Стр. 5
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
На основе анализа отчетности и представленного плана
оздоровления финансового положения страховщика Комстрахнадзор выдает
страховщику соответствующие предписания, а также контролирует
выполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления
финансового положения страховой организации.
При необходимости Комстрахнадзор направляет в страховую
организацию своего представителя для выяснения причин, вызвавших
ухудшение финансового положения, и вместе с руководством страховщика
разрабатывает предложения для их устранения, а также может назначить
сплошную или выборочную проверку финансово-хозяйственной
деятельности страховщика.
11. При необеспечении своей платежеспособности в течение срока,
согласованного с Комстрахнадзором, и непринятии эффективных мер по
оздоровлению финансового положения к страховщику применяются меры
воздействия в соответствии с действующим законодательством.
Приложение 1
к Правилам оценки
платежеспособности
страховых организаций
13.12.2000 № 3
Расчет размера собственного капитала
1. Для расчета размера собственного капитала используются
данные бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика.
2. Собственный капитал включает в себя суммы оплаченного
уставного фонда, добавочного капитала, резервного фонда,
нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, фондов
накопления и потребления за вычетом нематериальных активов и
непокрытых убытков, рассчитанные следующим образом.
3. Оплаченный уставный фонд определяется как разность между
величиной уставного фонда, установленной в учредительных документах
страховой организации, отраженной в пассиве бухгалтерского баланса
по статье "Уставный фонд (капитал)", и неоплаченной его частью,
отраженной в активе баланса по статьям "Задолженность участников
(учредителей) по взносам в уставный фонд (капитал)" и "Собственные
акции, выкупленные у акционеров".
4. Добавочный капитал определяется как разница между величиной
добавочного капитала, отраженной в пассиве баланса по статье
"Добавочный капитал", и величиной добавочного капитала в сумме
прироста, выявленного по результатам переоценки стоимости имущества
в виде недвижимости, в которую размещены средства страховых
резервов.
5. Резервный фонд определяется как разница между общей
величиной резервного фонда, отраженного в пассиве баланса по статье
"Резервный фонд (капитал)", и остатком начисленного амортизационного
фонда, отраженного в пассиве баланса по статье "Амортизационный
фонд".
6. Нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года
определяется как сумма величин, отраженных по статьям пассива
баланса "Нераспределенная прибыль прошлых лет" и "Нераспределенная
прибыль отчетного года".
7. Фонды накопления и потребления определяются как остатки
фондов накопления и потребления, образуемые страховой организацией
за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении, отраженные в пассиве
баланса соответственно по статьям "Фонд накопления" и "Фонд
потребления".
8. Непокрытые убытки исключаются из расчета в сумме величин,
отраженных в активе баланса по статьям "Непокрытые убытки прошлых
лет" и "Непокрытый убыток отчетного года".
9. Нематериальные активы исключаются из расчета по остаточной
стоимости.
Приложение 2
к Правилам оценки
платежеспособности
страховых организаций
13.12.2000 № 3
ОТЧЕТ
о платежеспособности страховой организации
-----------------------------------------T------------T------------
¦ ¦ На конец
Наименование показателя ¦ Код строки ¦ отчетного
¦ ¦ периода
-----------------------------------------+------------+------------
1 ¦ 2 ¦ 3
-----------------------------------------+------------+------------
1. Расчет отклонения собственного
капитала от резерва платежеспособности
Собственный капитал (стр.280) 001
Резерв платежеспособности:
для операций по страхованию жизни (4%
данных стр.300) 002
для операций по видам страхования иным,
чем страхование жизни (наибольшее
значение данных стр.004 и 005): 003
исходя из размера страховых премий
(18% данных стр.350) 004
исходя из размера средних годовых
выплат (26% данных стр.370) 005
для операций по страхованию жизни и по
видам страхования иным, чем страхование
жизни (стр.002 + стр.003) 006
Отклонение размера собственного
капитала от резерва платежеспособности
(стр.001 - стр.006) 007
Размер гарантийного фонда (1/3 данных
стр.006) 008
Отклонение размера собственного
капитала от размера гарантийного фонда
(стр.001 - стр.008) 009
2. Расчет размера собственного капитала
Оплаченный уставный фонд (капитал) 200
Добавочный капитал 210
Резервный фонд (капитал) 220
Нераспределенная прибыль 230
Фонды накопления 240
Фонды потребления 250
Промежуточный итог (сумма строк 200-250) 255
Нематериальные активы 260
Непокрытые убытки 270
Собственный капитал (стр.255 - стр.260
- стр.270) 280
3. Показатели, принимаемые для расчета
резерва платежеспособности
Страхование жизни
Резерв по страхованию жизни 300
Страхование иное, чем страхование жизни
Страховые взносы (премии) - всего 310
Отчисления в фонд (резерв)
предупредительных мероприятий и
гарантийные фонды, формируемые в
соответствии с законодательством 320
Промежуточный итог (стр.310 - стр.320) 325
Оплаченные убытки (страховые выплаты) -
всего 330
Доля перестраховщиков в оплаченных
убытках (страховых выплат) 335
Промежуточный итог (стр.330 - стр.335) 340
Поправочный коэффициент *) (наибольшее
значение из двух величин: (стр.340 :
стр.330) и 0,5) 345
Сумма, принимаемая для расчета резерва
платежеспособности исходя из размера
страховых премий (стр.325 х стр.345) 350
Размер средних годовых выплат за
анализируемый период 360
Сумма, принимаемая для расчета резерва
платежеспособности исходя из размера
средних годовых выплат (стр.360 х
стр.345) 370
-------------------------------------------------------------------
__________________________
*) Поправочный коэффициент при расчете не используется, если за
анализируемый период страховщиком не производились страховые выплаты
по договорам страхования иным, чем страхование жизни.
Руководитель ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 3
к Правилам оценки
платежеспособности
страховых организаций
13.12.2000 № 3
УТВЕРЖДЕНО СОГЛАСОВАНО
Собрание участников Заместитель председателя
страховой организации Комстрахнадзора
_______________________ ______________________
(номер протокола, дата) (подпись, И.О.Фамилия)
Решение правления М.П.
страховой организации _______________
_______________________ (дата)
(номер протокола, дата)
ПЛАН
оздоровления финансового положения страховой организации
-----------------------------------------------------T-------------
Наименование мероприятия ¦ Сроки
¦ исполнения
-----------------------------------------------------+-------------
I. Уставный капитал
1. Увеличение размера уставного фонда (капитала) за
счет:
- дополнительных вкладов участников (учредителей)
в сумме ______________ млн.руб.
- нераспределенной прибыли
в сумме ______________ млн.руб.
- других источников
в сумме ______________ млн.руб.
- путем увеличения номинальной стоимости акций или
размещения дополнительных акций
в сумме ______________ млн.руб.
ИТОГО по разделу I ______________ млн.руб.
II. Собственные средства
1. Часть прибыли после налогообложения направить на:
- увеличение резервного фонда (капитала)
в сумме ______________ млн.руб.
- увеличение фонда накопления
в сумме ______________ млн.руб.
2. Нераспределенную прибыль использовать на:
- погашение убытков
в сумме ______________ млн.руб.
- другие направления (указать эти направления и
соответствующие суммы)
ИТОГО по разделу II _____________ млн.руб.
III. Инвестиционная деятельность
В целях увеличения доходов обеспечить инвестирование
собственных средств и страховых резервов в наиболее
доходные и ликвидные объекты вложений с учетом
действующего законодательства:
1. Предполагаемые направления размещения средств:
- собственных (с указанием объектов вложений, суммы
средств и планируемого уровня и размера дохода)
- покрывающих страховые резервы по видам страхования
иным, чем страхование жизни (с указанием объектов
вложений, суммы средств и планируемого уровня и
размера дохода)
- покрывающих страховые резервы по страхованию жизни
(с указанием объектов вложений, суммы средств и
планируемого уровня и размера дохода)
ИТОГО по разделу III _________________ млн.руб.
IV. Расходы на ведение дела
1. Сократить расходы на ведение дела на рубль
поступивших взносов за счет:
- сокращения штатной численности на ___%
сумма ______________ млн.руб.
- сокращения расходов на содержание работников (фонд
оплаты труда и прочие выплаты) на ___%
сумма ______________ млн.руб.
- сокращения административно-хозяйственных расходов
на ___%
сумма ______________ млн.руб.
2. Сократить прочие расходы на рубль поступивших
взносов (дать расшифровку)
сумма ______________ млн.руб.
ИТОГО по разделу IV _____________ млн.руб.
V. Дебиторская и кредиторская задолженность, заемные средства
1. Сократить дебиторскую задолженность за счет:
- (дать расшифровку)
на сумму ______________ млн.руб.
2. Сократить кредиторскую задолженность за счет:
- (дать расшифровку)
на сумму ______________ млн.руб.
3. Погашение кредитов банков и уменьшение заемных
средств
на сумму ______________ млн.руб.
ИТОГО по разделу V ____________ млн.руб.
VI. Тарифная политика, страхование
С целью обеспечения финансовой устойчивости
страховых операций:
1. Увеличить на основании фактических данных
страховой организации минимальный размер страховых
тарифов и установить следующую структуру страховых
тарифов по добровольным видам страхования, снизив
нагрузку (перечислить виды страхования, фактические
и планируемые) и сумму поступлений страховых взносов
Предполагаемое увеличение доходов
в сумме ______________ млн.руб.
2. Изменить структуру страхового портфеля, в том
числе предусмотрев прекращение (приостановление)
деятельности по видам страхования, отрицательно
повлиявшим на финансовое положение страховой
организации (перечислить виды страхования и сумму
поступлений страховых взносов)
Предполагаемое увеличение доходов
в сумме ______________ млн.руб.
3. Ограничить максимальную страховую сумму по
отдельному риску по договорам и (или) исключить
риски, повлиявшие на показатель убыточности
страховых операций, внести изменения в условия
страхования и расчет страховых тарифов (перечислить
виды страхования и риски)
4. Увеличить долю ответственности перестраховщиков в
принятых рисках по видам страхования (указать
отдельно по каждому виду страхования) путем
заключения:
- договоров факультативного перестрахования _________
- договоров облигаторного перестрахования ___________
ИТОГО по разделу VI ________________ млн.руб.
VII. Прочие мероприятия
1. Ликвидация или реорганизация убыточных
структурных подразделений (перечислить)
2. Изыскать внутрихозяйственные резервы и направить
их на увеличение собственного капитала за счет:
- реализации имущества
в сумме ______________ млн.руб.
- взыскания задолженности по регрессным искам
в сумме ______________ млн.руб.
- других источников
в сумме ______________ млн.руб.
3. Другие мероприятия (перечислить)
ИТОГО по разделу VII _______________ млн.руб.
ВСЕГО по разделам I-VII ________________ млн.руб.
-------------------------------------------------------------------
К плану оздоровления финансового положения страховой
организации прилагается копия протокола собрания участников
(акционеров) общества или решение правления общества по данному
вопросу.
Генеральный директор (директор)
страховой организации ________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
_________________
(дата)
Указания
по составлению и оформлению плана оздоровления
финансового положения страховой организации
В соответствии с Правилами оценки платежеспособности страховых
организаций, если по итогам работы за отчетный период (квартал)
собственный капитал окажется ниже резерва платежеспособности,
страховая организация в сроки, установленные для представления
бухгалтерской отчетности, представляет в Комстрахнадзор план
оздоровления своего финансового положения в двух экземплярах.
План оздоровления финансового положения включает комплекс мер,
направленных на улучшение финансового состояния страховой
организации, не противоречащих законодательству Республики Беларусь,
в том числе увеличение размера уставного фонда (капитала) и других
собственных средств страховой организации, изменение тарифной
политики, ликвидацию убытков прошлых лет и отчетного периода,
эффективную инвестиционную деятельность, сокращение расходов на
ведение дела, приведение размера уставного капитала, собственных
средств и других активов в соответствие с требованиями
законодательства, приведение в соответствие финансовых активов с
наличием денежных средств (в том числе и валютных) и инвестиций.
В плане должны быть указаны конкретные результаты
предусматриваемых мероприятий (сумма дохода, экономии), срок их
реализации по улучшению финансового положения на период не более
года: месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев. При этом требуется
подробное описание мероприятий, указанных в плане.
План оздоровления финансового положения подлежит согласованию с
Комстрахнадзором. План оздоровления финансового положения
рассматривается Комстрахнадзором в двухнедельный срок. Если план
оздоровления финансового положения не обеспечивает соблюдения
требований финансовой устойчивости, предусмотренных действующим
законодательством, Комстрахнадзор направляет страховщику письменное
уведомление с указанием причин, по которым отказано в согласовании.
При согласовании плана оздоровления финансового положения один
экземпляр плана возвращается страховщику с отметкой "Согласовано" за
подписью заместителя председателя, скрепленной печатью
Комстрахнадзора.
Согласованный с Комстрахнадзором план оздоровления финансового
положения страховой организации обязателен для исполнения, при
необходимости корректировки его в ходе реализации необходимо
согласование этих изменений с Комстрахнадзором.
После согласования плана оздоровления финансового положения с
Комстрахнадзором страховщик обязан ежеквартально в сроки,
установленные для предоставления бухгалтерской отчетности,
представлять в Комстрахнадзор отчет о ходе его выполнения вместе с
отчетом о финансовых результатах, отчетом о платежеспособности
страховой организации и бухгалтерским отчетом за квартал.
При ухудшении финансового положения, выявленного в результате
анализа бухгалтерской отчетности, и неисполнении или несвоевременном
исполнении утвержденного в установленном порядке и согласованного с
Комстрахнадзором плана оздоровления финансового положения к
страховщику применяются соответствующие меры воздействия согласно
действующему законодательству.
-----------------------------------------------------------
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
|
