Стр. 2
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9
сплошной метод подразумевает проверку всех документов
определенного вида за период, подлежащий проверке;
выборочный метод подразумевает проверку отдельных грузовых
таможенных деклараций, товаросопроводительных документов, других
документов за установленный для проведения проверки период;
расчетный метод может применяться в случае уничтожения с
нарушением установленных сроков хранения проверяемым субъектом
бухгалтерских или иных документов, связанных с исчислением и уплатой
таможенных платежей и необходимых для проведения проверки, утери
таких документов, а также в случае непредставления (отказа
представить, сокрытия) проверяемым субъектом документов, необходимых
для проведения проверки. В этом случае проверка проводится на
основании имеющихся в таможенном органе документов, а также
документов, полученных проверяющими от банков, небанковских
кредитно-финансовых учреждений, организаций, налоговых и иных
органов, а также выявленных документов и сведений, установленных в
ходе проведения встречных проверок лиц, осуществляющих
финансово-хозяйственные операции с проверяемым субъектом.
10. С учетом задач и программы проверки, наличия документов,
состояния бухгалтерского учета проверяющие самостоятельно определяют
методы проверки и конкретные контрольные действия, необходимые для
проведения проверки.
Глава 4
ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ
11. Проверка проводится на основании предписания на проведение
проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности (далее -
Предписание) руководителя (его уполномоченного заместителя)
таможенного органа.
12. Внеплановые проверки (за исключением встречных проверок)
назначаются руководителем таможенного органа (его уполномоченным
заместителем):
при наличии сведений о нарушениях законодательства, контроль
за исполнением которого возложен на таможенные органы;
на основании поручения Президента Республики Беларусь,
Премьер-министра Республики Беларусь и его заместителей,
Председателя Комитета государственного контроля Республики Беларусь
и его заместителей, председателей комитетов государственного
контроля областей и их заместителей, советов по координации
контрольной деятельности в Республике Беларусь, в областях и
г.Минске, Председателя Государственного таможенного комитета
Республики Беларусь и его заместителей, уполномоченных должностных
лиц правоохранительных и судебных органов в пределах их
компетенции;
при поступлении обращений, требующих проведения проверки.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 12 - с изменениями, внесенными
постановлением Государственного таможенного комитета от 14
июня 2006 г. № 45 (зарегистрировано в Национальном реестре
- № 8/14659 от 05.07.2006 г.)
12. Внеплановые проверки назначаются руководителем
таможенного органа (его уполномоченным заместителем):
при наличии оснований полагать, что законодательство
Республики Беларусь и международные договоры, контроль за
исполнением которых возлагается на таможенные органы, не
соблюдаются либо соблюдаются не в полной мере;
на основании поручения Президента Республики Беларусь,
Совета Министров Республики Беларусь, Комитета
государственного контроля Республики Беларусь, Совета по
координации контрольной деятельности в Республике Беларусь,
налоговых, правоохранительных, судебных органов, за
исключением встречных проверок.
-----------------------------------------------------------
Иные контролирующие органы вправе обращаться в таможенные
органы с предложениями о необходимости проведения внеплановых
проверок.
В системе таможенных органов Республики Беларусь правом давать
поручения на проведение внеплановых проверок (в том числе
дополнительных проверок по материалам проверок, проведенных ранее
должностными лицами таможен) обладают Председатель Государственного
таможенного комитета Республики Беларусь, Заместители Председателя
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь (далее -
руководство Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь).
Подготовка поручений на проведение проверок от имени
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь, а также
контроль за их исполнением осуществляются Таможенной инспекцией
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь.
12-1. О проведении внеплановых проверок, назначенных по
основаниям, указанным в абзаце третьем части первой пункта 12
настоящей Инструкции, таможенный орган, проводящий проверку, обязан
проинформировать Совет по координации контрольной деятельности в
Республике Беларусь (совет по координации контрольной деятельности в
области или г.Минске).
До назначения внеплановых проверок, за исключением назначения
по основаниям, указанным в абзаце третьем части первой пункта 12
настоящей Инструкции, руководитель таможенного органа обязан
согласовывать решения о проведении таких проверок с Советом по
координации контрольной деятельности в Республике Беларусь (советом
по координации контрольной деятельности в области или г.Минске).
-----------------------------------------------------------
Инструкция дополнена пунктом 12-1 постановлением
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
-----------------------------------------------------------
13. Плановые проверки назначаются руководителем таможенного
органа Республики Беларусь (его уполномоченным заместителем) в
соответствии с координационным планом контрольной деятельности в
Республике Беларусь или в области (г.Минске).
Плановые проверки одного и того же проверяемого субъекта могут
проводиться не более одного раза в течение календарного года.
-----------------------------------------------------------
Пункт 13 - в редакции постановления Государственного
таможенного комитета от 14 июня 2006 г. № 45
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
13. Плановые проверки назначаются руководителем
таможенного органа Республики Беларусь (его уполномоченным
заместителем) в соответствии с календарным планом проверок.
Календарный план проверок составляется на основе
результатов аналитической работы структурных подразделений
таможенного органа путем систематизации признаков и причин
нарушений законодательства о таможенном деле и утверждается
руководителем таможенного органа Республики Беларусь (его
уполномоченным заместителем).
В календарный план проверок также включаются субъекты
предпринимательской деятельности, проверки которых
предусмотрены координационным планом контрольной
деятельности, утвержденным Председателем Совета по
координации контрольной деятельности в Республике Беларусь.
Плановые проверки одного и того же проверяемого субъекта
предпринимательской деятельности могут проводиться не более
одного раза в год.
-----------------------------------------------------------
14. Обоснованность назначения внеплановой проверки, за
исключением проводимой по поручению Президента Республики Беларусь,
Премьер-министра Республики Беларусь и его заместителей,
Председателя Комитета государственного контроля Республики Беларусь
и его заместителей, советов по координации контрольной деятельности
в Республике Беларусь, в областях и г.Минске, может быть обжалована
проверяемым субъектом в Государственный таможенный комитет
Республики Беларусь либо в Совет по координации контрольной
деятельности в Республике Беларусь (совет по координации контрольной
деятельности в области или г.Минске).
Подача жалобы не приостанавливает проведение внеплановой
проверки.
-----------------------------------------------------------
Пункт 14 - в редакции постановления Государственного
таможенного комитета от 14 июня 2006 г. № 45
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
14. Обоснованность назначения проверки, за исключением
проводимой по поручению Президента Республики Беларусь,
Совета Министров Республики Беларусь, Комитета
государственного контроля, может быть обжалована в
Государственный таможенный комитет Республики Беларусь, а
также в соответствующий совет по координации контрольной
деятельности в области либо в Совет по координации
контрольной деятельности в Республике Беларусь.
Подача жалобы не приостанавливает проведение проверки.
-----------------------------------------------------------
15. Должностные лица таможенных органов Республики Беларусь при
выявлении признаков, указывающих на факты правонарушений,
установление которых требует проведения проверки
финансово-хозяйственной деятельности, в форме докладной записки
информируют о выявленных признаках правонарушений руководителя
таможенного органа.
Докладная записка должна содержать следующие сведения:
данные о субъектах, в отношении которых выявлены признаки
правонарушений (наименование, учетный номер плательщика (далее -
УНП), место нахождения; фамилия, имя, отчество, место жительства и
паспортные данные - для индивидуальных предпринимателей);
-----------------------------------------------------------
Абзац второй части второй пункта 15 - с изменениями,
внесенными постановлением Государственного таможенного
комитета от 14 июня 2006 г. № 45 (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/14659 от 05.07.2006 г.)
данные о субъектах, в отношении которых выявлены
признаки правонарушений (наименование, учетный номер
налогоплательщика (далее - УНН), место нахождения; фамилия,
имя, отчество, место жительства и паспортные данные - для
индивидуальных предпринимателей);
-----------------------------------------------------------
причины возникновения сомнений в законности осуществляемых
финансово-хозяйственных и иных операций, достоверности заявленных о
них сведений;
наименование, реквизиты и описание документов, указывающих на
признаки правонарушения (с приложением копий или оригиналов
документов);
ссылки на акты законодательства, нормы которого
предположительно нарушаются;
принятые в отношении данного субъекта предпринимательской
деятельности меры;
вопросы, подлежащие проверке;
подлежащий проверке период деятельности;
иная дополнительная информация, необходимая для выявления
фактов нарушений.
16. Исключен.
-----------------------------------------------------------
Пункт 16 - исключен постановлением Государственного
таможенного комитета от 14 февраля 2007 г. № 17
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/16373 от
02.05.2007 г.)
16. По делу об административном таможенном
правонарушении, которое находится в производстве или на
рассмотрении таможенного органа, в случае, когда исчерпаны
другие меры для установления фактов и обстоятельств,
имеющих существенное значение для дела, может назначаться
проверка, проведение которой осуществляется на основании
постановления, вынесенного руководителем таможенного органа
Республики Беларусь или его уполномоченным заместителем.
На основании постановления о проведении проверки
выписывается Предписание.
-----------------------------------------------------------
17. В случаях отсутствия в таможне подразделения таможенной
инспекции информация с целью инициирования проверки направляется в
таможню, наделенную полномочиями по проведению проверок, в
письменном виде с отражением всех сведений, указанных в пункте 15
настоящей Инструкции, с приложением соответствующих документов (либо
их заверенных копий).
18. Проверка, назначенная с нарушением порядка, установленного
настоящей Инструкцией, считается необоснованной. Должностные лица
таможенной инспекции не вправе организовывать, проводить и
участвовать в данных проверках.
Глава 5
ПОДГОТОВИТЕЛЬНАЯ РАБОТА
19. Проведению проверки должна предшествовать подготовительная
работа, которая включает в себя:
19.1. сбор сведений о проверяемом субъекте, содержащих:
наименование, место нахождения или место жительства;
фамилии, имена и отчества руководителя, главного бухгалтера,
лиц, их замещающих (способы связи с ними);
сведения и документы о таможенном оформлении, в том числе и от
других таможенных органов, относящиеся к изучаемым фактам;
19.2. в необходимых случаях сбор дополнительных сведений о
деятельности проверяемого субъекта, включающих:
данные о филиалах и подразделениях;
финансовые и банковские реквизиты счетов;
информацию иных правоохранительных и контролирующих органов;
материалы предыдущих проверок, проведенных таможенными
органами;
другие необходимые для проверки сведения и документы;
19.3. изучение нормативных правовых актов, касающихся вопросов
проверки;
19.4. анализ на основе сведений, имеющихся у таможенного
органа, и с учетом особенностей финансово-хозяйственной деятельности
проверяемого субъекта, определение перечня вопросов, подлежащих
проверке, а также перечня документов, подлежащих изучению;
19.5. разработку при необходимости программы проведения
проверки, утверждаемой руководителем таможенного органа Республики
Беларусь (его уполномоченным заместителем).
В случае проведения внеплановой проверки перечень подлежащих
проверке вопросов согласуется с органом, поручившим проверку.
20. Исключен.
-----------------------------------------------------------
Пункт 20 исключен постановлением Государственного
таможенного комитета от 14 июня 2006 г. № 45
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
20. В рамках проведения подготовительной работы на
основании плана-задания на проведение операций таможенного
контроля (согласно приложению 1 к настоящей Инструкции)
должностными лицами таможенной инспекции вне зависимости от
выпуска товаров и транспортных средств могут проводиться:
проверка наличия товаров и транспортных средств;
повторный таможенный досмотр товаров и транспортных
средств;
перепроверка сведений, указанных в таможенной
декларации;
проверка коммерческих документов;
проверка иной информации, относящейся к
внешнеэкономическим и последующим коммерческим операциям с
товарами.
Правила проведения таможенного контроля должностными
лицами таможенных органов определяются иными нормативными
правовыми актами Государственного таможенного комитета
Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
21. Исключен.
-----------------------------------------------------------
Пункт 21 исключен постановлением Государственного
таможенного комитета от 14 июня 2006 г. № 45
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
21. План-задание на проведение операций таможенного
контроля оформляется в одном экземпляре, подписывается
руководителем таможенного органа (его уполномоченным
заместителем), регистрируется в журнале проведения операций
таможенного контроля в ходе проверки информации о признаках
правонарушений по форме согласно приложению 2 к настоящей
Инструкции.
Номер имеет следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ, где:
XX - код таможни,
NN - вид документа в соответствии с классификатором
видов документов, применяемых при проверках
финансово-хозяйственной деятельности (согласно приложению 3
к настоящей Инструкции),
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две
цифры года),
ZZZ - порядковый номер дела в течение календарного года
имеет сквозную нумерацию и начинается с 001.
-----------------------------------------------------------
22. Исключен.
-----------------------------------------------------------
Пункт 22 исключен постановлением Государственного
таможенного комитета от 14 июня 2006 г. № 45
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
22. По результатам подготовительной работы проверяющими
формируется дело "Материалы подготовительной работы",
которому присваивается соответствующий регистрационный
номер, соответствующий номеру плана-задания на проведение
операций таможенного контроля.
Дело "Материалы подготовительной работы" подлежит
приобщению к делу "Материалы проверки".
-----------------------------------------------------------
23. Исключен.
-----------------------------------------------------------
Пункт 23 исключен постановлением Государственного
таможенного комитета от 14 июня 2006 г. № 45
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
23. Дело "Материалы подготовительной работы" не
формируется при проведении внеплановых проверок по
поручению уполномоченных должностных лиц государственных
органов и проведении встречных проверок.
-----------------------------------------------------------
24. Результаты подготовительной работы излагаются в докладной
записке на имя руководителя (уполномоченного заместителя
руководителя) таможенного органа с отражением следующих сведений:
наименование документа, содержащего поступившую в таможенную
инспекцию информацию о поручении (инициировании) проведения
проверки, его номер, дата;
наименование, УНП субъекта предпринимательской деятельности, в
отношении которого получена информация о необходимости проведения
проверки;
признаки, указывающие на предполагаемое правонарушение;
проведенная подготовительная работа по информации о признаках
нарушения законодательства;
выводы о целесообразности (нецелесообразности) проведения
проверки;
предложения о принятии мер на основании полученной информации.
Действие настоящего пункта не распространяется на случаи,
когда проверка назначается по основаниям, указанным в абзаце третьем
части первой пункта 12 настоящей Инструкции, и при назначении
встречной проверки.
-----------------------------------------------------------
Пункт 24 - с изменениями, внесенными постановлением
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
24. Результаты подготовительной работы излагаются в
докладной записке на имя руководителя (уполномоченного
заместителя руководителя) таможенного органа с отражением
следующих сведений:
наименование документа, содержащего поступившую в
таможенную инспекцию информацию о поручении (инициировании)
проведения проверки, его номер, дата;
наименование, УНН субъекта предпринимательской
деятельности, в отношении которого получена информация о
необходимости проведения проверки;
признаки, указывающие на предполагаемое правонарушение;
проведенная подготовительная работа по информации о
признаках нарушения законодательства;
выводы о целесообразности (нецелесообразности)
проведения проверки;
предложения о принятии мер на основании полученной
информации.
Действие настоящего пункта не распространяется на
случаи, когда проверка проводится по поручению
уполномоченных должностных лиц государственных органов,
указанных в абзаце третьем пункта 12 настоящей Инструкции.
С докладной запиской, содержащей результаты
подготовительной работы, ознакомляется руководитель
подразделения собственной безопасности таможенного органа
для определения порядка оперативного сопровождения
проверок, в необходимых случаях - определения порядка
взаимодействия в ходе проверки.
В необходимых случаях для получения оперативно-значимой
информации в отношении проверяемого субъекта и
обстоятельств совершения правонарушений, а также в целях
определения порядка взаимодействия в ходе проверки с
докладной запиской ознакомляются руководители
соответствующих отделов таможенных расследований и борьбы с
контрабандой и административными правонарушениями, отделов
таможенного оформления и контроля.
-----------------------------------------------------------
24-1. В случае принятия руководителем таможенного органа
решения о проведении внеплановой проверки по результатам
подготовительной работы:
материалы подготовительной работы подлежат приобщению к
материалам проверки;
с докладной запиской, содержащей результаты подготовительной
работы, ознакамливается руководитель подразделения собственной
безопасности таможенного органа для определения порядка оперативного
сопровождения проверок, в необходимых случаях - определения порядка
взаимодействия в ходе проверки;
в необходимых случаях для получения оперативно-значимой
информации в отношении проверяемого субъекта и обстоятельств
совершения правонарушений, а также в целях определения порядка
взаимодействия в ходе проверки с докладной запиской, содержащей
результаты подготовительной работы, ознакамливаются руководители
отдела таможенных расследований, борьбы с контрабандой и
административными правонарушениями и отдела таможенного оформления и
контроля соответствующего таможенного органа.
-----------------------------------------------------------
Инструкция дополнена пунктом 24-1 постановлением
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
-----------------------------------------------------------
24-2. В случае принятия руководителем таможенного органа
решения о нецелесообразности проведения внеплановой проверки по
результатам подготовительной работы формируется дело "Материалы
подготовительной работы", которому присваивается номер в
соответствии с номенклатурой дел структурного подразделения
таможенного органа, проводившего подготовительную работу.
-----------------------------------------------------------
Инструкция дополнена пунктом 24-2 постановлением
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
-----------------------------------------------------------
Глава 6
ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ И СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК
25. На проведение проверки руководителем таможенного органа
Республики Беларусь (либо его уполномоченным заместителем)
выписывается предписание по форме согласно приложению 4 к настоящей
Инструкции.
26. В предписании указываются:
наименование таможенного органа, проводящего проверку;
наименование проверяемого субъекта (фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя), УНП, место нахождения или место
жительства;
фамилия, инициалы, должность проверяющего (проверяющих);
тема проверки;
срок проведения проверки.
-----------------------------------------------------------
Пункт 26 - с изменениями, внесенными постановлением
Государственного таможенного комитета от 14 июня 2006 г. №
45 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14659 от
05.07.2006 г.)
26. В предписании указываются:
наименование таможенного органа, проводящего проверку;
наименование проверяемого субъекта (фамилия, имя,
отчество индивидуального предпринимателя), УНН, место
нахождения или место жительства;
фамилия, инициалы, должность проверяющего (проверяющих);
тема проверки;
срок проведения проверки.
-----------------------------------------------------------
27. Независимо от численности проверяющих предписание
оформляется в одном экземпляре на бланке таможенного органа,
подписывается руководителем таможенного органа Республики Беларусь
(его уполномоченным заместителем), заверяется печатью таможенного
органа Республики Беларусь и регистрируется в журнале проверок
(ревизий) финансово-хозяйственной деятельности, ведущемся в
таможенной инспекции по форме согласно приложению 5 к настоящей
Инструкции.
Номер предписания имеет следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ, где:
XX - код таможни,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер дела в течение календарного года имеет
сквозную нумерацию и начинается с 001.
28. В случае необходимости проведения целевых (тематических)
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9
|
