Стр. 5
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6
ИНСТРУКЦИЯ
о целевом транспортном сборе на обновление и
восстановление городского, пригородного пассажирского транспорта,
автобусов междугородного сообщения и содержание ведомственного
городского электрического транспорта
Глава 1
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЦЕЛЕВОГО СБОРА
1. Плательщиками целевого транспортного сбора на обновление и
восстановление городского, пригородного пассажирского транспорта,
автобусов междугородного сообщения и содержание ведомственного
городского электрического транспорта (далее - целевой сбор) являются
юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Юридические лица, имеющие филиалы и другие обособленные
подразделения, уплачивают целевой сбор в порядке, установленном
Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и
Министерством финансов Республики Беларусь.
2. Целевой сбор для юридических лиц исчисляется от прибыли
(дохода), остающейся в распоряжении плательщиков данного сбора. При
определении облагаемой налогом прибыли из балансовой прибыли,
полученной в целом по организации, исключаются: суммы начисленных
налогов на недвижимость, прибыль, доходы, целевого сбора на
содержание и развитие инфраструктуры города (района), суммы
прольготированной прибыли. Исчисление целевого сбора производится по
ставке 2,5 процента налоговой базы.
Освобождается от обложения целевым сбором прибыль, остающаяся в
распоряжении плательщика в связи с льготным налогообложением,
согласно статье 5 Закона Беларуси от 22 декабря 1991 г.
"О налогах на доходы и прибыль" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета
Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 4, ст.77), а также согласно
подпунктам 1.9 и 1.10 пункта 1 Декрета Президента Республики
Беларусь от 23 декабря 1999 г. № 43 "О налогообложении доходов,
полученных в отдельных сферах деятельности" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 4, 1/871) и статье 46
Закона Республики Беларусь от 28 декабря 2002 г. "О бюджете
Республики Беларусь на 2003 год" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2003 г., № 3, 2/918).
В случае прекращения льготы по налогу на прибыль по основаниям,
предусмотренным в подпункте "в" пункта 2 статьи 5 Закона Республики
Беларусь "О налогах на доходы и прибыль", прекращается льгота по
целевому сбору, и он подлежит внесению в бюджет с уплатой пени за
период с момента предоставления льготы по день уплаты целевого сбора
включительно.
3. Освобождаются от уплаты целевого сбора:
организации, финансируемые из бюджета. Организацией,
финансируемой из бюджета, признается организация, созданная
государственным органом, в том числе местным Советом депутатов,
исполнительным и распорядительным органом для осуществления
управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных
функций некоммерческого характера, которая финансируется из
соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы, имеет текущий
(расчетный) счет в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой
организации и ведет бухгалтерский учет в соответствии с планом
счетов бухгалтерского учета исполнения смет расходов организаций,
финансируемых из бюджета;
юридические лица, получающие из бюджета субсидии на покрытие
убытков и компенсацию разницы в тарифах;
лечебно-производственные мастерские при психиатрических,
психоневрологических больницах и диспансерах;
организации, использующие труд инвалидов, если численность
инвалидов в них составляет более 50 процентов от списочной
численности работников в среднем за отчетный период;
организации ветеранов войны, труда, Вооруженных Сил,
воинов-интернационалистов, в которых работает не менее 70 процентов
пенсионеров и воинов-интернационалистов от списочной численности
работников в среднем за отчетный период, за исключением организаций,
занимающихся торговой, торгово-закупочной и посреднической
деятельностью;
юридические лица, осуществляющие предпринимательскую
деятельность по производству продукции растениеводства (кроме цветов
и декоративных растений), животноводства, рыбоводства и
пчеловодства, - за указанную продукцию;
предприятия по изготовлению протезно-ортопедических изделий,
средств реабилитации и обслуживания инвалидов;
юридические лица потребительской кооперации с направлением
высвободившихся сумм целевого сбора на развитие
материально-технической базы, в первую очередь - на обновление
автомобильного транспорта;
вновь создаваемые юридические лица, реализующие инвестиционные
проекты, соответствующие приоритетным направлениям инвестиционной
деятельности, - в течение одного года с момента государственной
регистрации.
4. Плательщики целевого сбора не позднее 20-го числа месяца,
следующего за отчетным, представляют в налоговый орган по месту
постановки на учет расчет о начисленных суммах целевого сбора
нарастающим итогом с начала года по форме согласно приложению.
Перечисление целевого сбора плательщиками производится
ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим
периодом, на субсчета инспекций Министерства по налогам и сборам
(далее - инспекции МНС), открытые для учета доходов областного
бюджета, на раздел 33 подраздел 02 "Транспортный сбор на обновление
и восстановление городского, пригородного пассажирского транспорта,
автобусов междугородных сообщений и содержание ведомственного
городского электрического транспорта" классификации доходов бюджетов
Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов
Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).
5. Поступившие на субсчета средства целевого сбора инспекции
МНС один раз в 5 дней, а с 25-го числа ежедневно перечисляют на
раздел 33 подраздел 02 "Транспортный сбор на обновление и
восстановление городского, пригородного пассажирского транспорта,
автобусов междугородных сообщений и содержание ведомственного
городского электрического транспорта" в следующем порядке:
инспекции МНС по районам области на счет № 3700200000017
финансового управления Брестского областного исполнительного
комитета (далее - финансовое управление) в филиале № 100 Брестского
областного управления открытого акционерного общества
"Сберегательный банк "Беларусбанк" код 161;
инспекции МНС по городам Барановичи, Пинск в размере
50 процентов на счет № 3700200000017 финансового управления в
филиале № 100 Брестского областного управления открытого
акционерного общества "Сберегательный банк "Беларусбанк" код 161 и в
размере 50 процентов на счета финансовых отделов Барановичского и
Пинского городских исполнительных комитетов;
инспекции МНС по городу Бресту в размере 30 процентов на счет №
3700200000017 финансового управления в филиале № 100 Брестского
областного управления открытого акционерного общества
"Сберегательный банк "Беларусбанк" код 161 и в размере 70 процентов
на счет финансового отдела Брестского городского исполнительного
комитета в филиале № 126 открытого акционерного общества
"Сберегательный банк "Беларусбанк" города Бреста код 252.
6. Учет поступающего целевого сбора осуществляется налоговыми
органами. Права и обязанности плательщиков целевого сбора,
ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты,
порядок взыскания, а также права налоговых органов по контролю за
правильностью его исчисления и своевременностью уплаты
устанавливаются в соответствии с налоговым законодательством.
Глава 2
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ЦЕЛЕВОГО ТРАНСПОРТНОГО СБОРА
7. Средства целевого сбора используются на обновление и
восстановление городского и пригородного пассажирского транспорта,
автобусов междугородного сообщения. В соответствии с Указом
Президента Республики Беларусь от 28 августа 2002 г. № 461 "О
некоторых мерах по реализации автомобильных транспортных средств
отечественного производства" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2002 г., № 98, 1/3985) не менее 50 процентов
поступивших средств транспортного сбора направляется на приобретение
лизингополучателями по договорам финансовой аренды (лизинга)
автомобильных транспортных средств отечественного производства для
городских, пригородных и междугородных перевозок пассажиров, в том
числе по импорту автобусов малой вместимости, не производимых в
Республике Беларусь.
8. Перечисление средств целевого сбора, поступающего в
областной бюджет, производится финансовым управлением
республиканскому унитарному транспортному предприятию
"Брестгрузавтосервис" (далее - РУТП "Брестгрузавтосервис") в
пределах поступивших сумм целевого сбора.
9. Расходование средств целевого сбора РУТП
"Брестгрузавтосервис" производится по смете, составленной на
основании заявок республиканских унитарных дочерних транспортных
предприятий РУТП "Брестгрузавтосервис" и республиканского унитарного
предприятия "Автобусный парк № 2 г.Барановичи", согласованных с
городскими и районными исполнительными комитетами. В первую очередь
производится оплата по договорам, не исполненным в предыдущем году.
При этом приобретение транспортных средств за пределами Республики
Беларусь осуществляется по итогам торгов, проводимых в соответствии
с законодательством Республики Беларусь.
10. Использование средств целевого сбора на цели, не
предусмотренные пунктом 7 настоящей Инструкции, не допускается.
11. Остатки средств целевого сбора на конец года имеют строго
целевое назначение и не могут быть направлены на расходы, не
связанные с приобретением и восстановлением подвижного состава.
12. Контроль за целевым использованием средств целевого сбора
осуществляют РУТП "Брестгрузавтосервис" и финансовые органы
Брестской области. В случае выявления фактов нецелевого
использования средств целевого сбора к виновным применяются санкции,
предусмотренные частью четырнадцатой статьи 22 Закона Республики
Беларусь от 4 июня 1993 г. "О бюджетной системе Республики Беларусь
и государственных внебюджетных фондах" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета
Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., № 20, ст.240).
13. РУТП "Брестгрузавтосервис" ежемесячно отчитывается перед
финансовым управлением о целевом использовании выделенных средств не
позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным.
14. Барановичский, Брестский и Пинский городские исполнительные
комитеты устанавливают порядок использования средств целевого сбора,
поступающего в городские бюджеты, с учетом требований,
предусмотренных пунктом 7 настоящей Инструкции.
Приложение
к Инструкции о целевом транспортном
сборе на обновление и восстановление
городского, пригородного пассажирского
транспорта, автобусов междугородного
сообщения и содержание ведомственного
городского электрического транспорта
РАСЧЕТ
целевого транспортного сбора на обновление и
восстановление городского, пригородного пассажирского транспорта,
автобусов междугородного сообщения и содержание ведомственного
городского электрического транспорта
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
за ______________ месяц 2003 года
(тысяч рублей)
----------------------------------T---------------T-----------------
Показатели ¦ По данным ¦ По данным ИМНС
¦ плательщика ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
1. Прибыль организаций, ¦ ¦
остающаяся в их распоряжении ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
2. Сумма льготируемой прибыли ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
3. Облагаемая прибыль ¦ ¦
(строка 1 - строка 2) ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
4. Ставка сбора (2,5 процента) ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
5. Сумма сбора ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
6. Сумма сбора по предыдущему ¦ ¦
расчету ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
7. К доплате (уменьшению) ¦ ¦
(строка 5 - строка 6) ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
Руководитель _____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер __________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
УТВЕРЖДЕНО
Решение
Брестского областного
Совета депутатов
27.12.2002 № 133
ИНСТРУКЦИЯ
о целевом сборе на содержание и развитие инфраструктуры
города (района)
Глава 1
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЦЕЛЕВОГО СБОРА
1. Плательщиками целевого сбора на содержание и развитие
инфраструктуры города (района) (далее - целевой сбор) являются
юридические лица, а также физические лица - пользователи природного
и сжиженного газа (за исключением сжиженного газа, реализуемого в
баллонах) (наниматели, собственники жилых помещений, члены
организаций граждан-застройщиков).
Юридические лица, имеющие филиалы и другие обособленные
подразделения, уплачивают целевой сбор в порядке, установленном
Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и
Министерством финансов Республики Беларусь.
2. Целевой сбор для юридических лиц исчисляется от суммы
прибыли (дохода), остающейся в распоряжении юридического лица. При
определении облагаемой налогом прибыли из балансовой прибыли,
полученной в целом по организации, исключаются: суммы начисленных
налогов на недвижимость, прибыль, доходы, а также суммы
прольготированной прибыли. Исчисление целевого сбора производится в
размере 2,5 процента налоговой базы.
Освобождается от обложения целевым сбором прибыль, остающаяся в
распоряжении плательщика в связи с льготным налогообложением,
согласно статье 5 Закона Беларуси от 22 декабря 1991 г.
"О налогах на доходы и прибыль" (Ведамасцi Bярхоўнагa Савета
Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 4, ст.77), а также согласно
подпунктам 1.9 и 1.10 пункта 1 Декрета Президента Республики
Беларусь от 23 декабря 1999 г. № 43 "О налогообложении доходов,
полученных в отдельных сферах деятельности" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 4, 1/ 871) и статье
46 Закона Республики Беларусь от 28 декабря 2002 г. "О бюджете
Республики Беларусь на 2003 год" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2003 г., № 3, 2/918).
В случае прекращения льготы по налогу на прибыль по основаниям,
предусмотренным в подпункте "в" пункта 2 статьи 5 Закона Республики
Беларусь "О налогах на доходы и прибыль", прекращается льгота по
целевому сбору и он подлежит внесению в бюджет с уплатой пени за
период с момента предоставления льготы по день уплаты целевого сбора
включительно.
3. Целевой сбор для физических лиц исчисляется от стоимости
потребленного природного и сжиженного газа в размере 5 процентов.
4. Освобождаются от уплаты целевого сбора:
организации, финансируемые из бюджета. Организацией,
финансируемой из бюджета, признается организация, созданная
государственным органом, в том числе местным Советом депутатов,
исполнительным и распорядительным органом для осуществления
управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных
функций некоммерческого характера, которая финансируется из
соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы, имеет текущий
(расчетный) счет в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой
организации и ведет бухгалтерский учет в соответствии с планом
счетов бухгалтерского учета исполнения смет расходов организаций,
финансируемых из бюджета;
юридические лица, получающие из бюджета субсидии на покрытие
убытков и компенсацию разницы в тарифах;
лечебно-производственные мастерские при психиатрических,
психоневрологических больницах и диспансерах;
организации, использующие труд инвалидов, если численность
инвалидов в них составляет более 50 процентов от списочной
численности работников в среднем за отчетный период;
организации ветеранов войны, труда, Вооруженных Сил,
воинов-интернационалистов, в которых работает не менее 70 процентов
пенсионеров и воинов-интернационалистов от списочной численности
работников в среднем за отчетный период, за исключением организаций,
занимающихся торговой, торгово-закупочной и посреднической
деятельностью;
юридические лица, осуществляющие предпринимательскую
деятельность по производству продукции растениеводства (кроме цветов
и декоративных растений), животноводства, рыбоводства и
пчеловодства, - за указанную продукцию;
организации по изготовлению протезно-ортопедических изделий,
средств реабилитации и обслуживания инвалидов;
юридические лица потребительской кооперации с направлением
высвободившихся сумм целевого сбора на развитие
материально-технической базы, в первую очередь - на обновление
автомобильного транспорта;
вновь создаваемые юридические лица, реализующие инвестиционные
проекты, соответствующие приоритетным направлениям инвестиционной
деятельности, - в течение одного года с момента государственной
регистрации.
5. Юридические лица - плательщики целевого сбора не позднее
20-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в налоговый
орган по месту постановки на учет, расчет о начисленных суммах
целевого сбора нарастающим итогом с начала года по форме согласно
приложению 1.
Перечисление целевого сбора юридическими лицами производится
ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным, на
субсчета инспекций Министерства по налогам и сборам (далее -
инспекции МНС), открытые для учета доходов областного бюджета на
раздел 33 подраздел 01 "Сбор на содержание и развитие инфраструктуры
города (района)" классификации доходов бюджетов Республики Беларусь,
утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от
27 декабря 1999 г. № 378 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).
Целевой сбор с физических лиц взимается производственным
республиканским унитарным предприятием "Брестоблгаз", которое
обязано обеспечить учет поступающего целевого сбора с физических лиц
и не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным,
представлять в инспекцию МНС по Московскому району города Бреста
расчет о начисленных суммах целевого сбора нарастающим итогом с
начала года по форме согласно приложению 2. Перечисление целевого
сбора производится ежемесячно не позднее 22-го числа месяца,
следующего за отчетным, на субсчет инспекции МНС по Московскому
району города Бреста, открытый для учета доходов областного бюджета
на раздел 33 подраздел 01 "Сбор на содержание и развитие
инфраструктуры города (района)".
6. Поступившие на субсчета средства целевого сбора с
юридических лиц инспекции МНС один раз в 5 дней, а с 25-го числа
ежедневно перечисляют в следующем порядке:
на счета финансовых отделов районных и городских исполнительных
комитетов, открытые для учета доходов местных бюджетов, на раздел 33
подраздел 01 "Сбор на содержание и развитие инфраструктуры города
(района)" - 80 процентов от поступившей суммы;
на счет № 3700200000017 финансового управления Брестского
областного исполнительного комитета (далее - финансовое управление)
в филиале № 100 Брестского областного управления открытого
акционерного общества "Сберегательный банк "Беларусбанк" код 161 на
раздел 33 подраздел 01 "Сбор на содержание и развитие инфраструктуры
города (района)" - 20 процентов от поступившей суммы.
Поступившие средства целевого сбора с физических лиц
перечисляются инспекцией МНС по Московскому району города Бреста в
размере 100 процентов на счет № 3700200000017 финансового управления
в филиале № 100 Брестского областного управления открытого
акционерного общества "Сберегательный банк "Беларусбанк" код 161.
7. Учет поступающего целевого сбора осуществляется налоговыми
органами. Права и обязанности плательщиков целевого сбора,
ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты,
порядок взыскания, а также права налоговых органов по контролю за
правильностью его исчисления и своевременностью уплаты
устанавливаются в соответствии с налоговым законодательством.
Глава 2
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ЦЕЛЕВОГО СБОРА
8. Порядок использования средств целевого сбора, поступивших в
бюджеты районов и городов, определяется районными, городскими
исполнительными комитетами самостоятельно.
9. Централизованные в областном бюджете средства целевого сбора
с юридических лиц направляются:
на укрепление материально-технической базы (приобретение
медицинского оборудования) учреждений здравоохранения по охране
материнства и детства и на проведение мероприятий по
энергосбережению в учреждениях здравоохранения в размере 35
процентов от общей суммы поступивших средств;
на развитие физической культуры и спорта - в размере 35
процентов от общей суммы поступивших средств;
на приобретение транспортных средств для обеспечения подвоза
учащихся в общеобразовательные школы и на проведение мероприятий по
энергосбережению в учреждениях образования - в размере 30 процентов
от общей суммы поступивших средств.
Централизованные в областном бюджете средства целевого сбора с
физических лиц направляются на строительство внеплощадочных, уличных
распределительных газопроводов низкого (0,005 мегапаскаля) или
среднего (0,003 мегапаскаля) давления к существующему жилищному
фонду городских и сельских населенных пунктов области.
10. Средства целевого сбора, предназначенные на развитие
материально-технической базы учреждений здравоохранения по охране
материнства и детства и на проведение мероприятий по
энергосбережению, перечисляются финансовым управлением управлению
здравоохранения Брестского областного исполнительного комитета
(далее - управление здравоохранения) по его ходатайству по мере их
поступления. Распределение медицинского оборудования между
учреждениями здравоохранения по охране материнства и детства области
осуществляется управлением здравоохранения по согласованию с
Брестским областным исполнительным комитетом.
11. Средства целевого сбора, предназначенные на приобретение
транспортных средств для подвоза учащихся в общеобразовательные
школы и на проведение мероприятий по энергосбережению, перечисляются
финансовым управлением управлению образования Брестского областного
исполнительного комитета (далее - управление образования) по
ходатайству управления образования в пределах поступивших средств
сбора.
На основании заявок районных исполнительных комитетов
управлением образования составляется и согласовывается с Брестским
областным исполнительным комитетом график выделения районам
количества транспортных средств.
12. Распределение средств целевого сбора на развитие физической
культуры и спорта утверждается решением Брестского областного
исполнительного комитета. Перечисление средств целевого сбора на
развитие физической культуры и спорта производится финансовым
управлением по ходатайству управления по физкультуре, спорту и
туризму Брестского областного исполнительного комитета (далее -
управление по физкультуре, спорту и туризму) в соответствии с
утвержденным распределением в пределах поступающих средств.
13. Распределение средств целевого сбора на строительство
внеплощадочных, уличных распределительных газопроводов низкого
(0,005 мегапаскаля) или среднего (0,003 мегапаскаля) давления к
существующему жилищному фонду городских и сельских населенных
пунктов области утверждается решением Брестского областного
исполнительного комитета. Перечисление средств целевого сбора на
строительство сетей газоснабжения производится финансовым
управлением по ходатайству комитета по коммуникациям, энергетике и
строительству Брестского областного исполнительного комитета (далее
- комитет по коммуникациям, энергетике и строительству) в
соответствии с утверждаемым распределением в пределах поступающих
средств.
14. При перевыполнении плана поступления целевого сбора
уточнение его расходования производится в установленном порядке.
15. Не допускается использование централизованных в областном
бюджете средств целевого сбора на цели, не предусмотренные настоящей
Инструкцией.
16. Контроль за целевым использованием централизованных в
областном бюджете средств целевого сбора осуществляют управления
здравоохранения, образования, по физкультуре, спорту и туризму,
комитет по коммуникациям, энергетике и строительству и финансовые
органы Брестской области. В случае выявления фактов нецелевого
использования средств целевого сбора к виновным применяются санкции,
предусмотренные частью четырнадцатой статьи 22 Закона Республики
Беларусь от 4 июня 1993 г. "О бюджетной системе Республики Беларусь
и государственных внебюджетных фондах" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета
Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., № 20, ст.240).
17. Получатели средств целевого сбора ежеквартально
отчитываются перед финансовым управлением о целевом использовании
средств.
Приложение 1
к Инструкции о целевом
сборе на содержание и
развитие инфраструктуры
города (района)
РАСЧЕТ
целевого сбора на содержание и развитие инфраструктуры
города (района) юридическими лицами
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
за __________________ месяц 2003 года
(тысяч рублей)
----------------------------------T---------------T-----------------
Показатели ¦ По данным ¦ По данным ИМНС
¦ плательщика ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
1. Прибыль организаций, ¦ ¦
остающаяся в их распоряжении ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
2. Сумма льготируемой прибыли ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
3. Облагаемая прибыль ¦ ¦
(строка 1 - строка 2) ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
4. Ставка сбора (2,5 процента) ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
5. Сумма сбора ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
6. Сумма сбора по предыдущему ¦ ¦
расчету ¦ ¦
----------------------------------+---------------+-----------------
7. К доплате (уменьшению) ¦ ¦
(строка 5 - строка 6) ¦ ¦
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6
|
