Стр. 1
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
Постановление СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
27 декабря 2002 г. № 415
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
И ИНСТРУКЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ
-----------------------------------------------------------
Утратило силу постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 19 декабря 2006
г. № 360 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2007 г., № 29, 8/15616)
![Изменения и дополнения:
Постановление Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 3 марта 2004 г. № 53 (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 53,
8/10693);
Постановление Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 23 декабря 2004 г. № 372
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2005 г., № 10, 8/11965).]
На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь
и постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
27 декабря 2001 г. № 329 "О делегировании полномочий Совету
директоров Национального банка Республики Беларусь" Совет директоров
Национального банка Республики Беларусь постановляет:
1. Утвердить форму отчета о движении денежных средств согласно
приложению к настоящему постановлению.
2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по составлению отчета о
движении денежных средств.
3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2003 г.
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
Приложение
к постановлению
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
27.12.2002 № 415
Форма 7
годового отчета
ОТЧЕТ
о движении денежных средств
на 1 января 20__ г.
Наименование банка и его местонахождение ___________________________
(в миллионах белорусских рублей)
-----T---------------------------------------------T------T-------T-------¬
¦Сим-¦ ¦Пункт ¦ ¦ ¦
¦вол ¦ Наименование статьи ¦приме-¦20__ г.¦20__ г.¦
¦ ¦ ¦чаний ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от операционной ¦2.1 и ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности: ¦2.2 ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7010¦полученные процентные доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7011¦уплаченные процентные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7012¦полученные комиссионные доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7013¦уплаченные комиссионные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7014¦доходы от операций с иностранной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валютой ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7015¦доходы от операций с ценными бумагами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в торговом портфеле ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7016¦доход в форме дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7017¦прочие полученные операционные доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7018¦прочие уплаченные операционные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7019¦уплаченный налог на доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 701¦Денежная прибыль (убыток) до изменения в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активах и обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от изменения ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активов: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7021¦чистое снижение (прирост) средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7022¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Национальном банке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7023¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственных ценных бумагах и ценных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагах Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7024¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других ценных бумагах в торговом портфеле ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7025¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других банках (в том числе кредитов, выданных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другим банкам) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7026¦чистое снижение (прирост) кредитов, выданных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦клиентам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7027¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочих операционных активах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 702¦Потоки денежных средств от изменения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от изменения ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7031¦чистый прирост (снижение) средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7032¦чистый прирост (снижение) денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7033¦чистый прирост (снижение) кредитов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных от Правительства Республики ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7034¦чистый прирост (снижение) денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других банков ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7035¦чистый прирост (снижение) денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦клиентов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7036¦чистый прирост (снижение) денежных средств от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг, выпущенных банком ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7037¦чистый прирост (снижение) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочих операционных обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 703¦Потоки денежных средств от изменения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных обязательств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 70¦Чистый поток денежных средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) в операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от инвестиционной ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7111¦приобретение основных средств, нематериальных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и других долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7112¦выручка от реализации основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальных и других долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7113¦приобретение инвестиционных ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7114¦выручка от реализации инвестиционных ценных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7115¦приобретение дочерних юридических лиц и ¦ 3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦структурных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7116¦выручка от реализации дочерних юридических ¦ 4 ¦ ¦ ¦
¦ ¦лиц и структурных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 71¦Чистый поток денежных средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от финансовой ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7211¦эмиссия акций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7212¦выкуп собственных акций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7213¦продажа ранее выкупленных собственных акций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7214¦выплата дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 72¦Чистый поток денежных средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от финансовой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 73¦Влияние обменного курса на денежные средства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и их эквиваленты ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 74¦Чистый прирост (снижение) денежных средств и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦их эквивалентов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 740¦Денежные средства и их эквиваленты на начало ¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 741¦Денежные средства и их эквиваленты на конец ¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
L----+---------------------------------------------+------+-------+--------
Руководитель _________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ____________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Дата подписания: "__" ____________20__г.
-----------------------------------------------------------
Приложение - с изменениями, внесенными постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 23 декабря 2004 г. № 372
Приложение
к постановлению
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
27.12.2002 № 415
Форма 7
годового отчета
ОТЧЕТ
о движении денежных средств
на 1 января 20__ г.
Наименование банка и его местонахождение ___________________________
(в тысячах белорусских рублей)
-----T---------------------------------------------T------T-------T-------¬
¦Сим-¦ ¦Пункт ¦ ¦ ¦
¦вол ¦ Наименование статьи ¦приме-¦20__ г.¦20__ г.¦
¦ ¦ ¦чаний ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от операционной ¦2.1 и ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности: ¦2.2 ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7010¦полученные процентные доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7011¦уплаченные процентные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7012¦полученные комиссионные доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7013¦уплаченные комиссионные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7014¦прочие доходы от операций с иностранной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валютой ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7015¦прочие доходы от операций с ценными бумагами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в торговом портфеле ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7016¦доход в форме дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7017¦прочие полученные операционные доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7018¦прочие уплаченные операционные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7019¦уплаченный налог на доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 701¦Денежная прибыль (убыток) до изменения в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активах и обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от изменения ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активов: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7021¦чистое снижение (прирост) средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7022¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Национальном банке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7023¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственных ценных бумагах и ценных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагах Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7024¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других ценных бумагах (торгового портфеля) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7025¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других банках (в том числе кредитов, выданных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другим банкам) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7026¦чистое снижение (прирост) кредитов, выданных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦клиентам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7027¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочих операционных активах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 702¦Потоки денежных средств от изменения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от изменения ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7031¦чистый прирост (снижение) средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7032¦чистый прирост (снижение) денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7033¦чистый прирост (снижение) кредитов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных от Правительства Республики ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7034¦чистый прирост (снижение) денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других банков ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7035¦чистый прирост (снижение) денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦клиентов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7036¦чистый прирост (снижение) денежных средств от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг, выпущенных банком ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7037¦чистый прирост (снижение) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочих операционных обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 703¦Потоки денежных средств от изменения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных обязательств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 70¦Чистый поток денежных средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) в операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от инвестиционной ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7111¦приобретение основных средств, нематериальных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и других долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7112¦выручка от реализации основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальных и других долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7113¦приобретение инвестиционных ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7114¦выручка от реализации инвестиционных ценных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7115¦приобретение дочерних юридических лиц и ¦ 3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦структурных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7116¦выручка от реализации дочерних юридических ¦ 4 ¦ ¦ ¦
¦ ¦лиц и структурных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 71¦Чистый поток денежных средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от финансовой ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7211¦эмиссия акций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7212¦выкуп собственных акций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7213¦продажа ранее выкупленных собственных акций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7214¦выплата дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 72¦Чистый поток денежных средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от финансовой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 73¦Влияние обменного курса на денежные средства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и их эквиваленты ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 74¦Чистый прирост (снижение) денежных средств и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦их эквивалентов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 740¦Денежные средства и их эквиваленты на начало ¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 741¦Денежные средства и их эквиваленты на конец ¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
L----+---------------------------------------------+------+-------+--------
Руководитель _________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ____________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
-----------------------------------------------------------
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
27.12.2002 № 415
ИНСТРУКЦИЯ
по составлению отчета о движении денежных средств
Инструкция по составлению отчета о движении денежных средств
(далее - Инструкция) разработана на основании статьи 26 Банковского
кодекса Республики Беларусь и постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. № 329 "О
делегировании полномочий Совету директоров Национального банка
Республики Беларусь" с учетом требований Национального стандарта
финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7)
для банков, утвержденного постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 3 декабря 2002 г. № 387.
Настоящая Инструкция устанавливает порядок составления отчета о
движении денежных средств и обязательна для исполнения банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики
Беларусь, созданными в соответствии с законодательством Республики
Беларусь и зарегистрированными в Национальном банке Республики
Беларусь (далее - банки).
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Отчет о движении денежных средств является обязательной
составной частью финансовой отчетности банков.
2. Отчет о движении денежных средств представляется в составе
годового отчета банков и в сроки, установленные для годового
отчета.
3. Отчет позволяет в динамике оценить характеристики потоков
денежных средств и их эквивалентов, обусловленных деятельностью
банка, а также влияние данных потоков на изменение величины денежных
средств и их эквивалентов.
4. При анализе данных отчета о движении денежных средств
сравнение необходимо проводить не только между потоками денежных
средств и прибылью, но и между потоками денежных средств в различных
периодах.
5. Сопоставление отчета о движении денежных средств
производится на второй год после вступления в силу настоящей
Инструкции.
По усмотрению руководства банка сопоставление можно производить
в первый год вступления в силу настоящей Инструкции.
6. Отчет о движении денежных средств составляется на основе
кассового метода.
7. Отчет о движении денежных средств составляется банками в
миллионах рублей с одним десятичным знаком, с учетом всех филиалов
(отделений) и представительств банков независимо от места их
нахождения. @
-----------------------------------------------------------
Пункт 7 - с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 23
декабря 2004 г. № 372
7. Отчет о движении денежных средств составляется
банками в тысячах рублей с одним десятичным знаком, с
учетом всех филиалов (отделений) и представительств банков
независимо от места их нахождения.
-----------------------------------------------------------
8. Объектом отражения в отчете о движении денежных средств
являются потоки денежных средств и их эквивалентов.
9. Применительно к настоящей Инструкции к денежным средствам
относятся наличные денежные средства в белорусских рублях и
иностранной валюте, средства на корреспондентских счетах в
Национальном банке Республики Беларусь (далее - Национальный банк),
которыми банк может свободно (без ограничений) распоряжаться.
10. Под эквивалентами денежных средств понимаются
высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму
денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения
стоимости. Применительно к настоящей Инструкции к эквивалентам
денежных средств относятся:
средства на корреспондентских счетах в других банках;
средства на счетах до востребования в Национальном банке;
средства на срочных вкладах (депозитах), размещенных в
Национальном банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты
приобретения.
11. Средства, находящиеся в фонде обязательного резерва в
Национальном банке, не включаются в состав денежных средств и их
эквивалентов.
12. Если вложение денежных средств и/или эквивалентов денежных
средств признается ненадежным на основании какой-либо внешней
информации (рейтинг банка-корреспондента и т.п.), то есть возникают
сомнения в возможности легко обратить (без взыскания в судебном
порядке) активы в заранее известную сумму денежных средств, то такие
активы не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов. В
данном случае актив, который первоначально был признан в качестве
эквивалента денежных средств, должен быть переклассифицирован в
операционные активы.
13. Под потоками денежных средств понимаются поступления и
выплаты денежных средств*, возникающие в процессе деятельности
банка.
______________________________
*Далее по тексту настоящей Инструкции термин "денежные
средства" будет пониматься более широко, охватывая как денежные
средства, так и эквиваленты денежных средств.
14. Потоки денежных средств не включают движение денежных
средств между статьями денежных средств и/или статьями эквивалентов
денежных средств (например, операция пополнения корреспондентского
счета банка за счет наличных денежных средств (инкассирование
денежной наличности); размещение временно свободных средств с
корреспондентского счета во вклады (депозиты) сроком до трех месяцев
и т.п.).
15. Разница между поступлением денежных средств и их выбытием
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
|
