Стр. 7
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13
случая.
Не включаются в состав доходов физического лица суммы
полученных им страховых выплат:
в связи с наступлением соответствующих страховых случаев по
договорам страхования, по которым страховые взносы уплачены
физическим лицом за счет собственных средств;
по обязательному страхованию, осуществляемому в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь, а также по
договорам добровольного долгосрочного (на срок не менее трех лет)
страхования жизни, добровольного страхования дополнительных пенсий и
добровольного страхования гражданской ответственности нанимателя за
вред, причиненный жизни или здоровью работника.
Не учитываются как доход физического лица суммы возмещенных
страховщиками расходов физического лица - страхователя,
произведенных в связи с расследованием обстоятельств страхового
события, установлением размера ущерба, судебных расходов, а также
иных расходов страхователя, возмещаемых страховщиками в соответствии
с законодательством Республики Беларусь и условиями договора
страхования.
Суммы средств, израсходованных юридическими лицами или
предпринимателями на проведение культурно-массовых мероприятий
(презентаций, юбилеев, банкетов и иных аналогичных мероприятий,
связанных с осуществляемой ими деятельностью), не являются доходами
физических лиц - участников указанных мероприятий.
-----------------------------------------------------------
Пункт 1 статьи 2 после части второй дополнен частями
Законом от 25 июня 2001 г. N 43-З. Часть третью считать
частью седьмой.
-----------------------------------------------------------
Совокупный годовой доход определяется по окончании календарного
года как общая сумма всех доходов (кроме доходов, не включаемых в
соответствии с настоящим Законом в облагаемый совокупный годовой
доход) физического лица, полученных от всех источников за
календарный год.
-----------------------------------------------------------
Часть седьмая пункта 1 статьи 2 - с изменениями, внесенными
Законом от 25 июня 2001 г. N 43-З.
Совокупный годовой доход определяется по окончании
календарного года как общая сумма всех доходов (кроме
доходов, указанных в главе 8 настоящего Закона) физического
лица, полученных от всех источников за календарный год.
-----------------------------------------------------------
2. Доходы в натуральной форме для целей налогообложения
учитываются по регулируемым ценам, а при их отсутствии - по
свободным ценам на дату исчисления дохода физического лица у данного
юридического лица или предпринимателя.
При этом в стоимость продукции (товаров, работ, услуг)
включается соответствующая сумма налогов, сборов и отчислений,
уплачиваемых из выручки от реализации продукции (товаров, работ,
услуг), налога на добавленную стоимость, а для подакцизных товаров и
соответствующая сумма акцизов.
-----------------------------------------------------------
Пункт 2 статьи 2 - в редакции Закона от 25 июня 2001 г. N
43-З.
2. Доходы в натуральной форме для целей налогообложения
учитываются на дату их получения по цене реализации
(приобретения) продукции (товаров, работ, услуг) у данного
юридического лица или предпринимателя.
-----------------------------------------------------------
3. Доходы в иностранной валюте для целей налогообложения
пересчитываются в денежные единицы Республики Беларусь по курсу
Национального банка Республики Беларусь на даты их получения.
4. Уплата налога с доходов, полученных в иностранной валюте,
производится по желанию налогоплательщика в денежных единицах
Республики Беларусь или иностранной валюте, покупаемой банками
Республики Беларусь. При уплате налога в иностранной валюте
исчисленный в денежных единицах Республики Беларусь налог
пересчитывается в иностранную валюту по курсу Национального банка
Республики Беларусь на дату уплаты налога.
5. В течение календарного года исчисление налога производится в
порядке и размерах, установленных настоящим Законом. По окончании
календарного года производится перерасчет налога исходя из
совокупного годового дохода.
Статья 3. Льготы по налогу
1. Не подлежат налогообложению следующие доходы:
1.1. пособия по государственному социальному страхованию и
государственному социальному обеспечению, кроме пособий по временной
нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным
ребенком);
1.2. алименты, получаемые физическими лицами;
1.3. стипендии, получаемые студентами, учащимися и слушателями
учебных заведений, в размерах, определяемых Президентом Республики
Беларусь и (или) Правительством Республики Беларусь, а также суммы
стипендий, выплачиваемые в период профессионального обучения из
Государственного фонда содействия занятости;
1.4. доходы, получаемые учащимися общеобразовательных и
профессионально-технических учебных заведений за выполняемые ими
работы, связанные с учебно-производственным процессом;
1.5. все виды получаемых пенсий, назначаемых в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.5 пункта 1 статьи 3 - с изменениями, внесенными
Законом от 25 июня 2001 г. N 43-З.
1.5. все виды получаемых пенсий, назначаемых в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь, за
исключением дополнительных пенсий, выплачиваемых на
условиях добровольного страхования дополнительных пенсий,
по которым страховые взносы перечислялись страховщикам
юридическими лицами и (или) предпринимателями за счет
средств, остающихся в их распоряжении после уплаты налогов
и других обязательных платежей;
-----------------------------------------------------------
1.6. доходы, получаемые физическими лицами за сдачу крови,
другие виды донорства, сдачу материнского молока;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.6 пункта 1 статьи 3 - с изменениями, внесенными
Законом от 25 июня 2001 г. N 43-З.
1.6. доходы, получаемые физическими лицами за сдачу
крови, другие виды донорства, сдачу материнского молока, а
также суммы, получаемые работниками медицинских учреждений
за сбор крови;
-----------------------------------------------------------
1.7. денежные пособия, стоимость путевок (компенсация),
выдаваемые государством физическим лицам, пострадавшим в связи с
аварией на Чернобыльской АЭС;
1.8. исключен;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.8 пункта 1 статьи 3 исключен Законом от 25 июня
2001 г. N 43-З.
1.8. доходы, получаемые в возмещение вреда при утрате
трудоспособности, связанной с увечьем или иным повреждением
здоровья, а также в связи с потерей кормильца, исчисленные
в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
-----------------------------------------------------------
1.9. одноразовые безвозмездные субсидии, предоставляемые в
соответствии с законодательством Республики Беларусь на
строительство (реконструкцию) или покупку жилых помещений лицам,
состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.9 пункта 1 статьи 3 - в редакции Закона от 25
июня 2001 г. N 43-З.
1.9. доходы по месту основной работы от юридических лиц
и предпринимателей, доходы от осуществления в установленном
порядке предпринимательской деятельности, получаемые (в том
числе безвозмездно) лицами, состоящими на учете нуждающихся
в улучшении жилищных условий, и направляемые в течение
отчетного календарного года в пределах фактических размеров
на приобретение, строительство или реконструкцию жилых
помещений или направленные на погашение кредитов,
использованных на эти цели, а также предоставляемые
одноразовые безвозмездные субсидии на строительство
(реконструкцию) или покупку жилых помещений.
Порядок установления размера доходов, не подлежащих
налогообложению, определяется Правительством Республики
Беларусь;
-----------------------------------------------------------
1.10. взносы (доли), возвращаемые физическим лицам при
прекращении строительства квартир и жилых домов, а также
возвращаемые паевые взносы в случае выбытия из членов
жилищно-строительных, гаражно-строительных кооперативов, в том числе
и проиндексированные.
При прекращении строительства квартир и жилых домов, а также
при выбытии из членов жилищно-строительных кооперативов доходы (в
том числе и проиндексированные), освобожденные от налогообложения в
соответствии с подпунктом 2.4 пункта 2 настоящей статьи, подлежат
обложению налогом в порядке, установленном главой 7 настоящего
Закона;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.10 пункта 1 статьи 3 - с изменениями, внесенными
Законом от 25 июня 2001 г. N 43-З.
1.10. взносы (доли), возвращаемые физическим лицам при
прекращении строительства квартир и жилых домов, а также
возвращаемые паевые взносы в случае выбытия из членов
жилищно-строительных, гаражно-строительных кооперативов, в
том числе и проиндексированные.
При прекращении строительства квартир и жилых домов, а
также при выбытии из членов жилищно-строительных
кооперативов доходы (в том числе и проиндексированные),
освобожденные от налогообложения в соответствии с
подпунктом 1.9 настоящего пункта, подлежат обложению
налогом;
-----------------------------------------------------------
1.11. доходы, получаемые физическими лицами от возмездного
отчуждения* в течение пяти лет принадлежащих им на праве
собственности одной квартиры; одного жилого дома; одной дачи; одного
садового домика с хозяйственными постройками; одного гаража; одного
земельного участка; от возмездного отчуждения в течение календарного
года одного автомобиля или другого транспортного средства; доходы,
получаемые от возмездного отчуждения иного имущества (за исключением
ценных бумаг), принадлежащего физическим лицам на праве
собственности, кроме доходов от возмездного отчуждения этого
имущества при осуществлении предпринимательской деятельности;
______________________________
*Для целей настоящего Закона под возмездным отчуждением
понимаются сделки по продаже, мене и ренте.
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.11 пункта 1 статьи 3 - с изменениями, внесенными
Законом от 25 июня 2001 г. N 43-З.
1.11. доходы, получаемые физическими лицами от продажи в
течение пяти лет принадлежащих им на праве собственности
одной квартиры; одного жилого дома; одной дачи; одного
садового домика с хозяйственными постройками; одного
гаража; одного земельного участка; от продажи в течение
календарного года одного автомобиля или другого
транспортного средства; доходы, получаемые от продажи иного
имущества (за исключением ценных бумаг), принадлежащего
физическим лицам на праве собственности, кроме доходов от
продажи этого имущества при осуществлении
предпринимательской деятельности;
-----------------------------------------------------------
1.12. доходы, получаемые физическими лицами от реализации
продукции животноводства (кроме пушного звероводства),
растениеводства и пчеловодства, за исключением доходов от реализации
цветов и их семян.
Указанные доходы физических лиц не подлежат обложению налогом
при условии представления справки местного исполнительного и
распорядительного органа, подтверждающей, что продаваемая продукция
произведена физическим лицом или членами его семьи, его родителями
на земельном участке, выделенном для ведения личного подсобного
хозяйства, садоводства, огородничества, а при сдаче физическими
лицами указанной продукции заготовительным организациям
потребительской кооперации и (или) другим юридическим лицам и
предпринимателям - списков физических лиц, представляемых местными
исполнительными и распорядительными органами организациям
потребительской кооперации и (или) другим юридическим лицам и
предпринимателям. При отсутствии такой справки (списка) налог
взимается в общеустановленном порядке. Форма справки утверждается
Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
Доходы от реализации продукции пчеловодства не подлежат
обложению налогом при условии, что наряду с указанной справкой либо
вместо нее (в случае, когда пасека размещена не на тех земельных
участках, которые в установленном порядке предоставлены
налогоплательщику, реализующему произведенную им продукцию
пчеловодства) налогоплательщики имеют ветеринарно-санитарный паспорт
пасеки и (или) свидетельство, оформленное на основании этого
паспорта;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.12 пункта 1 статьи 3 - с изменениями, внесенными
Законом от 24 июля 2002 г. N 134-З.
1.12. доходы, получаемые физическими лицами от
реализации продукции животноводства (кроме пушного
звероводства), растениеводства и пчеловодства, за
исключением доходов от реализации цветов и их семян.
Указанные доходы физических лиц не подлежат обложению
налогом при условии представления справки местного
исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей,
что продаваемая продукция произведена физическим лицом или
членами его семьи, его родителями на земельном участке,
выделенном для ведения личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества, а при сдаче физическими лицами
указанной продукции заготовительным организациям
потребительской кооперации и (или) другим юридическим лицам
и предпринимателям - списков физических лиц, представляемых
местными исполнительными и распорядительными органами
организациям потребительской кооперации и (или) другим
юридическим лицам и предпринимателям. При отсутствии такой
справки (списка) налог взимается в общеустановленном
порядке. Форма справки утверждается Государственным
налоговым комитетом Республики Беларусь.
Доходы от реализации продукции пчеловодства не подлежат
обложению налогом при условии, что наряду с указанной
справкой либо вместо нее (в случае, когда пасека размещена
не на тех земельных участках, которые в установленном
порядке предоставлены налогоплательщику, реализующему
произведенную им продукцию пчеловодства) налогоплательщики
имеют ветеринарно-санитарный паспорт пасеки и (или)
свидетельство, оформленное на основании этого паспорта;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.12 пункта 1 статьи 3 - с изменениями, внесенными
Законом от 25 июня 2001 г. N 43-З.
1.12. доходы, получаемые физическими лицами от
реализации продукции животноводства (кроме пушного
звероводства), растениеводства и пчеловодства, за
исключением доходов от реализации женьшеня; цветов; рассады
и семян цветов; рассады, саженцев, семян декоративных
культур.
Указанные доходы физических лиц не подлежат обложению
налогом при условии представления справки местного
исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей,
что продаваемая продукция произведена физическим лицом на
земельном участке, выделенном для ведения личного
подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. При
отсутствии такой справки налог взимается в
общеустановленном порядке. Форма справки утверждается
Государственным налоговым комитетом Республики Беларусь;
-----------------------------------------------------------
1.13. доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от
физических лиц в виде наследства. Положения данного подпункта не
распространяются на вознаграждения, получаемые наследниками авторов
произведений науки, литературы, искусства, открытий, изобретений и
промышленных образцов, а также наследниками лиц, являвшихся
субъектами смежных прав;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.13 пункта 1 статьи 3 - с изменениями, внесенными
Законом от 25 июня 2001 г. N 43-З.
1.13. доходы в виде наследства, получаемые наследниками:
детьми (в том числе усыновленными); супругом (супругой);
родителями (усыновителями) умершего; ребенком умершего,
родившимся после его смерти; родными братьями и сестрами
умершего, его дедом и бабкой как со стороны отца, так и со
стороны матери; внуками и правнуками (в случае, если они
являются наследниками по закону); иждивенцами, получившими
обязательную долю в наследстве. Положения данного подпункта
не распространяются на вознаграждения, получаемые
наследниками авторов произведений науки, литературы,
искусства, открытий, изобретений и промышленных образцов, а
также наследниками лиц, являвшихся субъектами смежных прав;
-----------------------------------------------------------
1.14. доходы, получаемые в результате дарения от близких
родственников, независимо от их размера; доходы, получаемые в
результате дарения от других физических лиц, постоянно находящихся
на территории Республики Беларусь, в пределах пятисот минимальных
заработных плат в год; доходы, получаемые в результате дарения от
юридических лиц, - в пределах ста пятидесяти минимальных заработных
плат в год. При этом к близким родственникам относятся родители,
дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дед, бабка,
внуки, супруги;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.14 пункта 1 статьи 3 - с изменениями, внесенными
Законом от 25 июня 2001 г. N 43-З.
1.14. доходы, получаемые в результате дарения от близких
родственников, независимо от их размера; доходы, получаемые
в результате дарения от других физических лиц, постоянно
находящихся на территории Республики Беларусь, в пределах
двухсот минимальных заработных плат по каждому подарку, но
не более пятисот минимальных заработных плат в год. При
этом к близким родственникам относятся родители, дети,
усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дед,
бабка, внуки, супруги;
-----------------------------------------------------------
1.15. исключен;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.15 пункта 1 статьи 3 исключен Законом от 25 июня
2001 г. N 43-З.
1.15. суммы, получаемые физическими лицами в связи с
наступлением соответствующих страховых случаев, страховых
выплат по обязательному страхованию, осуществляемому в
порядке, установленном законодательством Республики
Беларусь, или по договорам добровольного долгосрочного (на
срок не менее трех лет) страхования жизни;
-----------------------------------------------------------
1.16. техническая помощь и иные виды иностранной безвозмездной
помощи, предоставляемой физическим лицам по проектам и программам,
одобренным Президентом Республики Беларусь или Правительством
Республики Беларусь, а также в соответствии с международными
договорами Республики Беларусь;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.16 пункта 1 статьи 3 - в редакции Закона от 8
января 2002 г. N 86-З.
1.16. гуманитарная помощь, получаемая физическими лицами
в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
-----------------------------------------------------------
1.17. ежемесячная денежная выплата физическим лицам, имеющим
почетные звания "народный", в размерах, определяемых Президентом
Республики Беларусь и (или) Правительством Республики Беларусь;
1.18. проценты и выигрыши по государственным казначейским
обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам
бывшего СССР и Республики Беларусь, выигрыши по денежно-вещевым
лотереям, проводимым в порядке и на условиях, определяемых
Президентом Республики Беларусь либо по его поручению Правительством
Республики Беларусь, а также выигрыши, полученные от юридических лиц
и предпринимателей, имеющих специальные разрешения (лицензии) на
занятие игорным бизнесом;
1.18-1. доходы, получаемые по облигациям Национального банка
Республики Беларусь, номинированным в свободно конвертируемой
валюте, и ценным бумагам местных целевых облигационных жилищных
займов, не превышающие их номинальную стоимость, увеличенную на
сумму процентной ставки, установленной при выпуске этих ценных
бумаг;
-----------------------------------------------------------
Пункт 1 статьи 3 дополнен подпунктом 1.18-1 Законом от 20
июня 2000 г. N 404-З
-----------------------------------------------------------
1.19. доходы по банковским счетам, вкладам (депозитам) в
учреждениях банков, находящихся на территории Республики Беларусь,
если такие банковские счета, вклады (депозиты) не используются для
деятельности, при осуществлении которой физическое лицо выступает в
качестве предпринимателя;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.19 пункта 1 статьи 3 - в редакции Закона от 25
июня 2001 г. N 43-З.
1.19. проценты и выигрыши по вкладам в денежных единицах
Республики Беларусь в учреждениях банков, находящихся на
территории Республики Беларусь;
-----------------------------------------------------------
1.20. исключен;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.20 пункта 1 статьи 3 исключен Законом от 25 июня
2001 г. N 43-З.
1.20. доходы по счетам и вкладам физических лиц в
иностранной валюте в учреждениях банков, находящихся на
территории Республики Беларусь;
-----------------------------------------------------------
1.21. доходы, полученные от акционерных обществ или других
организаций акционерами этих акционерных обществ или участниками
других организаций в результате проводимой в соответствии с
законодательством Республики Беларусь переоценки основных фондов
(средств) в виде дополнительно полученных ими акций или иных
имущественных долей, распределенных между акционерами или
участниками организации пропорционально их доле и видам акций, либо
в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью
акций или их имущественной доли в уставном фонде.
Доходы, указанные в настоящем подпункте, не подлежат
налогообложению в размере, пропорциональном стоимости акций или иных
имущественных долей в уставном фонде организации, оплаченных ее
участниками за счет доходов, налог с которых в соответствии с
настоящим Законом был уплачен либо которые освобождены от обложения
налогом;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.21 пункта 1 статьи 3 - в редакции Закона от 25
июня 2001 г. N 43-З.
1.21. суммы переоценки основных фондов, производимой в
соответствии с законодательством Республики Беларусь,
связанные с увеличением стоимостного выражения доли (пая,
вклада) физического лица;
-----------------------------------------------------------
1.22. Государственные премии Республики Беларусь;
1.23. вознаграждения, выплаченные за сдачу в доход государства
кладов;
1.24. стоимость призов в денежной и натуральной форме,
получаемых спортсменами за участие в международных и республиканских
соревнованиях, в размерах, определяемых Президентом Республики
Беларусь и (или) Правительством Республики Беларусь;
1.25. стоимость призов в денежной и натуральной форме,
получаемых победителями республиканских соревнований, в размерах,
определяемых Президентом Республики Беларусь и (или) Правительством
Республики Беларусь;
1.26. выигрыши, призы, подарки в денежной и натуральной форме,
получаемые на конкурсах и любых иных мероприятиях, в том числе
проводимых с целью рекламы продукции (товаров, работ, услуг), в
размере до двадцати минимальных заработных плат в течение
календарного года на момент выдачи;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.26 пункта 1 статьи 3 - в редакции Закона от 25
июня 2001 г. N 43-З.
1.26. стоимость призов в денежной и натуральной форме,
получаемых на конкурсах и соревнованиях, в размере до
двадцати минимальных заработных плат в течение календарного
года на момент выдачи;
-----------------------------------------------------------
1.27. материальная помощь, оказываемая в связи со стихийными
бедствиями, чрезвычайными и другими обстоятельствами, приведшими к
нарушениям условий жизнедеятельности граждан, человеческим жертвам,
а также в тех случаях, когда такая помощь оказывается в соответствии
с законодательством Республики Беларусь;
1.28. материальная помощь, оказываемая по месту основной
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13
|
