренняя норма доходности (ВНД) ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦19 ¦Рентабельность продаж ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20 ¦Точка (уровень) безубыточности ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦21 ¦Коэффициент покрытия задолженности¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---+----------------------------------+--------+---+---+-----+---- Приложение 9 ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ---------------+-----------+---------------------------------- ¦Применяемые ¦Обозначения¦Определения ¦ ¦термины ¦ ¦ ¦ +--------------+-----------+--------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Инвестиционный¦ ¦Совокупность документов, ¦ ¦проект: ¦ ¦характеризующих проект от его замысла ¦ ¦ ¦ ¦до достижения заданных показателей ¦ ¦ ¦ ¦эффективности, охватывающих, как ¦ ¦ ¦ ¦правило, прединвестиционную, ¦ ¦ ¦ ¦инвестиционную, эксплуатационную и ¦ ¦ ¦ ¦ликвидационную стадии его реализации. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прединвестици-¦ ¦Формирование инвестиционного замысла и¦ ¦онная стадия ¦ ¦определение инвестиционных ¦ ¦ ¦ ¦возможностей в рамках обоснования ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиционная¦ ¦Инженерно-строительное и ¦ ¦стадия ¦ ¦технологическое проектирование, ¦ ¦ ¦ ¦строительство, приобретение ¦ ¦ ¦ ¦оборудования, ввод проектируемого ¦ ¦ ¦ ¦объекта в эксплуатацию. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эксплуатацион-¦ ¦Функционирование производства, ¦ ¦ная стадия ¦ ¦выполнение работ по модернизации, ¦ ¦ ¦ ¦расширению, финансово-экономическому и¦ ¦ ¦ ¦экологическому оздоровлению объекта. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ликвидационная¦ ¦Ликвидация или консервация объекта. ¦ ¦стадия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бизнес-план ¦ ¦План, программа по изложению целей и ¦ ¦ ¦ ¦путей достижения организуемого ¦ ¦ ¦ ¦производства (услуг) исходя из ¦ ¦ ¦ ¦намеченных технико-экономических ¦ ¦ ¦ ¦показателей. Содержит сведения о ¦ ¦ ¦ ¦предприятии, товаре, его производстве,¦ ¦ ¦ ¦рынках сбыта, маркетинге, организации ¦ ¦ ¦ ¦производства и его эффективности. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Инвестиции ¦ ¦Инвестициями являются финансовые, ¦ ¦ ¦ ¦материальные ресурсы, имущественные и ¦ ¦ ¦ ¦интеллектуальные ценности, ¦ ¦ ¦ ¦вкладываемые в объекты ¦ ¦ ¦ ¦предпринимательской деятельности, в ¦ ¦ ¦ ¦результате которой образуется прибыль ¦ ¦ ¦ ¦или достигается социальный эффект. В ¦ ¦ ¦ ¦инвестиционном проекте инвестиции ¦ ¦ ¦ ¦рассматриваются как отток денежных ¦ ¦ ¦ ¦средств от инвестора. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Инвестиции ¦ ¦Непосредственное вложение капитала в ¦ ¦прямые ¦ ¦производство и сбыт определенного вида¦ ¦ ¦ ¦продукции; обладание контрольным ¦ ¦ ¦ ¦пакетом акций. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Кредит ¦ ¦Предоставление кредитором заемщику ¦ ¦ ¦ ¦финансовых средств на согласованный ¦ ¦ ¦ ¦срок на условиях возвратности и ¦ ¦ ¦ ¦платности. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Лизинг ¦ ¦Привлечение инвестиций путем аренды ¦ ¦ ¦ ¦машин и оборудования. Альтернатива ¦ ¦ ¦ ¦банковскому кредиту. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Активы ¦ ¦Основные фонды, оборотные средства и ¦ ¦ ¦ ¦нематериальные ценности, создаваемые ¦ ¦ ¦ ¦за счет инвестиций. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Пассивы ¦ ¦Источники финансовых ресурсов для ¦ ¦ ¦ ¦формирования активов предприятия ¦ ¦ ¦ ¦(уставный капитал, нераспределенная ¦ ¦ ¦ ¦чистая прибыль, целевое ¦ ¦ ¦ ¦финансирование, фонды специального ¦ ¦ ¦ ¦назначения, кредитные ресурсы). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Капитал ¦ ¦Стоимостная оценка активов ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Капитальные ¦ ¦Инвестиции в воспроизводство основных ¦ ¦вложения ¦ ¦фондов. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Собственный ¦ СК ¦Капитал, созданный за счет собственных¦ ¦капитал ¦ ¦инвестиций (уставный фонд, резервный ¦ ¦ ¦ ¦фонд, целевые поступления, прибыль и ¦ ¦ ¦ ¦т.д.). Определяется как разница между ¦ ¦ ¦ ¦совокупными активами и общей ¦ ¦ ¦ ¦задолженностью. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Оборотные ¦ ¦Часть средств производства, целиком ¦ ¦средства ¦ ¦потребляемая в течение ¦ ¦ ¦ ¦производственного цикла (сырье, ¦ ¦ ¦ ¦материалы, топливо, энергия, ¦ ¦ ¦ ¦незавершенное производство, расходы ¦ ¦ ¦ ¦будущих периодов и т.д.), исчисляемая ¦ ¦ ¦ ¦в денежном выражении. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Оборотный ¦ ¦Часть капитала предприятия, легко ¦ ¦капитал ¦ ¦трансформируемая в денежные средства: ¦ ¦ ¦ ¦разница между стоимостью текущих ¦ ¦ ¦ ¦активов и величиной текущих ¦ ¦ ¦ ¦обязательств. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Собственный ¦ ¦Определяется как разница между ¦ ¦оборотный ¦ ¦собственным капиталом и долгосрочными ¦ ¦капитал ¦ ¦и нематериальными активами. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Прибыль ¦ ¦Разность результатов и затрат ¦ ¦ ¦ ¦деятельности предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Балансовая ¦ БП ¦Общая прибыль предприятия, полученная ¦ ¦прибыль ¦ ¦за определенный период от всех видов ¦ ¦ ¦ ¦производственной и непроизводственной ¦ ¦ ¦ ¦деятельности, зафиксированных в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском балансе. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Чистая ¦ ЧП ¦Образуется после уплаты из балансовой ¦ ¦прибыль ¦ ¦прибыли установленных ¦ ¦ ¦ ¦законодательством налогов. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Доходы ¦ ¦Денежные средства, получаемые в ¦ ¦ ¦ ¦результате деятельности предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Чистый доход ¦ ЧД ¦Часть выручки от реализации, ¦ ¦ ¦ ¦остающаяся в распоряжении ¦ ¦ ¦ ¦собственника. Чистый доход включает ¦ ¦ ¦ ¦чистую прибыль и амортизацию. В ¦ ¦ ¦ ¦проекте означает приток денежных ¦ ¦ ¦ ¦средств. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Добавленная ¦ ¦Разность между выручкой от реализации ¦ ¦стоимость ¦ ¦продукции (работ, услуг) и ¦ ¦ ¦ ¦материальными затратами на ¦ ¦ ¦ ¦производство. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Амортизация ¦ ¦Постепенное снижение ценности основных¦ ¦ ¦ ¦фондов вследствие их изнашивания, а ¦ ¦ ¦ ¦также постепенное перенесение ¦ ¦ ¦ ¦стоимости основных фондов на ¦ ¦ ¦ ¦вырабатываемую продукцию с целью ¦ ¦ ¦ ¦накопления средств для их обновления. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Горизонт ¦ ГР ¦Временной интервал, характеризующий ¦ ¦расчета ¦ ¦расчетный период реализации проекта. ¦ ¦ ¦ ¦Может приниматься исходя из: ¦ ¦ ¦ ¦продолжительности создания, ¦ ¦ ¦ ¦эксплуатации, ликвидации объекта; ¦ ¦ ¦ ¦нормативного срока службы ¦ ¦ ¦ ¦технологического оборудования, ¦ ¦ ¦ ¦достижения требуемых показателей ¦ ¦ ¦ ¦прибыли, требований инвестора. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Шаг расчета ¦ ШР ¦Единица времени в расчетном периоде ¦ ¦ ¦ ¦(месяц, квартал, год). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Чистая ¦ ЧПН ¦Разность между ожидаемым притоком ¦ ¦наличность ¦ ¦денежных средств (чистым доходом) и ¦ ¦(чистый поток ¦ ¦оттоком денежных средств ¦ ¦наличности) ¦ ¦(инвестиционными затратами) по шагам ¦ ¦ ¦ ¦расчета. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Накопленный ¦ НЧПН ¦Алгебраическая сумма ЧПН за n шагов ¦ ¦чистый поток ¦ ¦расчета, начиная с первого. Шаг, при ¦ ¦наличности ¦ ¦котором НПЧН из отрицательного ¦ ¦ ¦ ¦значения принимает положительное, ¦ ¦ ¦ ¦характеризует период возврата ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Дисконтирова- ¦ ¦Метод приведения денежных потоков в ¦ ¦ние ¦ ¦сопоставимый вид, позволяющий их ¦ ¦ ¦ ¦будущую стоимость привести к ¦ ¦ ¦ ¦начальному моменту времени. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Коэффициент ¦ ¦Расчетный показатель от ставки ¦ ¦дисконтирова- ¦ ¦дисконта и временного периода. ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ставка ¦ ¦Норма прибыли (требуемый инвестором ¦ ¦дисконта ¦ ¦уровень доходности при инвестициях ¦ ¦(норма ¦ ¦аналогичного содержания и степени ¦ ¦дисконта) ¦ ¦риска). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Текущая ¦ ¦Величина денежных средств в начальный ¦ ¦(дисконтиро- ¦ ¦момент времени (в момент ¦ ¦ванная, ¦ ¦инвестирования). ¦ ¦приведенная, ¦ ¦ ¦ ¦настоящая) ¦ ¦ ¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Чистый ¦ ЧДД ¦Разница между инвестиционными ¦ ¦дисконтирован-¦ (ЧДС) ¦затратами и будущими доходами, ¦ ¦ный доход ¦ (NPV) ¦приведенными в сопоставимые условия. ¦ ¦(чистая ¦ ¦Представляет собой стоимость ¦ ¦текущая, ¦ ¦дисконтированного чистого потока ¦ ¦приведенная ¦ ¦наличности за расчетный период. ¦ ¦стоимость) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Внутренняя ¦ ВНД ¦Усредненная рентабельность инвестиций ¦ ¦норма прибыли ¦ (ВНР) ¦по чистой прибыли. Расчетная ставка ¦ ¦(внутренняя ¦ (IRR) ¦дисконта, при которой дисконтированная¦ ¦норма дохода, ¦ ¦стоимость притоков денежных средств ¦ ¦внутренняя ¦ ¦равна дисконтированной стоимости их ¦ ¦норма ¦ ¦оттоков (величина, при которой ЧДД = ¦ ¦рентабельнос- ¦ ¦0). ¦ ¦ти) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Индекс ¦ ИД ¦Характеризует относительную ¦ ¦доходности ¦ ¦результативность проекта. Показывает ¦ ¦(коэффициент ¦ ¦стоимость чистого дохода, получаемого ¦ ¦прибыльности) ¦ ¦за расчетный период, на единицу ¦ ¦ ¦ ¦стоимости инвестиций. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Движение ¦ ¦Динамика денежных потоков от различных¦ ¦денежных ¦ ¦видов деятельности: инвестиционной, ¦ ¦средств ¦ ¦операционной (производственной), ¦ ¦(денежные по- ¦ ¦финансовой. Инвестиционная ¦ ¦токи, кэш-фло)¦ ¦деятельность включает в себя доходы и ¦ ¦ ¦ ¦затраты, связанные с приобретением ¦ ¦ ¦ ¦основных и формированием оборотных ¦ ¦ ¦ ¦средств; операционная деятельность ¦ ¦ ¦ ¦отражает выручку от реализации ¦ ¦ ¦ ¦продукции и затраты на ее ¦ ¦ ¦ ¦производство, включая налоговые ¦ ¦ ¦ ¦выплаты; финансовая деятельность ¦ ¦ ¦ ¦связана с привлечением источников ¦ ¦ ¦ ¦финансирования и погашением ¦ ¦ ¦ ¦долговых обязательств. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Прогнозные ¦ ¦Таблицы, отражающие балансы. ¦ ¦балансы ¦ ¦Прогнозируются основные статьи ¦ ¦(проектно- ¦ ¦баланса: движение наличности, текущие ¦ ¦балансовые ¦ ¦активы и основной капитал, заемный ¦ ¦ведомости) ¦ ¦капитал и текущие пассивы, необходимые¦ ¦ ¦ ¦для нормального функционирования ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Срок ¦ ПВИ ¦Временной период, за который вложения,¦ ¦окупаемости ¦ (РBP) ¦связанные с инвестиционным проектом ¦ ¦(период ¦ ¦покрываются результатами его ¦ ¦возврата ¦ ¦осуществления (инвестиции возвращаются¦ ¦инвестиций) ¦ ¦в форме чистого дохода). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Динамический ¦ ¦Определяется аналогично сроку ¦ ¦срок ¦ ¦окупаемости с дисконтированием чистого¦ ¦окупаемости ¦ ¦дохода и инвестиций. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Коэффициент ¦ Кп.з ¦Показывает, во сколько раз годовой ¦ ¦покрытия ¦ ¦чистый доход превышает сумму годовых ¦ ¦задолженности ¦ ¦платежей по погашению и обслуживанию ¦ ¦(индекс ¦ ¦кредита. ¦ ¦покрытия ¦ ¦ ¦ ¦платежей) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Период ¦ ¦Временной период, в течение которого ¦ ¦возврата ¦ ¦возвращается кредит и начисленные на ¦ ¦кредита ¦ ¦него проценты. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Точка ¦ ¦Минимальный объем реализации (% ¦ ¦безубыточности¦ ¦использования производственных ¦ ¦(уровень ¦ ¦мощностей), при котором производство ¦ ¦безубыточ- ¦ ¦товаров (работ, услуг) окупает ¦ ¦ности, маржа ¦ ¦вложенные затраты и ниже которого ¦ ¦безопасности) ¦ ¦производство становится убыточным ¦ ¦ ¦ ¦вследствие высокой доли постоянных ¦ ¦ ¦ ¦расходов. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Условно- ¦ УПИ ¦Не изменяются при изменении объема ¦ ¦постоянные ¦ ¦производства. К УПИ относятся: ¦ ¦издержки ¦ ¦административные накладные расходы по ¦ ¦(постоянные ¦ ¦предприятию, амортизационные ¦ ¦издержки) ¦ ¦отчисления, аренда, лизинг, ¦ ¦ ¦ ¦страхование и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Условно- ¦ УППИ ¦Изменяются прямо пропорционально ¦ ¦переменные ¦ ¦объему производства. К УППИ относятся:¦ ¦издержки ¦ ¦затраты на сырье, материалы, ¦ ¦(переменные ¦ ¦комплектующие, топливно-энергетические¦ ¦издержки) ¦ ¦ресурсы, оплата труда основного ¦ ¦ ¦ ¦производственного персонала, ¦ ¦ ¦ ¦транспортные услуги и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Переменная ¦ ¦Разность между выручкой от реализации ¦ ¦маржа ¦ ¦продукции (работ, услуг) и переменными¦ ¦ ¦ ¦издержками. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Индекс цен ¦ ¦Показатель динамики (увеличения, ¦ ¦ ¦ ¦снижения) цен, характеризующий ¦ ¦ ¦ ¦относительное изменение цен за ¦ ¦ ¦ ¦определенный период. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Темп инфляции ¦ ¦Выраженный в процентах годовой ¦ ¦ ¦ ¦(месячный) темп роста общего уровня ¦ ¦ ¦ ¦цен. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Темп прироста ¦ ¦Отношение прироста величины ¦ ¦ ¦ ¦экономического показателя за ¦ ¦ ¦ ¦определенный период к исходному уровню¦ ¦ ¦ ¦(в относительных величинах или в ¦ ¦ ¦ ¦процентах). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Темп роста ¦ ¦Отношение величины экономического ¦ ¦ ¦ ¦показателя за определенный период к ¦ ¦ ¦ ¦его исходному значению, принятому за ¦ ¦ ¦ ¦базу отсчета (в относительных ¦ ¦ ¦ ¦величинах или в процентах). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Реальная ¦ ¦Процентная ставка, очищенная от ¦ ¦процентная ¦ ¦инфляции. Рассчитывается как разница ¦ ¦ставка ¦ ¦между номинальной ставкой процента и ¦ ¦ ¦ ¦уровнем инфляции. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Цена капитала ¦ ¦Общая сумма средств, которую нужно ¦ ¦ ¦ ¦уплатить за пользование определенным ¦ ¦ ¦ ¦объемом финансовых ресурсов, ¦ ¦ ¦ ¦выраженная в процентах к этому объему.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦--------------+-----------+--------------------------------------- ПРИМЕР ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ РАСЧЕТОВ БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТАПриведенный пример является упрощенным и предназначен для демонстрации финансово-экономических расчетов бизнес-плана инвестиционного проекта в соответствии с Рекомендациями по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов. Основные сведения об инвестиционном проекте и источники его финансированияРеализацию проекта намечается осуществить на действующем в республике предприятии. Необходимы инвестиции для приобретения импортного оборудования (далее в примере: оборудование 1 - оборудование 8), а также оборотных средств. На создаваемом производстве будет выпускаться новый вид продукции (далее в расчетах - продукция А). Для реализации проекта привлекаются кредит коммерческого банка и собственные средства предприятия. Кредит коммерческого банка выдается в белорусских рублях и используется для приобретения оборудования производства стран дальнего зарубежья. Предполагается, что издержки по конвертации отсутствуют, так как предприятие имеет возможность приобрести валюту без дополнительных затрат. Банк выдает кредит сроком на 3 года под установленную коммерческую процентную ставку, предоставляется мораторий по выплате основной суммы долга на 4 месяца. Для предприятия устанавливается льготная процентная ставка - 50% от годовой процентной ставки по кредиту. 50% погашается банку из централизованных инвестиционных ресурсов государства. За счет собственных средств оплачиваются таможенные пошлины и налог на добавленную стоимость на ввозимое на таможенную территорию республики оборудование, а также расходы на прединвестиционные исследования, строительно-монтажные работы и связанные с приобретением первоначального оборотного капитала. Продукция А реализуется на внутреннем рынке и является импортозамещающей. Сырье, материалы и комплектующие изделия приобретаются у производителей республики по прямым связям. Пример выполнен при следующих данных и условиях1. Финансово-экономические расчеты выполнены в условных единицах (далее - у.е.). За у.е. принят 1 доллар США. В расчетах не учитывалась стоимость имеющихся на предприятии основных фондов, поэтому исходные данные по базовому периоду не приводились. 2. Дата начала реализации проекта - 01.01.1999. 3. Горизонт расчета проекта - 3,25 года. 4. Годовая процентная ставка по кредиту для предприятия - 6%. 5. Шаг расчета проекта - 1 год (для отдельных форм выделен квартал). 6. Ставка дисконтирования - 12%. 7. В расчетах не учитывались льготы по налогу на прибыль. 8. В качестве отдельных исходных данных (вспомогательные материалы, запчасти, налоги, накладные расходы и т.д.) использованы предварительно определенные значения, расчеты по которым в примере не приводятся. Таблица 6.1 Прогнозируемые цены на продукцию, у.е.----+------------------------+----T----+----T----+------------ ¦N ¦ Цена реализации единицы¦IV ¦2000¦2001¦2002¦Цена ¦ ¦п/п¦ новой продукции ¦кв. ¦г. ¦г. ¦г. ¦конкурентов ¦ ¦ ¦ ¦1999¦ ¦ ¦ ¦на аналогичную ¦ ¦ ¦ ¦г. ¦ ¦ ¦ ¦продукцию ¦ +---+------------------------+----+----+----+----+----------------+ ¦1 ¦ Продукция А: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ внутренний рынок ¦2,07¦2,35¦2,61¦2,91¦3,10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---+------------------------+----+----+----+----+----------------- Таблица 6.2 Программа производства и реализации продукции----+------------------+---------+-------+---------+---------+----- ¦N ¦ Наименование ¦Единица ¦IV кв. ¦2000 г. ¦2001 г. ¦2002 г. ¦ ¦п/п¦ показателей ¦измерения¦1999 г.¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+-------+---------+---------+---------+ ¦1 ¦Использование ¦% ¦45 ¦45 ¦90 ¦90 ¦ ¦ ¦производственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мощностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦Годовой объем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦натуральном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выражении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(по основным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦номенклатурным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группам): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продукция А ¦шт. ¦126 000¦504 000 ¦1 008 000¦1 008 000¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦Годовой объем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выражении - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продукция А ¦у.е. ¦260 442¦1 183 151¦2 635 673¦2 930 574¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 ¦Выручка от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции - всего ¦у.е. ¦260 442¦1 183 151¦2 635 673¦2 930 574¦ ¦ ¦ В том числе в СКВ¦ ¦- ¦- ¦- ¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 ¦Доля выручки от ¦% ¦20 ¦20 ¦40 ¦ 40 ¦ ¦ ¦реализации новой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции в общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручке по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 ¦Удельный вес ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализуемой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по рынкам сбыта: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутренний рынок ¦% ¦100 ¦100 ¦100 ¦100 ¦ ¦---+------------------+---------+-------+---------+---------+---------- Таблица 6.4 Расчет потребности в сырьевых ресурсах----+------------+----T--------------------------+--------------------------+-------------------------+---------------------- ¦N ¦Наименование¦Еди-¦IV кв. 1999 г. ¦ 2000 г. ¦ 2001 г. ¦ 2002 г. ¦ ¦п/п¦ресурсов ¦ница+---------+-----T----------+---------+-----T----------+--------+-----T----------+---------+-----T----------+ ¦ ¦ ¦из- ¦Количест-¦Цена ¦Стоимость,¦Количест-¦Цена ¦Стоимость,¦Коли- ¦Цена ¦Стоимость,¦Количест-¦Цена ¦Стоимость,¦ ¦ ¦ ¦ме- ¦во ¦еди- ¦у.е. ¦во ¦еди- ¦у.е. ¦чест- ¦еди- ¦у.е. ¦во ¦еди- ¦у.е. ¦ ¦ ¦ ¦ре- ¦ ¦ницы,¦ ¦ ¦ницы,¦ ¦во ¦ницы,¦ ¦ ¦ницы,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦у.е. ¦ ¦ ¦у.е. ¦ ¦ ¦у.е. ¦ ¦ ¦у.е. ¦ ¦ +---+------------+----+---------+-----+----------+---------+-----+----------+--------+-----+----------+---------+-----+----------+ ¦1.1¦Продукция А:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сырье 1 ¦кг ¦60 984 ¦1,8 ¦109 771 ¦243 936 ¦1,86 ¦453 721 ¦487 872 ¦1,89 ¦922 078 ¦487 872 ¦1,92 ¦936 714 ¦ ¦ ¦ сырье 2 ¦кг ¦ 5 500 ¦3,05 ¦ 16 775 ¦ 22 000 ¦3,16 ¦ 69 519 ¦ 43 999 ¦3,2 ¦140 797 ¦ 43 999 ¦3,25 ¦142 997 ¦ ¦ ¦ сырье 3 ¦кг ¦ 170 ¦1,45 ¦ 247 ¦ 680 ¦1,55 ¦ 1 055 ¦ 1 361 ¦1,63 ¦ 2 218 ¦ 1 361 ¦1,71 ¦ 2 327 ¦ +---+------------+----+---------+-----+----------+---------+-----+----------+--------+-----+----------+---------+-----+----------+ ¦2 ¦Итого затрат¦ ¦ ¦ ¦126 793 ¦ ¦ ¦524 294 ¦ ¦ ¦1 065 094 ¦ ¦ ¦1 082 039 ¦ ¦ ¦на сырьевые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ресурсы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+----+---------+-----+----------+---------+-----+----------+--------+-----+----------+---------+-----+----------+ ¦ ¦ В том числе¦- ¦ ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦ ¦ ¦затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в СКВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---+------------+----+---------+-----+----------+---------+-----+----------+--------+-----+----------+---------+-----+----------- Таблица 6.5 Расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах----+------------+---------+------------------------+------------------------+------------------------+-------------------- ¦N ¦Наименование¦Единица ¦ IV кв. 1999 г. ¦ 2000 г. ¦ 2001 г. ¦ 2002 г. ¦ ¦п/п¦ресурсов ¦измерения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+------+----------+------+------+----------+------+------+----------+------+------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦Коли- ¦Цена ¦Стоимость,¦Коли- ¦Цена ¦Стоимость,¦Коли- ¦Цена ¦Стоимость,¦Коли- ¦Цена ¦Стоимость,¦ ¦ ¦ ¦ ¦чество¦едини-¦у.е. ¦чество¦едини-¦у.е. ¦чество¦едини-¦у.е. ¦чество¦едини-¦у.е. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цы, ¦ ¦ ¦цы, ¦ ¦ ¦цы, ¦ ¦ ¦цы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦у.е. ¦ ¦ ¦у.е. ¦ ¦ ¦у.е. ¦ ¦ ¦у.е. ¦ ¦ +---+------------+---------+------+------+----------+------+------+----------+------+------+----------+------+------+----------+ ¦1 ¦Электро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦энергия: ¦ ¦ ¦ ¦2 320 ¦ ¦ ¦ 11 322 ¦ ¦ ¦31 702 ¦ ¦ ¦44 066 ¦ ¦ ¦ переменные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ издержки ¦ ¦ ¦ ¦6 860 ¦ ¦ ¦ 33 542 ¦ ¦ ¦93 918 ¦ ¦ ¦131 626 ¦ ¦ ¦ постоянные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ издержки ¦ ¦ ¦ ¦9 210 ¦ ¦ ¦ 44 864 ¦ ¦ ¦125 620 ¦ ¦ ¦175 692 ¦ +---+------------+---------+------+------+----------+------+------+----------+------+------+----------+------+------+----------+ ¦2 ¦ Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на ТЭР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+---------+------+------+----------+------+------+----------+------+------+----------+------+------+----------- Таблица 6.6 Расчет потребности в трудовых ресурсах и заработной плате----+--------------------+---------------------------+---------------------------+---------------------------T
¦N ¦Категория ¦ IV кв. 1999 г. ¦ 2000 г. ¦ 2001 г. ¦
¦п/п¦работающих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +--------+--------+---------+--------+--------+---------+--------+--------+---------+
¦ ¦ ¦Коли- ¦Средняя ¦Расходы ¦Коли- ¦Средняя ¦Расходы ¦Коли- ¦Средняя ¦Расходы ¦
¦ ¦ ¦чество ¦заработ-¦на оплату¦чество ¦заработ-¦на оплату¦чество ¦заработ-¦на оплату¦
¦ ¦ ¦работаю-¦ная ¦труда, ¦работаю-¦ная ¦труда, ¦работаю-¦ная ¦труда, ¦
¦ ¦ ¦щих, ¦плата, ¦у.е. ¦щих, ¦плата, ¦у.е. ¦щих, ¦плата, ¦у.е. ¦
¦ ¦ ¦чел. ¦у.е. ¦ ¦чел. ¦у.е. ¦ ¦чел. ¦у.е. ¦ ¦
+---+--------------------+--------+--------+---------+--------+--------+---------+--------+--------+---------+
¦1 ¦Рабочие основного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства ¦18 ¦102 ¦ 5 500 ¦18 ¦124 ¦26 736 ¦18 ¦295 ¦63 625 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦Рабочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вспомогательного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства ¦10 ¦ 93 ¦ 2 800 ¦10 ¦115 ¦13 850 ¦10 ¦279 ¦33 475 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3 ¦Руководители ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(администрация) ¦ 2 ¦220 ¦ 1 320 ¦ 2 ¦267 ¦ 6 414 ¦ 2 ¦636 ¦15 265 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4 ¦Маркетинговый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦персонал ¦ 2 ¦ 78 ¦ 470 ¦ 2 ¦ 85 ¦ 2 036 ¦ 2 ¦181 ¦ 4 340 ¦
+---+--------------------+--------+--------+---------+--------+--------+---------+--------+--------+---------+
¦5 ¦ Итого ¦32 ¦ ¦10 090 ¦32 ¦ ¦49 036 ¦32 ¦ ¦116 705 ¦
¦---+--------------------+--------+--------+---------+--------+--------+---------+--------+--------+---------+
Продолжение
T---------------------------+------
¦ 2002 г. ¦Справочно ¦
¦ ¦ ¦
+--------+--------+---------+----------+
¦Коли- ¦Средняя ¦Расходы ¦Средняя ¦
¦чество ¦заработ-¦на оплату¦заработная¦
¦работаю-¦ная ¦труда, ¦плата ¦
¦щих, ¦плата, ¦у.е. ¦в базовом ¦
¦чел. ¦у.е. ¦ ¦периоде ¦
+--------+--------+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦18 ¦347 ¦75 035 ¦95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10 ¦341 ¦40 948 ¦86 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦756 ¦18 147 ¦200 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦192 ¦4 612 ¦72 ¦
+--------+--------+---------+----------+
¦32 ¦ ¦138 742 ¦ ¦
+--------+--------+---------+-----------
Таблица 6.7 Расчет амортизационных отчислений, у.е.----+---------------------+-----T-------+-------+-------+----- ¦N ¦Наименование ¦Норма¦IV кв. ¦2000 г.¦2001 г.¦2002 г. ¦ ¦п/п¦основных фондов ¦амор-¦1999 г.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тиза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----+-------+-------+-------+---------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦СУЩЕСТВУЮЩЕЕ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ПРОИЗВОДСТВО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1¦Первоначальная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----+-------+-------+-------+---------+ ¦1.2¦Амортизационные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-----+-------+-------+-------+---------+ ¦2 ¦ПО ПРОЕКТУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1¦Первоначальная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств - всего ¦ ¦581 010¦581 010¦581 010¦581 010 ¦ ¦ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | |
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
