Стр. 5
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8
престарелых и инвалидов;
лотерейных билетов, проездных билетов и талонов, интернет-
карт, пластиковых телефонных карт, иных установленных средств,
подтверждающих предварительную оплату за услуги;
книжной продукции и газет;
семян овощных культур.
8. Плательщики налога с продаж не позднее 20-го числа месяца,
следующего за отчетным, представляют в инспекции МНС по месту
постановки на учет налоговую декларацию (расчет) налога с продаж за
отчетный период. Налоговая декларация (расчет) налога с продаж
составляется плательщиками, осуществляющими раздельный учет выручки
от реализации облагаемых налогом с продаж товаров, по форме согласно
приложению 1 нарастающим итогом с начала года. При отсутствии
раздельного учета плательщиками составляется налоговая декларация
(расчет) по форме согласно приложению 2 за отчетный месяц.
9. Уплата налога с продаж производится плательщиками
ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным, на
субсчета инспекций МНС, открытые для учета доходов областного
бюджета на раздел 11 подраздел 01 «Налог с продаж товаров в
розничной торговле» классификации доходов бюджетов Республики
Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики
Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).
Если сумма налога с продаж, подлежащая уплате по итогам
месяца, предшествовавшего отчетному, составила пятьдесят и более
базовых величин, установленных законодательством (принимается размер
базовой величины, действующий на 1-е число месяца, следующего за
отчетным), налог с продаж за отчетный месяц уплачивается в следующие
сроки:
1-го и 10-го числа текущего месяца (месяца, следующего за
отчетным) вносится по одной третьей части суммы налога с продаж,
уплаченного по налоговой декларации (расчету) за месяц,
предшествующий отчетному;
не позднее 22-го числа текущего месяца (месяца, следующего за
отчетным) уплачивается сумма налога с продаж по налоговой декларации
(расчету) за отчетный месяц с учетом сумм, внесенных в соответствии
с абзацем вторым части второй настоящего пункта.
Инспекции МНС один раз в 5 дней, а с 25-го числа - ежедневно
перечисляют поступивший налог с продаж на раздел 11 подраздел 01
«Налог с продаж товаров в розничной торговле» в размере 65 процентов
на счет № 3600201000015 финансового управления в филиале № 100
Брестского областного управления открытого акционерного общества
«Сберегательный банк «Беларусбанк» код 246 и в размере 35 процентов
на счета соответствующего финансового отдела районного (городского)
исполнительного комитета.
10. Учет поступающего налога с продаж осуществляется
налоговыми органами. Контроль за правильностью исчисления, полнотой
и своевременностью уплаты налога с продаж возлагается на налоговые
органы.
Права и обязанности плательщиков налога с продаж,
ответственность за правильность его исчисления, полноту и
своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления
деклараций (расчетов), порядок взыскания, а также права налоговых
органов по контролю за правильностью его исчисления и
своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
11. Налог с продаж используется на финансирование расходов,
предусмотренных в бюджете Брестской области.
Приложение 1
к Инструкции о налоге
с продаж товаров
в розничной торговле
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
налога с продаж товаров в розничной торговле
___________________________________________________
___________________________________________________
за ______________ месяц 2006 года
(тыс. рублей)
---------------------------------------------T---------T-----------¬
¦ Показатели ¦По данным¦ По данным ¦
¦ ¦платель- ¦ инспекции ¦
¦ ¦ щика ¦ МНС ¦
+--------------------------------------------+---------+-----------+
¦1. Выручка от реализации товаров в розничной¦ ¦ ¦
¦ торговой сети, облагаемых по ставке 5¦ ¦ ¦
¦ процентов ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+-----------+
¦2. Ставка налога (5 процентов) ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+-----------+
¦3. Сумма налога с продаж (строка 1 х строка¦ ¦ ¦
¦ 2 / 105 процентов) ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+-----------+
¦4. Выручка от реализации товаров в розничной¦ ¦ ¦
¦ торговой сети, облагаемых по ставке 15¦ ¦ ¦
¦ процентов ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+-----------+
¦5. Ставка налога (15 процентов) ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+-----------+
¦6. Сумма налога с продаж (строка 4 х строка¦ ¦ ¦
¦ 5 / 115 процентов) ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+-----------+
¦7. Всего сумма налога с продаж, подлежащая¦ ¦ ¦
¦ перечислению в бюджет (строка 3 + строка¦ ¦ ¦
¦ 6) ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+-----------+
¦8. Фактически начислено по предыдущему рас-¦ ¦ ¦
¦ чету ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+-----------+
¦9. Подлежит к уплате за отчетный месяц¦ ¦ ¦
¦ (строка 7 - строка 8) ¦ ¦ ¦
L--------------------------------------------+---------+------------
Руководитель _______________________ ________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер __________________ ________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 2
к Инструкции о налоге
с продаж товаров
в розничной торговле
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
налога с продаж товаров в розничной торговле
(при отсутствии раздельного учета выручки от реализации товаров)
_________________________________________________
_________________________________________________
за ______________ месяц 2006 года
(тыс. рублей)
--------------------------------------------T----------T------------¬
¦ Показатели ¦По данным ¦ По данным ¦
¦ ¦плательщи-¦ инспекции ¦
¦ ¦ ка ¦ МНС ¦
+-------------------------------------------+----------+------------+
¦ 1. Сальдо по счету 42 (налог с продаж) на¦ ¦ ¦
¦ начало отчетного периода ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+------------+
¦ 2. Налог с продаж по поступившим товарам¦ ¦ ¦
¦ (оборот по кредиту счета 42 (налог с¦ ¦ ¦
¦ продаж) за минусом оборота по дебету¦ ¦ ¦
¦ счета 42) за отчетный период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+------------+
¦ 3. Предварительное сальдо по налогу с¦ ¦ ¦
¦ продаж на конец месяца - всего по то-¦ ¦ ¦
¦ варам (строка 1 + строка 2) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+------------+
¦ 4. Стоимость товаров с налогом с продаж -¦ ¦ ¦
¦ всего ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+------------+
¦ В том числе: ¦ ¦ ¦
¦4.1. реализовано товаров за отчетный период¦ ¦ ¦
¦ (кредит счета 46) за минусом возврата¦ ¦ ¦
¦ товаров ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+------------+
¦4.2. остаток товаров на конец отчетного пе-¦ ¦ ¦
¦ риода (дебет счета 41) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+------------+
¦ 5. Средний процент налога с продаж (стро-¦ ¦ ¦
¦ ка 3 х 100 процентов / строка 4) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+------------+
¦ 6. Налог с продаж на остаток товаров¦ ¦ ¦
¦ (строка 5 х строка 4.2 / 100 процен-¦ ¦ ¦
¦ тов) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+----------+------------+
¦ 7. Налог с продаж на реализованные това-¦ ¦ ¦
¦ ры, подлежащий перечислению в бюджет¦ ¦ ¦
¦ (строка 5 х строка 4.1 / 100 процен-¦ ¦ ¦
¦ тов) ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------------+----------+-------------
Руководитель _______________________ ________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер __________________ ________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
УТВЕРЖДЕНО
Решение
Брестского областного
Совета депутатов
27.12.2005 № 197
ИНСТРУКЦИЯ
о налоге на услуги
1. Плательщиками налога на услуги являются организации и
индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных
предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных
предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных
предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему
налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для
производителей сельскохозяйственной продукции), осуществляющие на
территории Брестской области операции по оказанию услуг, являющиеся
объектом налогообложения.
По филиалам и иным структурным подразделениям организаций, не
имеющим отдельного баланса и текущего (расчетного) счета уплата
налога на услуги производится организацией по месту получения
выручки филиалами (структурными подразделениями).
2. Объектом налогообложения являются операции по оказанию
организациями и индивидуальными предпринимателями услуг рынков,
ярмарок, выставок-продаж; гостиниц, кемпингов, мотелей; ресторанов,
баров, кафе; дискотек, бильярдных, боулинг-клубов; парикмахерских,
салонов красоты, соляриев, косметических салонов, оказывающих
косметологические услуги; с недвижимым имуществом; сотовой подвижной
электросвязи, оказываемых абонентам; кабельного телевидения; по
техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств.
3. Налоговая база определяется как выручка от реализации
плательщиками услуг без включения в них налога на услуги.
Не включается в налоговую базу выручка от реализации
ресторанами, барами, кафе табачных изделий.
4. Ставки налога на услуги устанавливаются в следующих
размерах:
дискотек (за исключением проводимых в ресторанах, ночных
клубах); парикмахерских, салонов красоты; по техническому
обслуживанию и ремонту транспортных средств; ресторанов, баров, кафе
- II и III наценочной категории - 5 процентов выручки от реализации
услуг;
сотовой подвижной электросвязи, оказываемые абонентам, - 7
процентов выручки от реализации услуг;
по остальным услугам - 10 процентов выручки от реализации
услуг.
Формирование стоимости услуг с налогом на услуги
осуществляется в следующем порядке:
по услугам, выручка от реализации которых облагается налогом
на услуги по ставке 5 процентов, - стоимость услуг умножить на 105 и
разделить на 100;
по услугам, выручка от реализации которых облагается налогом
на услуги по ставке 7 процентов, - стоимость услуг умножить на 107 и
разделить на 100;
по услугам, выручка от реализации которых облагается налогом
на услуги по ставке 10 процентов, - стоимость услуг умножить на 110
и разделить на 100.
5. Сумма налога на услуги устанавливается как надбавка к цене
реализуемых услуг с учетом налога на добавленную стоимость и
исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных
платежей, уплачиваемых в бюджет, в том числе в государственные
целевые бюджетные фонды.
При этом выручка от реализации услуг определяется без учета
стоимости приобретенных и использованных непосредственно для
оказания таких услуг комплектующих изделий, запасных частей, работ и
услуг, выполненных (оказанных) сторонними организациями и
индивидуальными предпринимателями, расходы по которым включаются в
соответствии с законодательством организациями в состав затрат по
производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг),
учитываемых при налогообложении, индивидуальными предпринимателями -
в состав расходов, связанных с извлечением доходов от
предпринимательской деятельности.
6. От налога на услуги освобождаются организации, оказывающие
услуги дискотек в сельской местности.
7. Плательщики налога на услуги не позднее 20-го числа месяца,
следующего за отчетным, представляют в инспекции Министерства по
налогам и сборам (далее - инспекция МНС) по месту постановки на учет
налоговую декларацию (расчет) налога на услуги по форме согласно
приложению нарастающим итогом с начала года.
8. Уплата налога на услуги производится плательщиками
ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.
Налог на услуги (за исключением налога на услуги сотовой подвижной
электросвязи, оказываемые абонентам) зачисляется плательщиками на
счета финансовых отделов районных и городских исполнительных
комитетов на раздел 16 подраздел 02 «Налог на услуги» классификации
доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом
Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. №
378 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000
г., № 22, 8/2611).
Налог на услуги сотовой подвижной электросвязи, оказываемые
абонентам, перечисляется плательщиками на субсчета инспекций МНС,
открытые для учета доходов областного бюджета, на раздел 16
подраздел 02 «Налог на услуги». Поступившие на субсчета средства
налога на услуги перечисляются инспекциями МНС в размере 100
процентов на третий банковский день на счет № 3600201000015
финансового управления Брестского областного исполнительного
комитета в филиале № 100 Брестского областного управления открытого
акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» код 246.
9. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью уплаты налога на услуги возлагается на налоговые
органы.
Права и обязанности плательщиков налога на услуги,
ответственность за правильность его исчисления, полноту и
своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления
деклараций (расчетов), порядок взыскания, а также права налоговых
органов по контролю за правильностью его исчисления и
своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
10. Налог на услуги используется на финансирование расходов,
предусмотренных в бюджете Брестской области.
Приложение
к Инструкции
о налоге на услуги
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
налога на услуги
_____________________________________________________
_____________________________________________________
за ______________ месяц 2006 года
(тыс. рублей)
----T----------------------------------------T---------T------------¬
¦ № ¦ Показатели ¦По данным¦ По данным ¦
¦п/п¦ ¦платель- ¦ инспекции ¦
¦ ¦ ¦ щика ¦ МНС ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦ 1 ¦Выручка, полученная от реализации услуг,¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаемых по ставке 5 процентов ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦ 2 ¦Ставка налога (5 процентов) ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦ 3 ¦Сумма налога на услуги (строка 1 х стро-¦ ¦ ¦
¦ ¦ка 2 / 105 процентов) ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦ 4 ¦Выручка, полученная от реализации услуг,¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаемых по ставке 7 процентов ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦ 5 ¦Ставка налога (7 процентов) ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦ 6 ¦Сумма налога на услуги (строка 4 х стро-¦ ¦ ¦
¦ ¦ка 5 / 107 процентов) ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦ 7 ¦Выручка, полученная от реализации услуг,¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаемых по ставке 10 процентов ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦ 8 ¦Ставка налога (10 процентов) ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦ 9 ¦Сумма налога на услуги (строка 7 х стро-¦ ¦ ¦
¦ ¦ка 8 / 110 процентов) ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦10 ¦Всего сумма налога на услуги, подлежащая¦ ¦ ¦
¦ ¦перечислению в бюджет (строка 3 + строка¦ ¦ ¦
¦ ¦6 + строка 9) ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦11 ¦Начислено по предыдущему расчету ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+------------+
¦12 ¦Подлежит к уплате за отчетный месяц¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 10 - строка 11) ¦ ¦ ¦
L---+----------------------------------------+---------+-------------
Руководитель _______________________ ________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер __________________ ________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
УТВЕРЖДЕНО
Решение
Брестского областного
Совета депутатов
27.12.2005 № 197
ИНСТРУКЦИЯ
о целевом транспортном сборе на обновление и восстановление
транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в
городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном
сообщении
ГЛАВА 1
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО СБОРА
1. Плательщиками целевого транспортного сбора на обновление и
восстановление транспорта общего пользования, используемого на
маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном
автобусном сообщении (далее - транспортный сбор), являются
организации и индивидуальные предприниматели (за исключением
индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с
индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также
индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих
упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих
единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции).
Порядок уплаты транспортного сбора организациями, имеющими
филиалы, представительства и иные обособленные подразделения,
устанавливается Министерством по налогам и сборам Республики
Беларусь.
2. Объектом налогообложения является осуществление
предпринимательской деятельности на территории Брестской области.
3. Налоговая база определяется:
для плательщиков-организаций - как сумма прибыли, остающаяся в
распоряжении организации после налогообложения. Сумма прибыли,
остающаяся в распоряжении организации после налогообложения,
определяется как разница между исчисленной в соответствии с
налоговым законодательством суммой прибыли и дохода, облагаемой
налогами на доходы и прибыль, и суммами этих налогов;
для плательщиков - индивидуальных предпринимателей - как сумма
дохода, остающаяся в распоряжении индивидуального предпринимателя
после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.
4. Ставка транспортного сбора устанавливается в размере 2
процентов налоговой базы.
Уплата транспортного сбора плательщиками производится за счет
прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налогов,
сборов (пошлин), других обязательных платежей.
5. Освобождаются от уплаты транспортного сбора:
учреждения, обеспечивающие получение общего среднего
образования;
сельскохозяйственные организации, получающие надбавки к
закупочным ценам;
лечебно-производственные мастерские при психиатрических,
психоневрологических больницах и диспансерах;
организации, использующие труд инвалидов, если численность
инвалидов в них составляет более 50 процентов от списочной
численности работников в среднем за отчетный период;
организации ветеранов войны, труда, Вооруженных Сил, воинов-
интернационалистов, в которых работает не менее 70 процентов
пенсионеров и воинов-интернационалистов от списочной численности
работников в среднем за отчетный период, за исключением организаций,
занимающихся торговой, торгово-закупочной и посреднической
деятельностью;
организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность
по производству продукции растениеводства (кроме цветов и
декоративных растений), животноводства, рыбоводства и пчеловодства -
за указанную продукцию;
организации по изготовлению протезно-ортопедических изделий,
средств реабилитации и обслуживания инвалидов;
организации потребительской кооперации с направлением
высвободившихся сумм целевого сбора на развитие материально-
технической базы, в первую очередь - на обновление автомобильного
транспорта;
вновь создаваемые организации, реализующие инвестиционные
проекты, соответствующие приоритетным направлениям инвестиционной
деятельности, в течение одного года с момента государственной
регистрации;
организации, являющиеся официальными спонсорами спортивных
клубов по игровым видам спорта, определенные Брестским областным
исполнительным комитетом, с направлением высвободившихся сумм
целевого сбора на счет управления по физической культуре, спорту и
туризму Брестского областного исполнительного комитета для поддержки
клубов по игровым видам спорта;
учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства
внутренних дел Республики Беларусь, расположенные на территории
Брестской области;
организации, привлекающие к работам студенческие отряды, на
период работы студенческих отрядов;
организации бытового обслуживания населения, оказывающие
услуги населению в сельской местности;
хоккейные клубы.
6. Организации - плательщики транспортного сбора не позднее 20-
го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в налоговый
орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) о
начисленных суммах транспортного сбора нарастающим итогом с начала
года по форме согласно приложению 1.
Индивидуальные предприниматели - плательщики транспортного
сбора не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным
кварталом, представляют в налоговый орган по месту постановки на
учет налоговую декларацию (расчет) о начисленных суммах
транспортного сбора нарастающим итогом с начала года по форме
согласно приложению 2.
Перечисление транспортного сбора организациями производится
ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным,
индивидуальными предпринимателями - не позднее 22-го числа месяца,
следующего за отчетным кварталом, на субсчета инспекций Министерства
по налогам и сборам Республики Беларусь (далее - инспекции МНС),
открытые для учета доходов областного бюджета, на раздел 04
подраздел 02 «Транспортный сбор на обновление и восстановление
транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в
городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном
сообщении» классификации доходов бюджетов Республики Беларусь,
утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от
27 декабря 1999 г. № 378 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).
7. Поступившие на субсчета средства транспортного сбора
инспекции МНС один раз в 5 дней, а с 25-го числа - ежедневно
перечисляют на раздел 04 подраздел 02 «Транспортный сбор на
обновление и восстановление транспорта общего пользования,
используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и
междугородном автобусном сообщении» в следующем порядке:
инспекции МНС по районам области - на счет № 3600201000015
финансового управления Брестского областного исполнительного
комитета (далее - финансовое управление) в филиале № 100 Брестского
областного управления открытого акционерного общества
«Сберегательный банк «Беларусбанк» код 246;
инспекции МНС по городам Барановичи, Пинск - в размере 50
процентов на счет № 3600201000015 финансового управления в филиале №
100 Брестского областного управления открытого акционерного общества
«Сберегательный банк «Беларусбанк» код 246 и в размере 50 процентов
на счета финансовых отделов Барановичского и Пинского городских
исполнительных комитетов;
инспекции МНС по городу Бресту - в размере 30 процентов на
счет № 3600201000015 финансового управления в филиале № 100
Брестского областного управления открытого акционерного общества
«Сберегательный банк «Беларусбанк» код 246 и в размере 70 процентов
на счет финансового отдела Брестского городского исполнительного
комитета в филиале № 126 открытого акционерного общества
«Сберегательный банк «Беларусбанк» города Бреста код 252.
8. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью уплаты транспортного сбора возлагается на налоговые
органы.
Права и обязанности плательщиков транспортного сбора,
ответственность за правильность его исчисления, полноту и
своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления
деклараций (расчетов), порядок взыскания, а также права налоговых
органов по контролю за правильностью его исчисления и
своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ТРАНСПОРТНОГО СБОРА
9. Средства транспортного сбора используются на обновление и
восстановление городского и пригородного пассажирского транспорта,
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8
|
